Rogando por respuestas a los ejercicios extraescolares de "El sistema fiscal de China", editado por Chen Rong.

3. Una empresa fabricante de electrodomésticos en una determinada ciudad es un contribuyente general del impuesto al valor agregado (empresa residente). En 2008, los ingresos totales de la empresa fueron de 80 millones de yuanes, deduciendo costos, gastos, impuestos y pérdidas por un total de 79,92 millones de yuanes, con una ganancia total de 80.000 yuanes y un impuesto sobre la renta corporativo pagado de 216.000 yuanes. Después de una auditoría realizada por la empresa de contabilidad contratada, los problemas fiscales relevantes se encontraron de la siguiente manera: (1) Los gastos deducidos incluyen gastos salariales anuales de 110.000 yuanes, fondos sindicales de 220.000 yuanes, honorarios de bienestar de los empleados de 15.400 yuanes y fondos de educación de los empleados de 15.400 yuanes. 325.000 yuanes. (2) Los ingresos totales de 80 millones de yuanes incluyen intereses de la deuda de 70.000 yuanes, intereses de bonos financieros de 200.000 yuanes y dividendos de 380.000 yuanes de la empresa invertida (empresas residentes, la tasa del impuesto sobre la renta corporativa es del 25%); Préstamos bancarios de 200 yuanes en un año Se utilizan 10.000 yuanes para comprar y construir activos fijos, y el período del préstamo es de un año. Los activos fijos comprados se completaron y entregaron para su uso el 30 de septiembre de ese año (sin considerar la depreciación de los activos fijos. El gasto por intereses anual pagado por la empresa al banco es de 6,5438+0,2 millones de yuanes, todos los cuales están incluidos en). la contabilidad de gastos financieros (4) Después de deducir los gastos por intereses anuales de la empresa, los gastos de entretenimiento comercial incurridos fueron 450.000 yuanes y los gastos de publicidad y promoción comercial fueron 65.438+0,22 millones de yuanes (6) en junio + febrero 5438; se transfirió la propiedad de un activo intangible y los ingresos de 600.000 yuanes no se trataron como ingresos. El costo contable de este activo intangible no se revendió (7) De junio a febrero de 5438, los electrodomésticos producidos se distribuyeron a los empleados; como beneficios, con un coste de 200.000 yuanes, y el precio de venta en el mercado no incluía impuestos de 230.000 yuanes. Cuando la empresa calcula, el inventario se compensa directamente con el precio de costo. El impuesto sobre el valor agregado calculado sobre la base del precio de venta en el mercado es de 39.654,38+0.000 yuanes, y el precio de costo total es de 23.965.438+0.000 yuanes. la cuenta "gastos no operativos" (8) En la cuenta "gastos no operativos", el cargo por pago atrasado de los impuestos pagados en el primer semestre del año es de 30.000 yuanes, el interés de penalización por préstamos bancarios vencidos es de 60.000 yuanes; y el reembolso al comprador es de 6,5438+0,2 millones de yuanes, una pérdida accidental de 80.000 yuanes y un patrocinio no publicitario de 6,5438 millones de yuanes, todo lo cual se ha deducido en consecuencia. Requisitos: Responda las preguntas en el siguiente orden y el monto de cada pregunta es * * *: (1) Calcule el ingreso imponible que debe ajustarse para los fondos sindicales de los empleados, las tarifas de bienestar de los empleados y los fondos de educación de los empleados (2) Calcule; los ajustes por intereses de deuda y dividendos después de impuestos (3) La cantidad de ingresos imponibles que deben ajustarse para calcular los gastos financieros (4) La cantidad de ingresos imponibles que deben ajustarse para calcular los gastos de entretenimiento empresarial, gastos de publicidad y promoción empresarial; gastos (5) Calcular el monto de la renta imponible que debe ajustarse por la transferencia de activos intangibles Impuesto de transferencia pagado; (6) Calcular la renta imponible que debe ajustarse al transferir activos intangibles; ajustarse por partidas de gastos no operativos; (8) Calcular la renta imponible que la empresa debería pagar en 2008 después de la revisión del Impuesto sobre la Renta. Análisis: (1) El monto de la renta imponible debe ajustarse para los fondos sindicales de los empleados, las cuotas de bienestar de los empleados y los fondos de educación de los empleados: el estándar de deducción para los fondos sindicales de los empleados es: 1100 × 2% = 220 000 yuanes y 220 000 yuanes de los fondos asignados a los empleados. Se permite deducir los fondos sindicales. El estándar de deducción para los gastos de bienestar de los empleados es: 1100×14% = 15.400 yuanes, y se permite deducir los gastos de bienestar de los empleados incurridos. El estándar de deducción para los fondos de educación de los empleados es: 1100 × 2,5% = 275.000 yuanes. Los fondos de educación de los empleados incurridos son 325.000 yuanes y el exceso de 5.000 yuanes (es decir, 32,5-27,5 = 5) no se puede deducir. La cantidad de ingresos imponibles que debería aumentarse de los fondos de los sindicatos, de los fondos de bienestar y educación de los empleados es de 50.000 yuanes. (2) Los intereses de la deuda y los dividendos después de impuestos deberían reducirse en 450.000 yuanes (es decir, 7+38 = 450.000 yuanes). Porque los ingresos por intereses de la deuda de 70.000 yuanes y los dividendos entre empresas residentes de 380.000 yuanes son ingresos libres de impuestos. (3) Los gastos financieros deberían aumentar la renta imponible = 12-12÷12×3 = 9 (diez mil yuanes) (4) Los gastos de entretenimiento empresarial y los gastos de promoción empresarial deberían ajustarse a la renta imponible: El estándar de deducción para los gastos de entretenimiento empresarial es: 45 × 60% = 27 (diez mil yuanes). Sólo se pueden deducir 270.000 RMB por gastos de entretenimiento empresarial. Por lo tanto, los gastos de entretenimiento empresarial deberían aumentar la renta imponible = 45-27 = 180.000 yuanes, y el estándar de deducción para gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial es: (800623-7-20-38) × 15% = 12,027 (millones yuanes), por lo que los gastos de publicidad y publicidad. 5438 + 07,3 (diez mil yuanes) los gastos de entretenimiento y promoción empresarial deben ajustarse ingresos imponibles = 18 + 17,3 = 35,3 (diez mil yuanes) (5) Impuesto a pagar sobre la transferencia de activos intangibles = 60 × 5% × (1+ 7 %+3%).

0,7 (diez mil yuanes) (7) Los ingresos imponibles de los gastos no operativos que deben aumentarse = 23,91+23-212+3+10 = 51,91 (diez mil yuanes) (8) Después de la revisión, la empresa 20,91 ) × 25% -2,16 = 19,32 (diez mil yuanes) el impuesto sobre la renta personal es 1. El ciudadano chino Zhang, gerente de ventas de una empresa, obtuvo los siguientes ingresos en 2008: (1) Salario mensual de 4.000 yuanes (incluido el pago basado en las normas nacionales). (2) Obtuvo 5.000 yuanes en ingresos por traducción, de los cuales 2.000 yuanes se donaron al Proyecto Esperanza a través de agencias estatales y 1.000 yuanes se donaron a la educación rural obligatoria a través de agencias estatales. (3) Publicó el libro "Nuevo marketing", ganando 2.000; yuanes en febrero, en abril, los ingresos fueron de 4.000 yuanes, y en agosto del mismo año, los ingresos fueron de 5.000 yuanes (4) Gané 10.000 yuanes dando conferencias en el país A y pagué un impuesto sobre la renta personal de 10.000; yuanes según la ley fiscal nacional de la fuente de ingresos. Requisitos: Responda las preguntas en el siguiente orden, cada pregunta es la suma de * * * *:

(1) Calcular el impuesto a la renta personal a pagar sobre el salario anual (2) Calcular el impuesto a la renta personal; pagadero sobre el bono de fin de año; (3) Calcular el impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los ingresos por traducción (4) Calcular el impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los ingresos por remuneración del autor; (5) Calcular el impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los ingresos por conferencias del país A; Porcelana.

Análisis: (1) Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los salarios de enero a febrero = [(4000-400-1600) × 10%-25] × 2 = 350 (RMB) 3-12 salarios. 8+0350 (yuanes) impuesto sobre la renta personal pagadero sobre el salario en 2008 = 351350 = 1700 (yuanes) (2) La tasa impositiva del impuesto sobre la renta personal pagadero sobre el bono de fin de año = 6600 ÷ 12 = 550 (yuanes), entonces la tasa impositiva es 65438. (3) Deducción de la renta imponible procedente de donaciones a zonas pobres = 5000×(1-20%)×30% = 1200 (yuanes) Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los ingresos por traducción = [5000× (1-20%)-65438. (4) Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre regalías = (2004000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%×(. Es decir, Serializar una vez y publicar una vez (5) Límite de deducción del impuesto sobre la renta personal para ingresos por conferencias en el país A = 10.000 × (1-20%) × 20% = 1.600 (yuanes) Impuesto sobre la renta personal pagadero en China por ingresos por conferencias en el país A = 1.600. -1.000 Los ingresos en 2008 son los siguientes: (1) Ganar un salario mensual de 4.000 yuanes (incluidos 300 yuanes, fondo de previsión de vivienda pagado según las normas nacionales, 50 yuanes, subsidio de comidas perdidas), 65.438+2 meses y ganar un. bono de fin de año de 24.000 yuanes; (2) Participar en la sala de karaoke, una vez por semana, cuatro veces al mes, ingresos de 1.200 yuanes cada vez, 4.800 yuanes por mes (3) Intereses de depósito a plazo 65.438 + 0.000 yuanes, de de los cuales 200 yuanes son intereses antes del 65.438 de agosto + 5 de agosto de 2007, ahorros para educación de 200 yuanes; (4) ingresos por compra y venta de acciones de 3.000 yuanes (5) una vez participó en una actuación en el país A, obteniendo un ingreso; de 10.000 yuanes, y ha pagado un impuesto sobre la renta personal de 10.000 yuanes en ese país de acuerdo con la ley fiscal de ese país; una revista del país B publicó un artículo y recibió una remuneración de 6.000 yuanes según la ley fiscal del país B. , ha pagado un impuesto sobre la renta personal de 600 yuanes. Requisitos: Responda las preguntas en el siguiente orden:

(1) Calcule el salario y la suma del impuesto sobre la renta personal a pagar en el año en curso. ingresos por bonificaciones de fin de año; (2) Calcular el impuesto sobre la renta personal total pagadero sobre los ingresos por actuaciones de karaoke del año; (3) Calcular el impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los ingresos por intereses de depósitos; (4) Calcular el impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los ingresos por acciones; (5) Calcule el impuesto sobre la renta personal pagadero en China sobre los ingresos en el extranjero

Análisis: (1) Tasa del impuesto sobre la renta de bonificación de fin de año = 24000 ÷ 12 = 2000 La tasa impositiva es del 10% y el salario y el ingreso por bonificación de fin de año para el año en curso debe ser del 10% Total del impuesto sobre la renta personal pagado = [(4000-300-50-1600) ×15%-125]×2+[(4000-300-50-2000) ×10%-25]×10%+10%-125. = 365+1402275 = 4040 (yuanes) (2) Ingresos por actuaciones en la sala de karaoke ese año (3) Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los ingresos por intereses = (1000 -200-200) × 5% + 200 × 20% = 70 (yuanes)).

Los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro el 15 de agosto de 2007, la tasa impositiva es del 20% y los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro el 15 de agosto de 2007 son 65,438. Los ingresos por intereses procedentes de depósitos de ahorro para educación están exentos del impuesto sobre la renta personal. (4) Los ingresos procedentes de operaciones con acciones están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas (5) Importe de la deducción por actuaciones en el país A = 10.000 × (1-20%) × 20% = 1.600 (yuanes) Impuesto sobre la renta de las personas físicas pagadero en el país A = 1.600; -1000=600(.=672(yuan)) El impuesto sobre la renta personal debe ser pagado por el país B=672-600=72(yuan)3. El ciudadano chino Li es un empleado de una empresa conjunta chino-extranjera en una determinada ciudad. Sus ingresos en 2008 son los siguientes: (1) la empresa con financiación extranjera paga un salario mensual de 2.500 yuanes y recibe una bonificación semestral de 5.000 yuanes en junio; la empresa de despacho china original paga un salario de 1.000 yuanes; (2) En febrero, una determinada unidad le encargó el diseño de un conjunto de moldes por una tarifa de 5.000 yuanes. En el mismo mes, la misma unidad le encomendó el diseño de un conjunto de planos de equipos por una tarifa de 8.000 yuanes. (3) Del 5438 de junio al 1 de octubre, deje que la empresa unipersonal invertida por usted invierta 200.000 yuanes para comprar una casa para su residencia personal (solicite un certificado de bienes raíces a nombre de Li); (4) El impuesto sobre la renta personal; a pagar este año por la empresa unipersonal en la que invirtió es 20.000 yuanes; (5) En junio de 1 año, la antigua casa en la que vivió durante cuatro años (nueva tasa de descuento del 70%) se vendió por 18.000 yuanes. Vendida a Wang. La casa original. es una casa comercial y el precio de compra original es de 18.000 yuanes. Requisitos: (1) Calcular el impuesto sobre la renta personal pagadero sobre el salario anual de Li y los ingresos adicionales semestrales (2) Calcular el impuesto sobre la renta personal pagadero sobre el ingreso laboral de diseño de Li; 3) Calcule el impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los ingresos de la empresa unipersonal invertido por Li; (4) Calcule el impuesto comercial, el impuesto al valor agregado de la tierra, el impuesto a la construcción urbana, el recargo por educación y el impuesto sobre la renta personal pagadero cuando Li transfiere el Análisis de la casa: (1) Salario anual de Li e impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los ingresos extra semestrales = [(2500-1600)×10%-25]×2+[(2500-2000)×5%]×9. +[()+(1000×10%-25)× 12 = 12(2) Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los ingresos laborales de diseño de Li = 5000×(1-20%)×20%+8000×(1-20%) ×20% = 801280 = 2080 (yuanes). El impuesto sobre la renta individual se paga por separado para cada tipo de inversión (3) Impuesto sobre la renta personal para la empresa unipersonal invertida por Li = (200.0020.000) × 35%-6750 =. 70.250 (yuanes) para las empresas unipersonales y las sociedades colectivas. Los inversores individuales utilizan fondos corporativos para pagar los gastos de los consumidores y los gastos de propiedad, como automóviles y casas, que no están relacionados con la producción y operación de la empresa. Las políticas nacionales consideran que esto es de empresa a empresa. Por lo tanto, la compra de una casa por valor de 200.000 yuanes debe combinarse con los ingresos operativos de 20.000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal se recauda de acuerdo con la partida "Ingresos de producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales" (4) El impuesto comercial. a pagar por Li por transferir la casa = (180000-100000) × 5% = 4000 (yuanes) El impuesto de construcción urbana a pagar por Li por transferir la casa = 4000 × 7% = 280 (yuanes) El recargo por la tarifa de educación se paga cuando. transferir una casa = 4000 × 3%. +40028120 = 74400 (yuanes). Si se transfiere la casa antigua, el derecho de uso del suelo se obtendrá de acuerdo con el precio tasado de la casa y el edificio. , las tarifas correspondientes pagadas de acuerdo con las regulaciones nacionales unificadas y los impuestos pagados durante el proceso de transferencia se utilizan como deducciones del monto del proyecto y se aplica el impuesto al valor agregado de la tierra. El impuesto comercial, el impuesto sobre la construcción urbana y el recargo educativo son obligatorios y pueden deducirse al calcular el impuesto al valor agregado del terreno. El aumento del valor de la casa transferida por Li = 180.000-74.400 = 105.600 (yuanes). La tasa de apreciación de la casa transferida por Li = 105600÷74400×100%-6500%. × 30% ÷ 2 = 15,840 (yuanes) Si un individuo transfiere su casa original ocupada por su cuenta debido a una transferencia de trabajo o una mejora de las condiciones de vida, previa aprobación de las autoridades tributarias, el impuesto al valor agregado de la tierra estará exento para aquellos que hayan vivido allí durante 5 años o más y para aquellos que hayan vivido allí durante 3 años Si tiene menos de 5 años, el impuesto al valor agregado del terreno se reducirá a la mitad. Si la residencia es inferior a 3 años, se aplicará el impuesto sobre el valor añadido del terreno según la normativa. Si la casa antigua se utiliza durante 4 años, el impuesto al valor agregado del terreno se reducirá a la mitad. El impuesto sobre la renta personal a pagar por Li por la transferencia de la casa = (180000-100000-4000-280-120-15840) × 20% = 59760 × 20% = 165438. En esta pregunta, dado que Li compró otra casa por adelantado, no cumplió con la condición de "tener sólo una casa para la vida familiar".

Aunque la antigua casa sólo se ha utilizado durante 4 años y menos de 5 años, todavía hay que pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas.