¿Los ingresos por intereses provenientes de la compra de productos financieros bancarios a corto plazo son un gasto financiero o un ingreso de inversión? Cómo hacer asientos contables

Al comprar:

Préstamo: Negociar activos financieros-productos financieros-coste

Préstamos: depósitos bancarios

Al canjear:

Débito: depósitos bancarios

Préstamo: ingresos por inversiones (intereses recibidos, saldo perdido)

Préstamo: negociación de activos financieros - productos financieros - costo

1. “Activos financieros para negociar” calcula el valor razonable de las inversiones en bonos, inversiones en acciones, inversiones en fondos y otros activos financieros para negociar mantenidos por una empresa con fines comerciales.

(1) Los activos financieros designados directamente por la empresa para ser medidos a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes también se contabilizan en la cuenta "activos financieros para negociar". Curso "Activos financieros para negociar"

Débito: la diferencia entre el costo de adquisición de los activos financieros para negociar registrados y su valor razonable superior al saldo contable en la fecha del balance.

Acreedores: la diferencia entre el valor razonable y el saldo contable en la fecha del balance, el costo arrastrado cuando la empresa vende activos financieros comerciales.

(2) Cuentas detalladas de este tema: las empresas deben establecer por separado cuentas detalladas como "costo" y "cambio en el valor razonable" para la contabilidad de acuerdo con la categoría y variedad de activos financieros comerciales.

2. "Las ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" calculan las ganancias o pérdidas que surgen de los cambios en el valor razonable de los activos financieros comerciales de una empresa que deben incluirse en las ganancias y pérdidas actuales.

3. La cuenta "Ingresos por inversiones" contabiliza los ingresos por inversiones obtenidos durante el período en que la empresa mantiene activos financieros para operaciones comerciales y los ingresos o pérdidas por inversiones obtenidas por la enajenación de activos financieros para operaciones comerciales.

Datos ampliados:

Principal tratamiento contable de los ingresos por inversiones

(1) Si la inversión en capital a largo plazo se contabiliza utilizando el método del costo, el efectivo el dividendo declarado por la unidad invertida será O la parte de las ganancias que pertenecen a la empresa, la cuenta de "dividendos por cobrar" se debita y se acredita en esta cuenta la distribución de ganancias netas realizada antes de que la unidad invertida obtenga la inversión; recuperación de los costos de inversión y se acredita la cuenta "inversión de capital a largo plazo".

(2) Si la inversión en capital a largo plazo se contabiliza utilizando el método de la participación, en la fecha del balance, de acuerdo con el beneficio neto realizado o ajustado por la participada, la "inversión en capital a largo plazo - Se debitará y acreditará la cuenta de ajuste de pérdidas y ganancias. Temas de contabilidad.

Si la unidad invertida sufre una pérdida y la parte de la pérdida excede el valor en libros de la inversión de capital a largo plazo, se debitará la cuenta "Ingresos de Inversión" y la "Inversión de Capital a Largo Plazo - Se acreditará la cuenta "Ajuste de Pérdidas y Ganancias".

Si la unidad invertida que incurrió en pérdidas posteriormente obtiene ganancias netas, la participación calculada de la empresa, si hay pérdidas de inversión no reconocidas, primero debe compensar las pérdidas de inversión no reconocidas. Si todavía queda un saldo después de compensar las pérdidas, se debe debitar la cuenta "Inversión de capital a largo plazo - Ajuste de pérdidas y ganancias" y se debe acreditar esta cuenta.

(3) Al vender una inversión de capital a largo plazo, la cuenta de "depósito bancario" debe cargarse de acuerdo con el monto real recibido. Si se han hecho provisiones por deterioro, el "deterioro de la inversión de capital a largo plazo". "provisión" debe debitarse. , la cuenta "inversión de capital a largo plazo" se acredita de acuerdo con su saldo contable, la cuenta de "dividendos por cobrar" se acredita de acuerdo con los dividendos en efectivo o ganancias que no se han recibido, y esta cuenta se abonado o debitado según la diferencia.

Al vender una inversión de capital a largo plazo contabilizada por el método de la participación, el monto originalmente registrado en la cuenta "Reserva de Capital - Otra Reserva de Capital" también debe arrastrarse en proporción al costo de inversión de la inversión. enajenación de la inversión de capital a largo plazo, y debitar o acreditar la cuenta "Reservas de Capital - Otras Reservas de Capital" y acreditar o debitar esta cuenta.

Enciclopedia Baidu: negociación de activos financieros