¿Qué hace el departamento de auditoría de una empresa de futuros? ¿Qué trabajos específicos hay? ¿Qué cualidades debes tener?

En los últimos años, con

el continuo desarrollo del mercado de futuros, el trabajo de auditoría interna de las empresas de futuros ha ido recibiendo gradualmente atención. En 2000, la Comisión Reguladora de Valores de China emitió los "Principios rectores para fortalecer el sistema de control interno de las empresas de corretaje de futuros", que exigían claramente que las empresas de futuros establecieran puestos o departamentos de auditoría interna especializados que fueran responsables de la supervisión e inspección de la implementación de el sistema de control interno. El departamento de auditoría interna juega un papel cada vez más importante en la detección de errores, prevención de fraudes, prevención de riesgos y promoción de las operaciones de cumplimiento de la empresa. Las empresas de futuros de nuestro país comenzaron tarde y son de pequeña escala y enfrentan una mayor presión operativa en un entorno de mercado ferozmente competitivo. Aunque la mayoría de las empresas de futuros han creado departamentos o puestos de auditoría interna según sea necesario, la auditoría interna actualmente se define principalmente como una función de "resupervisión", que utiliza principalmente el método de auditoría para verificar los registros financieros, descubrir errores y corregirlos posteriormente. Aún permanece en el nivel de "supervisión" en la etapa de "orientación" de verificación y prevención de errores, y su función de servicio no se ha ejercido de manera efectiva. El avance continuo de la tecnología de redes de información y el entorno de competencia en el mercado cada vez más feroz han planteado requisitos cada vez más altos para las capacidades de gestión de las empresas de futuros, y los riesgos de gestión que enfrentan las empresas de futuros también están aumentando gradualmente. La auditoría interna "orientada a la supervisión" ya no se adapta a las exigencias de las "empresas financieras modernas". Las empresas del futuro deberían innovar los conceptos de auditoría, establecer un sistema de auditoría interna "orientado al servicio", aprovechar plenamente las funciones de auditoría interna, promover que las empresas fortalezcan la gestión y mejoren los beneficios económicos.

La auditoría interna "orientada al servicio" se refiere a la auditoría interna como un medio de gestión y control para las empresas del futuro, teniendo como núcleo servir a los objetivos de desarrollo de la empresa y utilizando la independencia, objetividad, consultoría y constructividad de El departamento de auditoría interna debe fortalecer la conciencia del servicio sobre la base de buenas auditorías de "supervisión", actuar como "asesor y asistente" de los líderes de la empresa y brindar servicios de valor agregado a la empresa. La auditoría interna "orientada al servicio" no es sólo una necesidad objetiva para que las empresas del futuro puedan hacer frente a la competencia del mercado, sino también una tendencia inevitable para el desarrollo de la propia auditoría interna.

En primer lugar, la auditoría interna orientada al servicio debe manejar correctamente la relación entre "supervisión" y "servicio".

La auditoría interna debe revelar los problemas existentes, pero lo más importante es que debe revelar los problemas existentes. apuntar al departamento auditado Con respecto a las deficiencias en la gestión y el control, brindamos opiniones constructivas y medidas de mejora para ayudar a la gerencia a controlar de manera más efectiva los riesgos de diversos negocios, utilizar racionalmente los recursos y lograr los objetivos esperados. Debido a la relativa independencia y autoridad de la auditoría interna, al realizar inspecciones de auditoría en los departamentos auditados, la mayoría de ellos inspeccionan y evalúan los negocios económicos que han ocurrido. Proponer y presentar negocios y comportamientos ilegales para su procesamiento afectará la evaluación de los departamentos auditados. Este tipo de inconsistencia entre la auditoría y los objetivos del auditado a menudo coloca al departamento auditado en una posición de cooperación pasiva, lo que inevitablemente conducirá a que no le guste el trabajo de auditoría y a la incapacidad de obtener una cooperación plena y activa del departamento auditado.

La auditoría interna orientada al servicio debe manejar correctamente la relación entre "supervisión" y "servicio", poner el mismo énfasis en "supervisión" y "servicio" y enfatizar la función de servicio de la auditoría interna. La supervisión es un medio de servicio y el servicio es el propósito de la supervisión. Mediante la inculcación de los conceptos de auditoría antes mencionados, la dirección y los departamentos auditados pueden tratar el trabajo de auditoría interna con una actitud más positiva, ganarse su confianza y respeto, buscar activamente servicios constructivos de auditoría interna para mejorar la gestión empresarial y aumentar el valor de la empresa.

2. La auditoría interna "orientada al servicio" debe basarse en la estrategia de desarrollo de la empresa.

Con el desarrollo continuo de las empresas de futuros y la extensión de la auditoría interna, el alcance de la auditoría interna de las empresas de futuros se ha ampliado desde la auditoría inicial de ingresos y gastos financieros y la auditoría de cumplimiento hasta la auditoría del sistema de control interno, y El nivel de opiniones sobre la estructura organizativa y los ajustes estratégicos de la empresa ha impuesto, por tanto, mayores exigencias a los medios y objetivos de la auditoría interna. La auditoría interna "orientada al servicio" debería determinar los objetivos de trabajo correspondientes en torno a la estrategia de desarrollo de la empresa. En la actualidad, la mayoría de las empresas de futuros consideran estrategias como la prevención y el control de riesgos, la operación de marca, los recursos humanos, la innovación y el desarrollo central de la competitividad como sus estrategias básicas de desarrollo. El trabajo de auditoría interna también debe centrarse en las estrategias anteriores y formular los correspondientes planes y objetivos de trabajo de auditoría.

Dar pleno juego a las funciones de auditoría interna como "tutor, médico y consejero" y brindar servicios de valor agregado a la empresa fortaleciendo las auditorías de cumplimiento, haciendo un buen trabajo en las auditorías de eficiencia operativa y ejecución, y las auditorías del sistema de control interno para garantizar la correcta implementación de las políticas y regulaciones nacionales, la implementación de las reglas y regulaciones y la filosofía comercial de la empresa, y la realización de los objetivos comerciales de la empresa. Los objetivos del trabajo de auditoría interna "orientado al servicio" se pueden resumir en los siguientes seis aspectos:

1. Garantizar la implementación de las leyes y reglamentos nacionales

El departamento de auditoría interna lleva a cabo actividades periódicas. inspecciones de rutina de las actividades económicas diarias Auditar, revelar y abordar las violaciones existentes de las leyes y disciplinas, instar a los departamentos y al personal pertinentes a operar de manera legal y conforme, y prevenir riesgos políticos.

2. Proporcionar servicios a empresas de futuros para desarrollar sus capacidades de ejecución.

La capacidad de ejecución de una empresa de futuros se refleja en la intensidad y eficiencia de la ejecución de la estrategia de desarrollo, la filosofía empresarial y las normas y regulaciones de la empresa. El departamento de auditoría interna revela y resuelve los problemas existentes mediante auditorías e inspecciones de las operaciones y la gestión diaria. Más importante aún, puede tener un efecto "disuasivo" sobre las violaciones internas de las regulaciones, disciplinas y malos hábitos, frenar hasta cierto punto la aparición de malos comportamientos, garantizar el flujo fluido de las órdenes gubernamentales internas, instar a varios departamentos a mejorar la eficiencia del trabajo, y promover la mejora de las capacidades de ejecución de la empresa.

3. Garantizar la exactitud y confiabilidad de la información de las operaciones financieras y comerciales.

Al auditar e inspeccionar la implementación de los sistemas de contabilidad y gestión financiera, aseguramos la correcta implementación de las disciplinas financieras nacionales relevantes y las políticas financieras de la empresa, y garantizamos la autenticidad, precisión y confiabilidad de la información operativa financiera y comercial. También podemos utilizar métodos de auditoría como contabilidad, verificación de estados de cuenta y verificación de cuentas para ayudar a la empresa a tapar lagunas, reducir las pérdidas y proteger la seguridad e integridad de las propiedades y materiales de la empresa.

4. Servir a la construcción del sistema de control interno de las empresas de futuros.

El control interno es el proceso mediante el cual las compañías de futuros brindan garantías razonables sobre la efectividad de la gestión empresarial, la exactitud de los informes financieros y el cumplimiento de las leyes y regulaciones. Controla las actividades comerciales y de gestión de la empresa e implementa restricciones y controles y equilibrios de poder. Para garantizar que el sistema de control interno se implemente de manera efectiva, es necesaria una supervisión adecuada del proceso de control. La auditoría interna no sólo es una parte importante del control interno de las empresas de futuros, sino también el principal medio de supervisión de los vínculos de control interno. El departamento de auditoría interna evalúa la eficacia y racionalidad del sistema de control interno auditando e inspeccionando la implementación del sistema de control interno de la empresa, y hace sugerencias a la dirección para modificar los sistemas que tienen superposiciones, controles excesivos, cobertura incompleta y mala operatividad. instando a su mayor mejora y perfección.

5. Proporcionar servicios de gestión de riesgos para empresas de futuros.

El control de riesgos es el salvavidas de las empresas de futuros. Debido a la inevitabilidad y variabilidad de los riesgos en el mercado de futuros, el control eficaz del riesgo se ha convertido en el objetivo principal de las empresas de futuros. Las empresas de futuros deben aprovechar plenamente el papel de la auditoría interna como "sanador" en el sistema de control y prevención de riesgos, integrar la auditoría interna en el proceso de gestión de riesgos de la empresa y proporcionar servicios para que la empresa evite riesgos, transfiera riesgos y controle. riesgos. Bajo la premisa de garantizar su independencia y objetividad, observa atentamente los procesos de negocio desde la perspectiva de la auditoría interna, evalúa el establecimiento de puntos clave de riesgo y sistemas de prevención de riesgos, informa rápidamente defectos en la gestión e insta a la dirección a tomar medidas preventivas y de control. Las auditorías internas no solo deben realizar auditorías de riesgo de rutina en las operaciones diarias de la empresa, como transacciones, liquidaciones, depósitos y retiros y servicios de marketing, sino también realizar evaluaciones de riesgo en negocios innovadores para lograr alerta temprana, prevención durante el evento y resolución posterior.

6. Servir a las empresas de futuros para añadir valor y mejorar la eficiencia.

El departamento de auditoría interna debe centrarse estrechamente en las tareas centrales y clave de la empresa, captar el pulso del desarrollo de la empresa y fortalecer las tareas rutinarias y especiales de las actividades operativas y de gestión diarias en función de las necesidades reales de fortalecimiento. La auditoría ayuda a la empresa a aumentar los ingresos, reducir los gastos y mejorar la eficiencia. Llevar a cabo activamente investigaciones de auditoría especiales efectivas para abordar puntos críticos, dificultades y cuestiones clave en las operaciones y la gestión de la empresa, y proporcionar servicios de auditoría para la toma de decisiones de gestión. En el trabajo de auditoría, debemos prestar atención al conocimiento de los servicios de consultoría. No solo debemos inspeccionar el negocio, sino también brindar orientación empresarial al personal relevante sobre los problemas descubiertos durante la inspección. A través del profesionalismo y el papel vinculante de la auditoría. Puede transmitir las buenas ideas y prácticas de otros departamentos. Donar a departamentos con una gestión interna débil para maximizar el valor de la empresa.

3. La auditoría interna “orientada al servicio” debe establecer un sistema de auditoría acorde con la escala de la empresa de futuros.

Desempeñar eficazmente la función de auditoría interna es inseparable de un sistema de auditoría interna sólido. Las empresas de futuros deben combinar sus propias condiciones reales y adherirse a los principios de economía y practicidad para establecer un sistema de auditoría interna acorde con la escala de la empresa de futuros, posicionar razonablemente las funciones, objetivos y alcance de la auditoría interna y aclarar los derechos y responsabilidades. de auditoría interna. Las empresas de futuros también deben formular procedimientos de auditoría unificados, planes de auditoría y planes de auditoría de proyectos basados ​​en la situación real de la empresa para garantizar la estandarización y el orden del trabajo de auditoría. Además, se deberán establecer los siguientes sistemas:

1. Establecer un sistema de auditoría interna que combine la supervisión in situ y extra situ.

Ante el entorno cada vez más complejo del mercado de futuros, las auditorías in situ por sí solas ya no pueden cumplir plenamente los requisitos del trabajo de auditoría. Las empresas de futuros deberían establecer un sistema de auditoría interna que combine la supervisión in situ y fuera del sitio para compensar las deficiencias de las auditorías in situ. Con la ayuda de la moderna tecnología de comunicación en red, la supervisión externa puede establecer indicadores relevantes de monitoreo financiero y de riesgos de acuerdo con las regulaciones pertinentes de la Comisión Reguladora de Valores de China, realizar un monitoreo dinámico y en tiempo real de las transacciones internas, liquidaciones, depósitos y retiros de fondos. , servicios de marketing, negocios, etc. del departamento comercial, y descubrir signos de riesgos. Proporcionar bases de auditoría y pistas para auditorías in situ para que las inspecciones sean más específicas. Las auditorías in situ pueden centrarse en contenidos especiales de auditoría, como el cumplimiento y la legalidad de las operaciones comerciales del departamento auditado, la eficacia de la implementación del sistema de control interno y la eficiencia y eficacia de la gestión interna. Un sistema de auditoría interna que combine la supervisión in situ y fuera del sitio favorece el mantenimiento de la continuidad de la supervisión de la auditoría y la reducción de los costos de auditoría. También tiene una importancia positiva para mejorar la eficiencia de la auditoría y lograr una supervisión completa del proceso de los riesgos operativos internos del negocio. y prevenir y resolver riesgos.

2. Establecer un sistema de evaluación de riesgos

El departamento de auditoría interna debe utilizar técnicas de análisis de riesgos de acuerdo con la estrategia de desarrollo establecida por la empresa para supervisar e inspeccionar varios departamentos y puestos dentro de la empresa de una manera De manera planificada y enfocada, la implementación del sistema de control interno y la evaluación de la efectividad de los controles de puntos clave de riesgo, especialmente negocios importantes y negocios innovadores. A través de auditorías e inspecciones, los riesgos existentes y potenciales se descubren de manera oportuna, y la información sobre riesgos se envía rápidamente a la gerencia para ayudar a la empresa a tomar las medidas adecuadas para reducir, eliminar y transferir riesgos y lograr los objetivos esperados de gestión de riesgos.

3. Establecer un sistema de aprendizaje y capacitación de auditores. La auditoría interna "orientada al servicio" ha cambiado las funciones del departamento de auditoría y ha planteado requisitos más altos para los auditores internos. Requiere que los auditores internos fortalezcan continuamente el estudio de políticas, regulaciones y habilidades comerciales, y mejoren el nivel de las políticas y la calidad profesional. No solo deben estudiar y comprender cuidadosamente la estrategia de desarrollo y la filosofía comercial de la empresa, sino también dominar las leyes, regulaciones y empresas relevantes. sistemas y procesos de gestión empresarial. "Hay que trabajar duro para fabricar hierro". Sólo cuando los auditores tienen habilidades profesionales competentes y un nivel de políticas pueden juzgar correctamente si la empresa cumple, utilizar políticas y regulaciones flexibles para proteger el desarrollo comercial de la empresa, presentar valiosas sugerencias de auditoría y brindar servicios de valor agregado para el desarrollo de la empresa.

4. Establecer un sistema de seguimiento empresarial del departamento de auditoría.

Debido a la independencia de la auditoría interna, los auditores internos no participan directamente en las actividades de operación y gestión de la empresa, lo que imposibilita que los auditores internos tengan una comprensión profunda y completa del día a día. proceso de operación de la empresa, lo que no favorece que los auditores internos emitan opiniones constructivas. La auditoría interna "orientada al servicio" requiere que las empresas de futuros proporcionen las comodidades necesarias para la auditoría interna, de modo que los auditores puedan realizar un seguimiento del funcionamiento del negocio. Por ejemplo, participan en reuniones de análisis empresarial de los departamentos comerciales, realizan evaluaciones de riesgos y evaluaciones de negocios innovadores e intervienen en la preparación y revisión previa del presupuesto anual y las cuentas finales de la empresa. De esta manera, la auditoría interna puede pasar de ser posterior al hecho a antes o durante el evento, lo que favorece que el departamento de auditoría interna brinde valiosos servicios de valor agregado.

5. Establecer un mecanismo de incentivo y moderación del trabajo de auditoría.

El departamento de auditoría debe formular objetivos de trabajo y objetivos de incentivos científicos y razonables "orientados al servicio", esforzarse por aprovechar y cultivar plenamente la capacidad de pensamiento innovador y la capacidad de investigación empresarial de los auditores, mejorar su sentido de misión y responsabilidad. y permitirles Capaz de utilizar la inteligencia y hacer su propia contribución para lograr de forma creativa los objetivos de auditoría.

IV.Condiciones necesarias para hacer un buen trabajo en la auditoría interna "orientada al servicio"

El sistema de auditoría interna "orientada al servicio" no es sólo un medio para que las empresas del futuro mejoren. su nivel de gestión y beneficios económicos, sino también un medio para la economía moderna. Un símbolo importante del sistema de gestión. Las empresas del futuro deberían hacer un buen trabajo en auditoría interna "orientada a servicios" desde una perspectiva estratégica y proporcionar apoyo material y técnico para la auditoría interna "orientada a servicios". En la actualidad, debemos implementar concienzudamente los "Principios rectores para fortalecer el sistema de control interno de las empresas de corretaje de futuros" publicados por la Comisión Reguladora de Valores de China, otorgar al departamento de auditoría interna un posicionamiento correcto y otorgarle los poderes necesarios. Para garantizar que el departamento de auditoría interna pueda desempeñar eficazmente sus funciones, las empresas de futuros deben proporcionar las siguientes garantías al departamento de auditoría interna:

1. Garantía de independencia

Independencia significa que el departamento de auditoría interna puede desempeñar eficazmente sus funciones. Los auditores son independientes de sus Las actividades de inspección no participan directamente en las actividades de operación y gestión de la empresa, no asumen la responsabilidad de la operación y gestión y realizan trabajos como un tercero. La independencia es una condición necesaria para garantizar la objetividad y la equidad del trabajo de auditoría interna, y también es una parte importante de la estructura de gobierno de una empresa de futuros. La falta de independencia no sólo restringe el desempeño de la función de auditoría interna, sino que también afecta a su supervivencia y desarrollo.

2. Garantía autorizada

El estatus y la autoridad del departamento de auditoría interna en la estructura de la empresa afectan directamente si el departamento de auditoría interna puede llevar a cabo su trabajo de manera efectiva. En la actualidad, según las diferentes relaciones de liderazgo, la auditoría interna se puede dividir a grandes rasgos en tres categorías: en primer lugar, dirigida por el departamento financiero de la empresa; supervisores. En lo que respecta a la independencia y autoridad de la auditoría interna, cuanto mayor sea el nivel de liderazgo, mayor será la independencia y la autoridad, lo que favorece más el papel de la auditoría interna. El departamento de auditoría interna ideal debería aceptar directamente el liderazgo del consejo de administración y la orientación empresarial del consejo de supervisión. La estructura de los derechos de propiedad y la situación real de cada empresa de futuros son diferentes, y el posicionamiento del departamento de auditoría también es diferente. Sin embargo, es necesario garantizar que el departamento de auditoría sea ligeramente superior a otros departamentos en su configuración, lo que realmente le otorga al departamento de auditoría interna el poder necesario y garantiza la autoridad del departamento de auditoría interna para facilitar el desarrollo fluido del trabajo de auditoría.

3. La auditoría interna "orientada al servicio" de garantía de recursos humanos plantea requisitos más altos para los auditores, exigiendo que los auditores no sólo tengan mayores cualidades políticas e ideológicas, sino también mayores habilidades financieras y operativas. en gestión, planificación, tecnologías de la información, programación informática, derecho, etc. Las empresas de futuros deben adoptar las políticas preferenciales necesarias para atraer profesionales con ciertos estándares profesionales y talentos integrales con una especialidad y múltiples habilidades para unirse al equipo de auditoría, construir un equipo de auditoría que se adhiera a los principios, tenga alta calidad política, sea profesional y mejore la La calidad del equipo de auditoría. La "eficacia del combate" garantiza que el trabajo de auditoría pueda afrontar con calma nuevos entornos y nuevos problemas.

4. Garantía de la tecnología de la información

Con el avance continuo de la tecnología moderna de comunicación en red, la gestión y los servicios de las empresas de futuros han entrado en la etapa de integración y electrónica, si la auditoría tradicional todavía lo es. utilizado, Es difícil lograr resultados prácticos manejando una gran cantidad de datos e información electrónicos de esta manera. El trabajo de auditoría interna también debe mantenerse al día, implementar innovaciones tecnológicas y mejorar continuamente los métodos de auditoría. Por ejemplo, escribir o utilizar software de auditoría especial para informatizar el trabajo de auditoría. Establecer un sistema de monitoreo dinámico para transacciones, liquidaciones, contabilidad, depósitos y retiros, e interceptar y procesar datos anormales puede mejorar efectivamente la eficiencia de la auditoría. Las empresas del futuro deben proporcionar el soporte de tecnología de la información necesario para las auditorías internas, como establecer un sistema interno de comunicación de información empresarial, compartir recursos de información internos, requerir software de gestión y negocios internos para proporcionar interfaces de datos para las auditorías internas, etc., que puedan promover eficazmente la mejora. de la eficiencia de la auditoría.

En resumen, ante el continuo progreso tecnológico y la competencia en el mercado cada vez más feroz, las empresas del futuro deberían cambiar sus conceptos, desempeñar el papel de "guardián, médico y consejero" de la auditoría interna y fortalecer el "servicio". "Concienciar, brindar servicios de valor agregado a la empresa, mejorar continuamente el nivel de gestión y la competitividad central de la empresa, y promover el desarrollo rápido y constante de la empresa.