Normas de trabajo de la inspección financiera
El término "inspección financiera" como se menciona en estas reglas se refiere al desempeño de las responsabilidades de supervisión financiera estipuladas en las regulaciones financieras (incluyendo leyes, reglamentos, regulaciones financieras y documentos normativos, los mismos a continuación), y la implementación de presupuestos, presupuestos e inspecciones de los departamentos y unidades pertinentes Examinaremos las políticas y regulaciones sobre impuestos, finanzas, contabilidad, gestión básica del capital estatal y otros asuntos relacionados con ingresos y gastos fiscales, datos contables y gestión básica del estado. -capital propio, y otras materias. Artículo 3 Las instituciones financieras realizarán inspecciones financieras de acuerdo con las disposiciones de las leyes y reglamentos y los requisitos de estas reglas, reflejarán objetiva y verdaderamente los resultados de la inspección, emitirán informes de inspección y sacarán conclusiones de inspección y decisiones de manejo de acuerdo con la ley. Artículo 4 Los organismos financieros de nivel superior podrán autorizar a los organismos financieros de nivel inferior a organizar e implementar proyectos de inspección financiera dentro de su autoridad legal, o confiar proyectos de inspección financiera que no incluyan secretos de estado a firmas de contabilidad y otras instituciones de auditoría social, y serán responsables de sus actuaciones inspectoras. Capítulo 2 Disposiciones Generales Artículo 5 Disposiciones Generales son las calificaciones y disciplinas de inspección que debe poseer el personal que realiza inspecciones financieras. Artículo 6 Los inspectores financieros deberán cumplir las siguientes condiciones:
(1) Estar familiarizados con las leyes, reglamentos y políticas pertinentes;
(2) Dominar los conocimientos profesionales pertinentes;
(3) Tener ciertas habilidades de investigación e investigación, análisis integral y expresión escrita;
(4) Otras condiciones estipuladas por las leyes y reglamentos. Artículo 7 Los inspectores financieros buscarán la verdad en los hechos, serán objetivos y justos, honestos y honestos y desempeñarán sus funciones de conformidad con la ley. Artículo 8 Se implantará un sistema de elusión de las inspecciones financieras. Artículo 9 Al realizar inspecciones, los inspectores financieros respetarán las normas estatales sobre confidencialidad y no revelarán los secretos comerciales de la unidad inspeccionada. La información relacionada con los ingresos y gastos financieros de la unidad inspeccionada y sus ingresos y gastos financieros obtenidos durante el desempeño de funciones oficiales no se utilizará para asuntos ajenos al trabajo de inspección financiera. Capítulo 3 Reglas de Inspección Artículo 10 Las Reglas de Inspección son las normas de comportamiento que las instituciones financieras y su personal deben seguir al realizar inspecciones financieras y emitir informes de inspección financiera. Artículo 11 Las instituciones financieras, de conformidad con las disposiciones de las leyes, reglamentos administrativos y normas financieras nacionales, determinarán planes anuales de inspección financiera en función de las necesidades de gestión financiera y realizarán inspecciones financieras según lo planificado u organizarán inspecciones financieras de inmediato en función de los problemas descubiertos durante el día; gestión financiera. Artículo 12 Se formará un equipo de inspección para implementar la inspección financiera y se designará al líder del equipo de inspección. El equipo de inspección es responsable ante el líder del equipo, quien es responsable de la calidad de la inspección y del informe de inspección financiera presentado. Artículo 13 Cuando una institución financiera realiza una inspección financiera, generalmente entregará un aviso de inspección financiera a la unidad inspeccionada con tres días de anticipación.
El contenido del aviso de inspección financiera incluye:
(1) El nombre de la unidad que se inspecciona;
(2) La base, el alcance y el contenido. y método de la inspección y tiempo;
(3) Requisitos específicos para que la unidad inspeccionada coopere con el trabajo de inspección;
(4) Lista de líderes y miembros del equipo de inspección;
( 5) Sello oficial de la institución financiera y fecha de emisión.
Si la agencia financiera cree que es necesario que la unidad inspeccionada realice una autoinspección, deberá especificar el contenido, los requisitos y el plazo de la autoinspección en el aviso de inspección.
Si la agencia financiera cree que emitir un aviso de inspección a la unidad inspeccionada por adelantado tendrá un impacto adverso significativo en los resultados de la inspección, puede emitir un aviso de inspección por adelantado en el momento apropiado. Artículo 14 Cuando los inspectores financieros realicen inspecciones en la unidad inspeccionada, deberán presentar el aviso de inspección o una copia del aviso de inspección y la identificación de trabajo del inspector.
Al realizar inspecciones financieras y proyectos de inspección de investigación, deberá haber al menos 2 inspectores. Artículo 15 Los inspectores financieros realizan inspecciones, revisan los comprobantes contables, libros contables y estados contables pertinentes de la unidad inspeccionada, revisan documentos, materiales y contratos relacionados con los asuntos de inspección, verifican el efectivo, los objetos físicos y los valores, e informan a las unidades y conductas pertinentes. investigación personal y obtener materiales de apoyo relevantes.
El contenido y materias de la inspección e investigación mencionadas en el párrafo anterior deberán registrarse o extraerse y compilarse en papeles de trabajo. Artículo 16 Cuando los inspectores financieros soliciten materiales de certificación a las unidades e individuos pertinentes durante las inspecciones e investigaciones, deberán hacer que los proveedores los firmen o sellen. Si no existe firma o sello del proveedor, el examinador indicará el motivo.
Artículo 17 Si existen necesidades especiales durante la inspección, se podrán asignar o contratar agencias especiales o personal con conocimientos profesionales para identificar algunos problemas especiales durante la inspección. Artículo 18 El líder del equipo de inspección supervisará la calidad del trabajo de los miembros del equipo de inspección y realizará las inspecciones y revisiones necesarias de los asuntos relevantes.
En el proceso de implementación de inspecciones financieras, cuando el equipo de inspección encuentra problemas importantes, debe informar de inmediato a la agencia financiera enviada (o encargada) para recibir instrucciones. Artículo 19 El equipo de inspección deberá presentar un informe de inspección financiera por escrito a la institución financiera enviada (o encargada) dentro de los 10 días posteriores al resultado de la inspección. En circunstancias especiales, el tiempo para presentar el informe de inspección financiera puede extenderse una vez aprobado, pero el tiempo máximo; El tiempo no excederá los 30 días.