¿Cuáles son algunos casos típicos de personal contable que ha cometido delitos en los últimos años? caso real
Caso 1: Zhongshan CPA fue sentenciado a 5 años de prisión por proporcionar un informe de verificación de capital falso
Xinhuanet Guangzhou·Chen Xiaojian
El reportero se enteró por el Tribunal Popular de la ciudad de Zhongshan, Guangdong, que hace unos días, el Tribunal Popular Municipal de Zhongshan condenó a Huang Yanlin, un contador certificado, a cinco años de prisión y una multa de 50.000 yuanes por supuestamente emitir informes falsos de verificación de capital para 34 empresas y empresas que No tenía fondos suficientes pero intentó completar el registro industrial y comercial y las inspecciones anuales. Huang aceptó la sentencia y dijo que no apelaría.
Según el oficial de policía que lleva el caso en el Tribunal Popular de Zhongshan, el acusado Huang Yanlin se aprovechó de su posición como contador público certificado de Zhongshan Tongli Accounting Firm Co., Ltd. para buscar beneficios ilegales. y tuvo una aventura con el entonces gerente comercial de una empresa comercial en la ciudad de Zhongshan. El acusado Cheng Shaonan había premeditado y proporcionado clientes a Huang Yanlin. Cartas de confirmación bancaria y extractos bancarios falsificados, y sucesivamente realizó verificaciones de capital falsas para 34 empresas e individuos. hogares industriales y comerciales, emitieron informes de verificación de capital falsos y cobraron tarifas elevadas. Permitieron que las unidades antes mencionadas llevaran a cabo con éxito el registro industrial y comercial y la inspección anual a pesar de la falta de fondos. Después de la verificación por parte del tribunal, Huang Yanlin emitió ilegalmente 34 informes de verificación de capital entre marzo de 2004 y enero de 2005, cobrando todos ellos más de 5.000 yuanes, superando con creces los 2.000 yuanes que cobraba su empresa de contabilidad Standard por los servicios de verificación de capital, y después de cobrar el dinero, Sólo emiten recibos, no facturas.
El periodista se enteró por la sentencia penal del caso que el caso ocurrió porque en febrero de 2007, el acusado Cheng Shaonan informó al departamento de administración industrial y comercial que Tongli Accounting Firm había emitido un informe de verificación de capital falso. Envió un mensaje de texto por teléfono móvil a Ye Nanquan, director de la firma de contabilidad Tongli, para extorsionarlo por 50.000 RMB. Ye Nanquan se dio cuenta de la gravedad del problema y lo informó al departamento industrial y comercial. Después de la investigación, el 28 de marzo del mismo año, el departamento industrial y comercial entregó al departamento de seguridad pública materiales y pistas relevantes de que se sospechaba que Huang Yanlin había emitido informes de verificación de capital falsos al manejar informes de verificación de capital para clientes. El departamento de seguridad pública abrió el caso para investigación el 9 de abril del mismo año y posteriormente arrestó a Huang Yanlin y Cheng Shaonan.
De acuerdo con las disposiciones pertinentes del "Derecho Penal", el personal de la organización intermediaria que es responsable de la evaluación de activos, verificación de capital, verificación, contabilidad, auditoría, servicios legales y otras responsabilidades proporciona intencionalmente documentos de certificación falsos. las circunstancias sean graves, serán sancionados con pena privativa de libertad no superior a cinco años. La sentencia de primera instancia del Tribunal Popular de Zhongshan condenó a Huang Yanlin a 5 años de prisión y una multa de 50.000 yuanes por proporcionar documentos de certificación falsos y extorsión, y condenó al coacusado Cheng Shaonan a 3 años de prisión, con suspensión de 5 años. y multado con 30.000 yuanes. Después del veredicto, Huang y Cheng aceptaron el veredicto y no apelaron.
Caso 2: Dos contadores públicos certificados fueron sentenciados por graves inexactitudes en los documentos de certificación que emitieron
Autor: Hou Changzhong, Tao Gang, Xie Zhengwei Fecha de publicación: 2006-02-26 10:31:03
Noticias de la Red de Tribunales de China En la tarde del 23 de febrero, el Tribunal Popular del distrito de Cuiping, ciudad de Yibin, provincia de Sichuan, dictó sentencia en primera instancia sobre los dos acusados sospechosos de haber cometido el crimen. de importantes imprecisiones en la emisión de documentos de certificación en el caso Yibin Seldenfeng: el acusado Lu Li He fue declarado culpable del delito de hacer declaraciones materialmente falsas al emitir documentos de certificación y fue sentenciado a dos años de prisión, suspendido por dos años y multado con 15.000 yuanes. El acusado Ding Yong fue declarado culpable del delito de hacer declaraciones materialmente falsas al emitir documentos de certificación y fue condenado a una multa de 10.000 yuanes.
El acusado Lu Lihe es el representante legal y contador público certificado de Yibin Shunan Accounting Firm, y el acusado Ding Yong es el contador público certificado de Yibin Shunan Accounting Firm.
En febrero de 2004, Zhou Wen (caso separado), Xu Chongyan (muerto) y otros, con el fin de lograr el propósito de registrar y establecer Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd. sin aportar capital alguno. , Xu Chongyan encontró una empresa en Yibin. Zheng Xixiao, que trabaja en la firma de contabilidad Shunan, le pidió que le ayudara a verificar el capital registrado de la empresa de 2 millones de yuanes y proporcionó documentos de certificación falsos para el establecimiento y verificación del capital de 2 millones de yuanes. El 20 de febrero, Zheng Xixiao, en nombre de la firma de contabilidad Yibin Shunan, firmó una carta de acuerdo sobre el establecimiento de un negocio de verificación de capital con el cliente, Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd. El alcance de la verificación de capital son los fondos monetarios y la tarifa de verificación de capital es de 3.000 yuanes.
Zheng Xixiao creó el gerente del proyecto de verificación de capital para Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd., compiló el plan general de verificación de capital y el programa de verificación de fondos monetarios, y formó el borrador del informe de verificación de capital, que fue revisado por Ding Yong y finalmente realizado. una revisión de tercer nivel realizada por Lu Lihe, el 24 de febrero de 2004, estampada con los sellos de dos contadores públicos certificados, Lu Lihe y Jiang, y el sello oficial de Yibin Shunan Accounting Firm, emitió un certificado para Yibin Seldenfeng Department Store Co. , Ltd. con un capital registrado de 2 millones de yuanes (informe de verificación de capital (capital físico 1,6 millones de yuanes y capital monetario 400.000 yuanes). Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd. utilizó el informe de verificación del capital de establecimiento emitido por el instituto para defraudar a la Administración de Industria y Comercio de la ciudad de Yibin y se registró el 27 de febrero para obtener la calificación comercial de una sociedad limitada con un capital registrado de 2. millones de yuanes.
En abril del mismo año, Zhou Wen, Xu Chongyan y otros presentaron una vez más un aumento de capital falso de 3 millones de yuanes a la firma de contabilidad Shunan para lograr el propósito de aumentar falsamente el capital en 3 millones de yuanes. sin realizar ningún aporte de capital. El 8 de abril, Zheng Xixiao, en nombre de la firma de contabilidad Yibin Shunan, firmó un acuerdo comercial para cambiar la verificación de capital con el cliente, Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd. El alcance de la verificación de capital es moneda y fondos físicos, y la tarifa de verificación de capital es de 3.000 yuanes. Zheng Xixiao fue el gerente del proyecto de verificación de capital para Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd., y preparó el plan general de verificación de capital, el formulario del programa de verificación de capital, el formulario del programa de verificación de fondos monetarios, el formulario del programa de verificación de activos fijos y el formulario de verificación de verificación in situ de los activos físicos, formando un borrador del informe de verificación de capital fue revisado por Ding Yong y finalmente realizado por Lu Lihe una revisión de tercer nivel. El 9 de abril de 2004, fue sellado con los sellos de dos públicos certificados. Los contadores, Lu Lihe y Jiang, y el sello oficial de Yibin Shunan Accounting Firm, emitieron un informe de verificación de capital para Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd. con un capital registrado adicional de 3 millones de yuanes (capital físico de 2,35 millones de yuanes y. capital monetario de 650.000 yuanes). Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd. utilizó el informe de verificación de cambio de capital para defraudar la confianza de la Administración de Industria y Comercio de la ciudad de Yibin, y el 15 de abril de 2004, obtuvo el registro de cambio industrial y comercial para Yibin Seldenfeng Department Store Co. ., Ltd. aumentará su capital en 3 millones de yuanes.
El 17 de marzo de 2005, Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd. cerró debido a deudas excesivas. Los activos fijos invertidos durante el registro no se liquidaron y se pagó una gran cantidad de bienes y equipos. Los préstamos y las renovaciones se debían a los comerciantes y provocaron importantes pérdidas económicas a los operadores y empresas relacionadas, y tuvieron un impacto social negativo.
En el proceso de auditoría de los proyectos de establecimiento y verificación de capital de Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd., la firma de contabilidad Yibin Shunan no siguió estrictamente las disposiciones de las "Normas de auditoría independiente para contadores públicos certificados chinos". " y no implementó procedimientos de verificación efectivos. Primero, los estatutos de Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd. estipulan que el capital registrado de 2 millones de yuanes es toda inversión monetaria y no hay inversión física. El acuerdo comercial de verificación de capital también estipula que el alcance de la verificación de capital. es el capital monetario. El informe de verificación de capital emitido indicó que la inversión monetaria representó 400.000 yuanes y 1,6 millones de yuanes fueron inversiones en especie. En segundo lugar, la empresa verificó la inversión física de Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd. basándose en cuatro facturas físicas falsificadas proporcionadas por Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd. Al examinar la parte de inversión física de la verificación del capital del establecimiento, las facturas físicas y los certificados de recibo se compararon con el contrato físico, lo que mostró que el monto total se pagó después de la firma del contrato. Esto era inconsistente con el método de pago en el contrato. que era pago a plazos, y la empresa no le prestó suficiente atención. El tiempo de emisión y el monto de las facturas físicas y los certificados de pago no son consistentes con el tiempo de pago, el método de pago y el monto del pago en el contrato físico, y no se presta suficiente atención. a la sospecha de que el contenido de la factura física es inconsistente con las partidas de pago emitidas en el certificado de pago. El instituto no prestó suficiente atención al importante punto dudoso de que la unidad de emisión de la factura física y del certificado de pago no coincidía con la unidad de venta en el contrato de compra del artículo físico. Durante las dos verificaciones de capital físico, el instituto no solo no descubrió puntos dudosos en los materiales de verificación de capital proporcionados por Zhou Wen, Xu Chongyan y otros a través de una revisión escrita, sino que tampoco adoptó otros procedimientos de verificación de capital para demostrar la autenticidad del capital. materiales de verificación proporcionados. En tercer lugar, cuando la empresa emitió el informe de verificación de capital, colocó el sello de CPA de Jiang, un contador que no participó en el informe de verificación de capital y no siguió los procedimientos básicos estipulados en las Normas de Auditoría Independiente para Contadores Públicos Certificados Chinos.
El Tribunal Popular del distrito de Cuiping, ciudad de Yibin, sostuvo que Lu Lihe y Ding Yong, como personal de la organización intermediaria responsable de la verificación de activos, representaron a la firma de contabilidad Yibin Shunan en la investigación de los grandes almacenes Yibin Seldenfeng en la capital. proceso de verificación para la constitución y cambio de una sociedad limitada, la empresa fue gravemente irresponsable y emitió importantes inexactitudes en los documentos de certificación, lo que tuvo graves consecuencias. Su comportamiento constituyó el delito de importantes inexactitudes en la emisión de los documentos de certificación. En vista de la naturaleza menor del delito de Ding Yong, puede ser multado solo.
En vista del papel positivo que jugó Yibin Shunan Accounting Firm en el manejo adecuado de la cuestión de los atrasos salariales de los empleados cuando Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd. colapsó, los acusados Lu Lihe y Ding Yong pueden recibir un castigo más leve, según corresponda. Sobre la base de las circunstancias criminales y el comportamiento arrepentido del acusado Lu Lihe, se creía que la aplicación de sentencias suspendidas ya no dañaría a la sociedad y que se le podían solicitar sentencias suspendidas de acuerdo con la ley.
El Tribunal Popular del distrito de Cuiping, ciudad de Yibin, dictó la sentencia anterior de conformidad con la ley.
Caso 3: Henan: Contable legalmente analfabeto fue sentenciado por ocultar comprobantes contables y libros de cuentas
2004-11-20 23:21:22 Fuente: Xinhuanet
Xinhuanet, Zhengzhou, 20 de noviembre (Ma Zhanxi, Li Junde) Para evitar la investigación de los órganos de seguridad pública, el contador de una empresa de transporte en la ciudad de Pingdingshan, provincia de Henan, en realidad ocultó la información contable de la empresa y se negó a entregarla. Recientemente, este contador legalmente analfabeto fue sentenciado a tres años y seis meses de prisión por el Tribunal Popular del condado de Baofeng por ocultar comprobantes y libros contables.
Yang Jinghe es el contador del equipo de automóviles de Pingdingshan Pengyuanda Cargo Transportation Service Co., Ltd. En noviembre de 2003, para evitar la investigación y el procesamiento, encerró y ocultó las facturas originales de ingresos y gastos de la empresa y otros materiales contables en una caja de hierro en la casa de Wang Yanzhao, y escondió los recibos de pago en efectivo del Banco Agrícola de China y otros documentos. facturas originales, comprobantes contables, así como las cuentas, comprobantes contables, cuentas detalladas y otros materiales contables preparados por la empresa para la inspección anual, los escondió en su casa la tarde del 28 de febrero de 2004 y se negó a entregarlos. a las agencias de investigación. Más tarde, el acusado Lu Baihai y Guo Xianmin (en libertad) sacaron la información contable relevante oculta por Yang Jinghe en su casa, y Lu Baihai la escondió en su propia casa y se negó a entregarla. El 3 de marzo de 2004 esta información fue incautada por órganos de seguridad pública durante un allanamiento.
El Tribunal Popular del condado de Baofeng sostuvo que para evadir la investigación y el castigo, los acusados Yang Jinghe y Lu Baihai ocultaron deliberadamente y se negaron a entregar los comprobantes contables, los libros contables y otros materiales contables que debían conservarse. según la ley, lo que provocó la pérdida de la mayoría de los contadores. La información faltante ha afectado gravemente las actividades de investigación de los órganos de seguridad pública, lo cual es un caso grave. Según la ley, Yang Jinghe fue sentenciado a tres años y seis meses de prisión y una multa de 50.000 RMB; Lu Baihai fue sentenciado a dos años de prisión y una multa de 30.000 RMB.