¿Cuáles son las formas comunes de planificación fiscal a través de transacciones con partes relacionadas?

Aprovechando las diferentes tasas impositivas en diferentes lugares de registro (no necesariamente diferentes países, también pueden ser zonas fiscales preferenciales), transfiera las ganancias de los contribuyentes con tasas impositivas altas a los contribuyentes con impuestos bajos. tasas a través de transacciones. Debido a que los precios de transferencia son un método de planificación común, la oficina tributaria exige que las empresas de cierto tamaño proporcionen información sobre precios de transferencia para su presentación.

Capitalización fina

Cambie los ingresos de capital por ingresos de deuda, aumente las deducciones antes de impuestos aumentando los préstamos (financiamiento de deuda) y reduciendo la proporción de capital (financiamiento de capital) para reducir las cargas impositivas corporativas. .

Incentivos fiscales

Al cambiar la forma corporativa, como dividir el departamento de I+D en filiales de I+D (para cumplir con los requisitos de la declaración de alta tecnología, algunas funciones de producción e I+D se separada de la empresa del grupo, si establece una subsidiaria separada), puede disfrutar de la tasa preferencial del impuesto sobre la renta de las empresas de alta tecnología y utilizar legalmente las políticas fiscales preferenciales proporcionadas por el estado.

Un acuerdo fiscal

se refiere a un acuerdo escrito alcanzado mediante negociación entre dos o más países soberanos para coordinar la jurisdicción fiscal y abordar cuestiones fiscales relacionadas. Los países que firman tratados fiscales entre sí suelen incluir secciones como la evitación de la doble imposición y beneficios fiscales. En comparación con los países que no han firmado tratados fiscales, la firma de tratados fiscales puede reducir efectivamente la doble imposición y reducir las cargas impositivas corporativas.

Desajuste híbrido

En el caso de los instrumentos financieros híbridos, lo más común es que se los trate como deuda en un país y como capital en otro. Esta diferencia cualitativa a menudo da lugar a que los pagos realizados en virtud del instrumento financiero se traten como intereses deducibles en el país del pagador pero como dividendos en el país del beneficiario. Generalmente, el mismo gasto se deduce varias veces (doble deducción), o el mismo monto se deduce como gasto en un país (región) pero no se incluye en los ingresos en otro país (región) (deducido por una parte y no incluido en los ingresos). por la otra parte). Departamento de Fiscalidad Internacional, Departamento de Administración Tributaria de No Residentes, Administración Estatal de Tributación: Eliminación del impacto de los acuerdos híbridos de asimetría.

Empresas extranjeras controladas

Establecer empresas extranjeras controladas en países con bajos impuestos o paraísos fiscales y retener ganancias en las empresas extranjeras a través de diversos acuerdos comerciales sin distribución o pequeñas distribuciones para evitar el pago de impuestos. a nivel nacional.

Lealtad

Se refiere a cualquier dinero que las personas pagan por el uso de derechos o bienes intangibles (como información y servicios). Por ejemplo: ingresos derivados de personas físicas que otorgan el derecho a utilizar patentes, marcas registradas, derechos de autor, tecnologías no patentadas y otras franquicias. Las dificultades para fijar el precio de las regalías dan margen a las empresas para trasladar sus ganancias.