Requisitos generales para el control interno de la información financiera ( ).

Requisitos generales para el control interno de los informes financieros

(1) ¿Estandarizar el proceso de control de los informes financieros de la empresa y aclarar las responsabilidades de cada puesto?

¿Las empresas deberían hacerlo? formular informes financieros claros. Los procesos relacionados, como la preparación, presentación, análisis y utilización de informes, la división de responsabilidades, el alcance de la autoridad y los procedimientos de aprobación, deben estar claramente estandarizados, la estructura organizacional y la dotación de personal deben ser científicas y razonables, y garantizar que la preparación, la divulgación y revisión de los informes financieros son incompatibles durante todo el proceso. Los cargos están separados entre sí. El jefe de contabilidad de la empresa o la persona a cargo del trabajo contable es responsable de organizar y dirigir la preparación, análisis y utilización de los informes financieros. La persona a cargo de la empresa es responsable de la autenticidad e integridad de los informes financieros. El departamento de contabilidad de la empresa es responsable de la preparación de informes financieros y la preparación de informes de análisis. Todos los departamentos involucrados en la preparación de informes financieros internamente deben proporcionar al departamento de contabilidad la información necesaria para la preparación de informes financieros de manera oportuna. en las reuniones de análisis financiero se deben proporcionar activamente opiniones y sugerencias para promover el uso efectivo de los informes financieros. El departamento de asuntos legales corporativos o abogados externos. Se debe revisar el cumplimiento legal de los informes financieros proporcionados a partes externas.

? (2) ¿Mejorar el sistema de autorización y aprobación para cada enlace de informes financieros?

Las empresas deberían mejorar el sistema de autorización y aprobación para cada enlace de preparación de informes financieros, suministro externo y análisis y utilización, incluyendo específicamente: Aprobación de planes de preparación, políticas contables y estimaciones contables, tratamiento contable de transacciones y eventos importantes, revisión y aprobación del contenido de informes financieros, etc. Con este fin, las empresas deben realizar las siguientes tareas:

Primero, establecer un sistema de gestión jerárquico basado en la naturaleza del negocio económico, la estructura organizativa y los acuerdos de nivel de gestión;?

Segundo, estandarizar los procedimientos y procesos de revisión y aprobación, garantizar que el nivel de presentación, revisión y aprobación esté en línea con la autoridad administrativa autorizada, que los materiales de solicitud estén completos y completos, que las firmas y sellos estén completos, y que los sellos y sellos utilizados cumplan los requisitos y las obligaciones de inspección y revisión se cumplen de manera efectiva en lugar de superficiales, etc.

En tercer lugar, establecer políticas relevantes para restringir las operaciones ultravirales en el proceso de presentación de informes financieros existente. Cualquier operación no autorizada debe ser autorizada y aprobada antes de proceder, y los documentos de aprobación de la autorización deben estar debidamente archivados.

? (3) ¿Establecer un sistema de verificación de información diaria?

? Las empresas deben comenzar desde la fuente de los registros contables y establecer un sistema de verificación de información diaria para garantizar la autenticidad y exactitud de los datos financieros. Integridad de los informes, para evitar el riesgo de fabricación subjetiva e intencional de transacciones falsas, ingresos y gastos ficticios, así como el riesgo de que los registros contables sean inconsistentes con el monto y contenido del negocio real debido a capacidades profesionales insuficientes de los contables. Las empresas deben realizar conciliaciones de manera oportuna durante el procesamiento contable diario, cotejar los registros del libro contable con activos físicos, comprobantes contables, unidades de negociación o individuos, etc., descubrir las razones de las discrepancias y resolverlas de manera oportuna, y registrar ellos en el período contable apropiado Asegúrese de que los registros contables sean consistentes, las cuentas sean consistentes, los hechos contables sean consistentes y los registros contables sean verdaderos en números, completos en contenido, precisos en los cálculos, suficientes en base y apropiados. en periodo.

? (4) ¿Aprovechar al máximo la tecnología de la información contable?

Las empresas deben hacer un uso completo de la tecnología de la información para mejorar la eficiencia y la calidad del trabajo, y reducir o evitar errores de preparación y humanos. factores de ajuste.

Al mismo tiempo, las empresas también deben prestar atención a prevenir los riesgos únicos que trae consigo la tecnología de la información y realizar las siguientes tareas:

Primero, actualizar y mantener periódicamente el sistema de información contable para garantizar que los números, las fórmulas de cálculo y los datos se verifican y la relación es precisa;

En segundo lugar, establecer un sistema de seguridad de acceso. Los permisos de operación, el uso de la información y la gestión de la información deben definirse claramente para garantizar la seguridad y confidencialidad de los datos de los informes financieros y evitar modificaciones ilegales. y eliminación de datos;

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En tercer lugar, al modificar el software de contabilidad en uso, actualizar el software de contabilidad general o reemplazar el equipo de hardware, las empresas deben tener un proceso de aprobación estandarizado y tomar medidas alternativas para garantizar la continuidad de los datos de los informes financieros;

Cuarto, hacer un buen trabajo en la gestión de fuentes de datos para garantizar que los datos originales sean auténticos, precisos y completos desde la etapa inicial para satisfacer las necesidades del análisis financiero;

Quinto, Formular especificaciones de operación comercial para garantizar que el mantenimiento técnico y de la configuración comercial del sistema cumpla con las normas contables y las normas de gestión interna, y que los procesos de liquidación mensual y anual sean estandarizados y oportunos, etc .;

Sexto, designar a una persona dedicada como responsable de la información. La gestión de los archivos contables debe estandarizarse, realizar copias de seguridad periódicamente y almacenarse archivos contables antidesmagnetización, a prueba de fuego, de humedad y de polvo; en los medios de almacenamiento deben revisarse periódicamente para evitar la pérdida de archivos de contabilidad debido a daños en los medios. ?