¿Qué es más eficiente desde el punto de vista fiscal: establecer una sucursal o una filial?

a es una empresa de ropa que lleva muchos años funcionando. Planea abrir 20 tiendas en muchas ciudades en 2022. Debido a que todas son de nueva creación, las ganancias de cada una de estas ramas no excederán el millón.

Sucursal:

Al calcular los impuestos, la sucursal recauda impuestos y obtiene muchas ganancias después de la recaudación, lo que excede los estándares para las pequeñas y microempresas. No puede disfrutar de beneficios y necesidades fiscales. para seguir el impuesto del 25%, unos 5 millones.

Filiales:

Cada subsidiaria tiene un registro fiscal separado, por lo que cada subsidiaria cumple con los estándares de una pequeña y microempresa en términos de número de empleados e ingresos. Según las estimaciones, los ingresos fiscales ascienden a aproximadamente un millón y el ahorro fiscal antes y después es de aproximadamente cuatro millones. Por lo tanto, desde una perspectiva de ahorro fiscal, es más apropiado establecer una filial.

Dalian Seafood Hotel and Catering Company es una empresa muy conocida. En 2022 prevé abrir 20 sucursales en otras ciudades. Dado que todas son de nueva creación, se estima que el beneficio de cada una de estas 20 tiendas es inferior a 6,543,8 millones de yuanes.

P: ¿Es más eficiente fiscalmente establecer una sucursal o filial entre las 20 sucursales?

1. El impuesto sobre la renta de las sucursales debe pagarse colectivamente. Quienes superen los estándares para las pequeñas y microempresas no pueden disfrutar de un trato fiscal preferencial y la tasa impositiva es del 25%. Impuesto sobre la renta corporativo total para 20 tiendas = 20 * 100 * 25% = 5 millones de yuanes.

2. Las filiales que pagan impuestos de forma independiente y cumplen con los estándares de las pequeñas y microempresas pueden disfrutar de incentivos fiscales para las pequeñas y microempresas y están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa del 5%. Impuesto sobre la renta corporativo total para 20 tiendas = 20 * 100 * 5% = 1 millón de yuanes, ahorro fiscal = 5 millones-1 millón de yuanes = 4 millones de yuanes.

Recordatorio

1. Las sucursales no disfrutan de políticas preferenciales únicamente para empresas pequeñas y de bajos beneficios. En el caso de las sucursales, deberán estar integradas en la casa matriz y pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades. Si los datos recopilados cumplen con las condiciones de las empresas pequeñas y de bajos beneficios, podrán disfrutar de políticas preferenciales para las empresas pequeñas y de bajos beneficios en su conjunto.

2. Si la sucursal no se fusiona con la oficina central a efectos tributarios, sino que opta por pagar impuestos por separado como contribuyente independiente, no puede disfrutar de las políticas preferenciales de las empresas pequeñas y de bajo beneficio y solo puede declarar. Impuesto a una tasa impositiva básica del 25%.

3. Si la oficina central y todas las sucursales se calculan en conjunto, y la renta imponible anual, el número de empleados y los activos totales cumplen con las regulaciones, pueden disfrutar de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para las pequeñas y de bajos ingresos. empresas con fines de lucro. Incluso si los indicadores de una sola sucursal cumplen con los requisitos, esta no puede disfrutar del descuento.