Cálculo de los materiales restantes después de la adquisición de materiales de ingeniería transferidos a materias primas.
¿Cómo se calcularon 300.000? =351000/(1 17)=300000
Impuestos = 300000 * 17 = 51000
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¿Cómo deducir el impuesto de entrada de materia prima de los materiales en construcción y obtener una factura especial del IVA? Si aún está dentro del período de certificación, puede acudir a la autoridad fiscal para la certificación, deducirlo ese mes y transferirlo al impuesto soportado utilizado en los proyectos en construcción.
¿Por qué el impuesto sobre los insumos de materias primas debería enumerarse por separado cuando los materiales de ingeniería restantes se convierten en inventario corporativo, en lugar de incluirse directamente en las materias primas? Debido a que las materias primas han pasado de ser artículos no deducibles a artículos deducibles, el impuesto soportado se puede deducir, por lo que deben enumerarse por separado.
En la práctica, ¿dónde dice que se transfiere el impuesto soportado al comprar materiales de ingeniería? Según la antigua ley tributaria, los materiales de ingeniería son el precio total y el impuesto. Si hay un excedente convertido en materias primas, la nueva ley tributaria debe incluirse en el precio y el impuesto por separado: Si se trata de bienes inmuebles utilizados para la producción y operación. , es el precio total y el impuesto. Si hay un excedente convertido en materia prima, debe incluirse por separado si los bienes muebles se utilizan en la producción y operación, el impuesto soportado se puede deducir, por lo que el precio y el impuesto. se registran por separado. Si queda algo, se puede convertir directamente en materia prima.
Creo que este último se utiliza para estimar las existencias de materias primas compradas.
El impuesto soportado no se puede deducir al comprar materiales de ingeniería. ¿Se puede deducir el impuesto soportado por las materias primas importadas? Cuando los materiales de ingeniería restantes se convierten en materias primas, se puede deducir el impuesto soportado incluido. De acuerdo con las disposiciones del "Sistema de contabilidad empresarial", si los materiales de ingeniería restantes se transfieren al inventario de la empresa después de la finalización del proyecto, el valor del inventario transferido se confirmará con base en el saldo contable de los materiales de ingeniería restantes menos el impuesto soportado deducible.
La certificación se realiza en el momento de la compra, y se deducirá el período actual y se utilizará para la construcción en curso, y se transferirá el impuesto soportado. De esta forma, cuando la parte restante se convierte en materias primas, esta parte del impuesto soportado se puede deducir y también se evita la situación en la que la factura esté vencida y no se pueda deducir.
Tratamiento contable de compra de materias primas;
(1) Compra de materias primas para almacenamiento:
Débito: materias primas
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar
Préstamos: depósitos bancarios
(2) Cuando el inventario es insuficiente:
Débito: pérdidas y exceso de propiedad Excedente para enajenar - Pérdidas y excedentes de activos corrientes para enajenar.
Préstamo: Materias Primas
Si la causa se determina natural, la pérdida se debe a:
Débito: Pérdida y excedente de bienes pendientes - pendiente Pérdidas y excedentes del activo circulante.
Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia)
Débito: Gastos de administración
Préstamo: Pérdida de propiedad a enajenar de y Superávit - Pérdidas y superávits sobre activos corrientes pendientes.
Se constató que la pérdida fue causada por motivos personales:
Débito: otras cuentas por cobrar.
Préstamos: Pérdidas y Excedentes de Bienes Pendientes - Pérdidas y Excedentes de Activos Circulantes Pendientes.
(3) Cuando hay exceso de inventario:
Préstamo: Materias primas
Préstamo: Pérdida y excedente de bienes a enajenar - Ganancia y pérdida de corriente activos a enajenar
Ingrese el excedente de depósito y préstamo después de la aprobación:
Débito: Pérdidas y excedentes de propiedades a enajenar - pérdidas y excedentes de activos corrientes a enajenar.
Crédito: Ingresos no operativos - beneficio del activo circulante.
¿Cuál es la diferencia entre materiales de ingeniería y materias primas? Los materiales de ingeniería, como su nombre indica, son materiales que se utilizan en la construcción de ingeniería y, finalmente, se convierten en activos fijos. Las materias primas incluyen productos y construcciones en curso. En otras palabras, recibir materiales de ingeniería es en realidad la categoría de recibir materias primas. En circunstancias normales, los gastos incurridos para obtener los materiales del proyecto se cargan a la cuenta "Construcción en Curso" y se transfieren directamente a "Activos Fijos" cuando se completa el proyecto. Si se utilizan materias primas para producir un producto, debite "Costo de producción", "Gastos generales de fabricación", "Gastos de ventas", etc.
El impuesto soportado se puede reconocer en la compra de materiales de ingeniería. ¿Necesito transferir el impuesto soportado cuando uso materias primas para proyectos en construcción? No
¿Por qué el impuesto soportado no se calcula sobre los materiales de ingeniería comprados para los activos fijos de construcción propia, sino que el impuesto soportado se calcula sobre las materias primas compradas? Según el artículo 8 del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado", el impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes al comprar bienes o recibir servicios gravados (en adelante, la compra de bienes o servicios gravados) es el impuesto soportado. .
Se permiten deducir del impuesto repercutido los siguientes impuestos soportados:
(1) El IVA indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor.
Según el artículo 10, apartado 1, del "Reglamento provisional sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido", el impuesto soportado sobre partidas imponibles sin IVA no se deducirá del impuesto repercutido.
Por lo tanto, el impuesto soportado indicado en la factura especial con IVA para las materias primas compradas puede deducirse del impuesto repercutido, mientras que los materiales de construcción adquiridos para los activos fijos de construcción propia son partidas no sujetas al IVA. , el impuesto soportado no puede deducirse del impuesto repercutido.