Transferencia del impuesto soportado hacia afuera
1. Si los bienes adquiridos por un contribuyente sufren pérdidas anormales, son robados, extraviados, se enmohecen o deterioran por mala gestión, o son confiscados, destruidos o desmantelados conforme a la ley por violaciones a la ley. leyes y regulaciones, los bienes adquiridos se transferirán al exterior. El impuesto soportado se deducirá para los bienes importados y los servicios relacionados de procesamiento, reparación y mantenimiento, y los servicios de transporte.
El segundo son las pérdidas anormales de productos y productos terminados que los productos y productos terminados del contribuyente son robados, perdidos, enmohecidos o deteriorados debido a una mala gestión, o confiscados, destruidos o desmantelados debido a violaciones de las leyes. y regulaciones, el impuesto soportado deducido de los bienes adquiridos (excluidos los activos fijos) consumidos por el contribuyente, así como los servicios relacionados de procesamiento, reparación y reparación, servicios de transporte, etc. Si no se puede determinar el importe del impuesto soportado, el importe del impuesto soportado transferido se calculará sobre la base del coste real del período actual.
3. Si el contribuyente adquiere bienes o servicios gravados y cambia su uso, y utiliza los bienes (excluidos los activos fijos), trabajos y servicios por los cuales el contribuyente ha deducido el impuesto soportado para bienestar colectivo y consumo personal. , El monto del impuesto soportado deducido debe transferirse del monto del impuesto soportado actual; si no se puede determinar el monto del impuesto soportado transferido, el monto del impuesto soportado transferido debe calcularse en función del costo real del período actual.
4. Los contribuyentes que apliquen el método de cálculo general del impuesto y realicen tanto partidas imponibles simples como exentas, y los contribuyentes que apliquen el método de cálculo general del impuesto y realicen tanto partidas imponibles simples como exentas. artículos, pero no pueden clasificarse como no deducibles Los contribuyentes con impuesto soportado deducido deben calcular el impuesto soportado no deducible de acuerdo con la siguiente fórmula: Impuesto soportado no deducible = Impuesto soportado total que no se puede dividir en el período actual Ventas de impuestos- artículos gratis) ÷ Ventas totales para el período actual.
5. Si el impuesto soportado se transfiere desde activos fijos o activos intangibles, y si el impuesto soportado se transfiere desde activos fijos que han sido deducidos, el impuesto soportado que no puede deducirse se calcula según la siguiente fórmula: El impuesto soportado que no se puede deducir = El valor neto de los activos fijos, activos intangibles o bienes inmuebles × la tasa impositiva aplicable El valor neto de los activos fijos, activos intangibles o bienes inmuebles se refiere al saldo después de la depreciación o amortización. por el contribuyente de conformidad con el sistema de contabilidad financiera.
6. Si un contribuyente adquiere un inmueble por el cual no se puede deducir el impuesto soportado, y el inmueble se utiliza para el simple cálculo del impuesto, partidas libres de impuestos, bienestar colectivo o consumo personal, deberá obtener una autorización legal. certificado fiscal emitido después de mayo de 2016. Comprobante de deducción de IVA válido, transferir importe del impuesto soportado.
Transferencia del IVA soportado hacia afuera
La llamada transferencia del IVA soportado significa transferir todo el impuesto soportado que no puede ser deducido de acuerdo con la ley tributaria pero que ha sido deducido en su momento. de compra. La cantidad es una entrada y una salida, y la importación y exportación son iguales. Las ventas determinadas significan que la empresa no realiza un determinado negocio, pero de acuerdo con la ley tributaria, los impuestos pertinentes deben pagarse como ventas y debe calcularse el impuesto repercutido para el impuesto al valor agregado.
Espero que el contenido anterior pueda ayudarte. En caso de duda, consulte a un abogado profesional.
Base jurídica:
Punto 2 del artículo 6 del "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto al Consumo para Bienes Exportados y Servicios".
El cálculo del impuesto soportado estipula que el impuesto soportado sobre los bienes y servicios exportados que disfrutan de la política de exención del impuesto al valor agregado no se deducirá ni reembolsará, sino que se transferirá al costo. A excepción de los cigarrillos exportados, el cálculo de otros bienes y servicios exportados sujetos a la política de exención del IVA se realizará de conformidad con las disposiciones unificadas de la política de exención del IVA.