El método de gestión financiera de cuatro pasos resuelve el riesgo financiero de "facturar primero y pagar después"
Hace poco hubo un informe en FaZhi. El Tribunal de Sanmen de la ciudad de Taizhou, provincia de Zhejiang, escuchó una disputa sobre un contrato de venta y rechazó la afirmación del demandante de que existía una relación contractual real de procesamiento de facturas entre el demandante y el demandado. Según el informe de "China Court Network", en relación con la disputa de pago entre Jiangsu Nantong Second Construction Group Co., Ltd. (en adelante, Nantong Second Construction) y Xinjiang Chuangtian Real Estate Development Company (en adelante, Chuangtian), el La Corte Suprema sostuvo que Chuangtian retuvo a Nantong La factura fue emitida por Second Construction Company, pero Nantong Second Construction Company no proporcionó las pruebas contrarias correspondientes para demostrar que la otra parte (Chuangtian) no había pagado el pago de los bienes, por lo que fue consideró que se había pagado el pago de las mercancías.
La nueva empresa Sanmen emitió facturas para demostrar la autenticidad de la transacción, que fue rechazada por el tribunal; pero Xinchuangtian Company solo utilizó facturas para demostrar el pago, lo cual fue aceptado por el tribunal (la otra parte no tenía nada contrario). materiales). Por lo tanto, no importa cuán cualitativa sea la decisión del tribunal, ilustra plenamente la importancia de las empresas en la gestión de facturas.
El artículo 3 de las "Medidas de Gestión de Facturas" estipula que el término "factura" mencionado en estas Medidas se refiere al recibo y comprobante de pago emitido y cobrado en la compra y venta de bienes, provisión o aceptación de servicios y otras actividades comerciales. El artículo 20 estipula que cuando las entidades y las personas que venden bienes, prestan servicios o participan en otras actividades comerciales cobran pagos de operaciones externas, el beneficiario deberá emitir una factura al ordenante. En circunstancias especiales, el pagador emitirá una factura al beneficiario. Según las disposiciones legales pertinentes sobre gestión de facturas en mi país, las facturas también son la base legal para que las autoridades fiscales "utilicen facturas para gestionar impuestos". Cómo gestionar bien las facturas es una garantía importante para que las empresas controlen los riesgos fiscales, financieros y otros riesgos legales.
En la práctica, las transacciones comerciales generalmente se pueden dividir en ventas al contado y ventas a crédito. Las ventas en efectivo generalmente se facturan cuando el pago se cobra directamente y existe menos riesgo de facturación. Sin embargo, las ventas a crédito generalmente se realizan "primero la factura y luego el pago" (excepto en el caso de contratos comerciales especiales), lo que dificulta la gestión del riesgo de facturación. Las empresas necesitan desarrollar un proceso completo de gestión de facturas para controlar los riesgos relacionados. El proceso es el siguiente:
1. Firmar el contrato de transacción. Antes de que ocurra la transacción (etapa de negociación de la transacción), los departamentos comerciales (negociadores) de ambas partes deben redactar un contrato de transacción, que no solo restringe la calidad de la transacción, sino que también estipula por escrito el método y el tiempo de pago, la factura. tipo (tasa impositiva) y tiempo de espera de entrega de la factura.
1. ¿Por qué deberíamos acordar las condiciones de pago? Porque, a juzgar por las transacciones comerciales existentes, las transacciones en efectivo han disminuido gradualmente y la mayoría de las empresas cuentan con herramientas para realizar transacciones sin efectivo. Por lo tanto, para evitar el riesgo de fondos y facturas falsas, ambas partes de la transacción deben acordar el método de pago en el contrato de la transacción: pago por transferencia. El objetivo de este acuerdo es garantizar que la ruta de pago se pueda encontrar claramente más adelante. Si el pagador debe aceptar transacciones en efectivo, también debe estipularse en el contrato que el beneficiario debe emitir un "recibo" legal y uniforme al pagador cuando recibe el pago en efectivo.
2. ¿Por qué se debe acordar por escrito el tipo de factura y el tipo impositivo? Debido a que las facturas con IVA incluyen facturas ordinarias y facturas especiales, los tipos de IVA son 17, 13, 11, 6, etc. respectivamente. Los contribuyentes se dividen en pequeños contribuyentes y contribuyentes generales. De acuerdo con las medidas de gestión de facturas especiales con IVA, sólo los contribuyentes generales con IVA pueden emitir facturas especiales con IVA, y los pequeños contribuyentes deben solicitar facturas especiales con IVA. Al mismo tiempo, no se permite emitir facturas especiales con IVA a consumidores individuales. Por lo tanto, estipular el tipo de factura y el tipo impositivo en el contrato puede evitar disputas entre las dos partes debido a diferentes tipos de factura y tipos impositivos. Esto no falta en la realidad.
3. ¿Cuándo es el momento de pago del contrato? El tiempo de pago generalmente se puede dividir en pago parcial por adelantado antes de la transacción, pago según el progreso de la transacción, pago total después de la transacción, etc. Entonces ¿cómo emitir la factura correspondiente? En términos generales, las empresas pueden emitir facturas en función del momento en que se produce la obligación del IVA. Por ejemplo, según las disposiciones pertinentes del impuesto sobre el valor añadido, el momento del pago del impuesto sobre el valor añadido es el día en que el contribuyente realiza una conducta imponible y recibe el pago de las ventas u obtiene pruebas de reclamar el pago de las ventas.
Sin embargo, en la práctica, debido al largo tiempo de conciliación, algunas empresas reconocen los ingresos y declaran el IVA en el mes en que se realizan las operaciones, pero las facturas no se pueden emitir hasta el mes siguiente o el mes siguiente, y el momento de facturación no coincide con el IVA. tiempo de pago. Algunas empresas en temporadas bajas incluso tienen montos de factura para el mes superiores al impuesto al valor agregado declarado (los ingresos en temporadas bajas se facturan fuera de temporada. Esto requiere que las empresas se comuniquen de manera efectiva con las autoridades fiscales y). hacer un buen trabajo en la gestión de declaraciones de impuestos, lo que también afecta a la gestión de facturas con letras rojas posteriores.
En segundo lugar, conciliar según lo previsto. Es una tarea financiera necesaria para ambas partes realizar la conciliación a tiempo antes de la facturación. Especialmente para empresas con múltiples transacciones durante el período del contrato, la conciliación entre las dos partes debe realizarse para confirmar el monto antes de la facturación. El propósito de esto es permitir que ambas partes acuerden y confirmen el monto de la transacción, que también es una prueba importante de la autenticidad de la factura emitida por el beneficiario y evitar la emisión de facturas con letras rojas debido al hecho de que el El importe del contrato no ha sido finalmente confirmado.
3. Emisión y entrega de facturas. Pagar primero es un modelo comercial común para las empresas. El beneficiario debe tener una base legal para emitir facturas, es decir, basada en el contrato de transacción y el comprobante de aceptación exitosa de la transacción (incluido el comprobante de confirmación de conciliación entre ambas partes). El talón de factura debe archivarse junto con la base de facturación para su inspección por parte de las autoridades fiscales.
Las empresas emisoras de facturas deben fortalecer la gestión de las aplicaciones de emisión de facturas, es decir, el solicitante de la factura es el departamento comercial de manejo, el emisor de la factura es el departamento financiero y el talón de factura es el departamento financiero para evitar la riesgo de reemisión de facturas.
Una vez emitida la factura, el beneficiario deberá entregarla al ordenante de forma especial, y exigirle que cumplimente un recibo para evitar el riesgo de pérdida de la factura.
Cuarto, liquidación de pagos. Organiza el pago cuando el pagador recibe todos los contratos de transacción, confirmaciones de conciliación y facturas. Si paga en efectivo, se requiere un "recibo" con el sello y la firma del beneficiario para garantizar la autenticidad y singularidad del pago.
En la gestión financiera corporativa, "firma de un contrato de transacción - aceptación del cumplimiento del contrato - confirmación del monto de la transacción (conciliación) - facturación - cobro (pago) - almacenamiento del talón de factura" es "facturar primero, pago después" "A proceso necesario para una transacción. Sólo implementando plenamente este proceso podremos evitar problemas en las transacciones y diversos riesgos para la empresa.