¿Es legal la evasión fiscal de Apple? ¿Se considera esto evasión fiscal?
Como una de las empresas más famosas del mundo, Apple tiene muchos "fanáticos de Apple" en todo el mundo, lo que ha generado muchas ganancias para Apple. Esto también convierte a Apple en una de las empresas más valiosas del mundo. Pero ganar más y gastar menos se ha convertido en una práctica común para todas las empresas, y Apple no es una excepción. Para una empresa como Apple, los impuestos que debe pagar cada año son gastos extremadamente enormes. Pero, de hecho, Apple tiene la mayor cantidad de fondos extraterritoriales entre las empresas estadounidenses. Si Apple devolviera todos sus fondos extraterritoriales a Estados Unidos, tendría que pagar al menos 59.200 millones de dólares en impuestos. Apple ha evitado este enorme gasto de forma razonable.
El IRS es bien conocido por su capacidad de recaudación de impuestos. Si Apple puede evitar pagar un impuesto tan grande, no debe haber lagunas que explotar. Este punto debe discutirse desde la perspectiva de la legislación fiscal estadounidense. El impuesto sobre la renta empresarial más alto en Estados Unidos es del 35%, ubicándose entre los más altos del mundo. Y según la ley tributaria estadounidense, las empresas residentes deben pagar impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo. Sin embargo, existen algunas excepciones que permiten a las empresas no pagar temporalmente impuestos sobre las ganancias en el extranjero siempre que se reinviertan y no se devuelvan al país. Apple utiliza esta disposición para evitar impuestos de forma razonable.
1. Dividir eficazmente los ingresos del negocio.
Es decir, los productos Apple se compran a precios bajos a fabricantes externos (principalmente Foxconn) y luego se venden a tiendas minoristas o distribuidores de Apple a precios regionales. De esta manera, las ventas internacionales de Apple obtienen ingresos por ventas globales fuera de América.
2. Los ingresos eventualmente ingresarán a la zona libre de impuestos.
Algunos lectores habrán notado que "Ventas internacionales de Apple" y "Operaciones internacionales de Apple" no son la misma empresa. ¿Cómo obtener la exención de impuestos en Irlanda? Es necesario presentar aquí una empresa clave, "Apple European Operations". Apple registró las "Operaciones Apple Europa" de Apple en los Países Bajos de acuerdo con las regulaciones que eximen del impuesto sobre la renta las transacciones corporativas entre los estados miembros de la UE. A diferencia de Irlanda, la legislación fiscal holandesa determina la nacionalidad de una empresa a través de su lugar de constitución y no de su sede. Así, "Apple European Operations" se convirtió en una empresa holandesa, no en una empresa irlandesa. En tercer lugar, las transacciones corporativas entre los estados miembros de la UE están exentas del impuesto sobre la renta. Los ingresos de "Apple Sales Company" se transfieren a "Apple European Operations" y "Apple European Operations" se transfieren a "Apple International Operations". De esta manera, todos los ingresos de Apple, excepto los de Estados Unidos, son transferencias libres de impuestos dentro de los estados miembros de la UE. "Apple International Operations" está definida como una empresa extranjera por la Autoridad Tributaria de Irlanda, por lo que "Apple International Operations" no necesita pagar ni un centavo de impuestos cuando remite ingresos a la sede de Apple en BVI.
Pero el puro flujo de capital es obviamente ilegal (porque no hay ninguna "transacción" entre las tres empresas europeas), y en este caso Apple ha adoptado un método extremadamente inteligente, utilizando "derechos de propiedad intelectual" como medio. "Apple International Sales" paga regalías de patentes a "Apple International Operations" y designa a "Apple European Operations" para cobrarlas. Después de que "Apple European Operations" reciba los derechos de patente, se transferirán a "Apple International Operations" en nombre de las regalías de patente. "Apple International Operations" puede transferir los ingresos a la sede de Apple en BVI sin ningún esfuerzo.
Para evitar el requisito de la ley fiscal estadounidense de que "las empresas residentes deben pagar impuestos sobre sus ingresos de todo el mundo", Apple utilizó el activo intangible "propiedad intelectual" porque la ley estadounidense estipula que "la propiedad intelectual de los EE.UU. Las subsidiarias en el extranjero de las empresas pueden retener ingresos derivados de activos intangibles fuera de los Estados Unidos sin pagar impuestos hasta que la subsidiaria en el extranjero repatríe sus ganancias a los Estados Unidos”. Por lo tanto, Apple no tiene que pagar impuestos estadounidenses sobre esta ganancia. Vale la pena señalar que las empresas irlandesas y holandesas no son los únicos canales de evasión fiscal de Apple. Apple también utiliza filiales como Luxemburgo y Suiza para evadir impuestos.
3. ¿Es legal esta escala de flujo de capital?
El gobierno de Estados Unidos no está haciendo nada para abordar esta evasión fiscal. El Senado de Estados Unidos celebró una audiencia para discutir la evasión fiscal de Apple en Irlanda. Sin embargo, la Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos concluyó después de una cuidadosa investigación que la situación financiera de Apple no estaba en duda.
En este punto, la cuestión de si el comportamiento de evasión fiscal de Apple es legal llega a su fin. A través de medios razonables y legales, Apple adoptó una estructura de empresa extraterritorial y evitó con éxito casi 60 mil millones de dólares en impuestos.
Se puede ver que el establecimiento de una estructura de empresa offshore no es tan simple como se imagina. Es necesario comprender las disposiciones legales del lugar donde está registrada la empresa offshore y el lugar donde se encuentra. se registra la empresa operadora, con el fin de diseñar un método de evasión fiscal razonable y legal.
Las respuestas anteriores son para su referencia. Espero que esto ayude. Te invitamos a que nos gustes y nos sigas. Gracias.