¿Qué incluye la contabilidad financiera de los gastos de correo y telecomunicaciones?
Gastos de Correos y Telecomunicaciones de Contabilidad Financiera
1. Este tema contabiliza los atrasos en correos y telecomunicaciones de los usuarios de contabilidad (atrasos en informes, atrasos en comunicaciones confidenciales y atrasos en envíos totales) y otros asuntos relacionados. Cuentas por cobrar relacionadas con las operaciones comerciales de la empresa.
2. Este curso tiene las siguientes dos materias secundarias: 1. Los usuarios están en mora; 2. Otros. Las cuentas de segundo nivel de los atrasos de los usuarios se calculan según los nombres de los departamentos y sucursales comerciales. Otras cuentas de segundo nivel se pueden calcular en detalle según la naturaleza del pago (como los cupones de respuesta internacionales) y el objeto de la liquidación (unidad, individual). En el caso de los atrasos del usuario, se debitará esta cuenta (atrasos del usuario) y se acreditará a la cuenta de ingresos del negocio de comunicaciones; los atrasos recuperados se debitarán de la cuenta de liquidación del negocio y se acreditarán a la cuenta (atrasos del usuario). Cuando una empresa incurra en cuentas por cobrar y pagos temporales, como comprobantes de respuesta internacionales, esta cuenta se debitará y se acreditarán las cuentas correspondientes; cuando se cobren las cuentas por cobrar y los pagos temporales, se debitarán las cuentas pertinentes y se acreditará esta cuenta; Las cuentas por cobrar confirmadas como deudas incobrables deben cancelarse en la provisión para deudas incobrables, debitarse de la cuenta de provisión para deudas incobrables y acreditar esta cuenta. Cuando posteriormente se recupere la pérdida por insolvencia que se ha cancelado, se debitará esta cuenta y se acreditará la cuenta de provisión para insolvencia. Al mismo tiempo, se carga la cuenta de depósito bancario y se acredita esta cuenta.
Provisiones para insolvencias de contabilidad financiera, correos y telecomunicaciones
1. Esta cuenta contabiliza las provisiones para insolvencias dispuestas por la empresa.
2. Al retirar provisiones para insolvencias, debitar los gastos administrativos y acreditar esta cuenta; al cancelar las provisiones para insolvencias, debitar esta cuenta y acreditar los gastos administrativos. Cuando se produce una pérdida por deuda incobrable, se debitará esta cuenta y se acreditará la cuenta de cuentas por cobrar. Si posteriormente se recuperan las pérdidas por deudas incobrables que han sido confirmadas como canceladas, se debitará la cuenta de "cuentas por cobrar" y se acreditará a esta cuenta de acuerdo con el monto recuperado, al mismo tiempo se debitará la cuenta de depósito bancario y la cuenta; Las cuentas por cobrar se acreditarán. 3. El saldo acreedor al final de esta cuenta es la provisión para insolvencias que se ha dispuesto.
Contabilidad financiera, liquidación de negocios postales y de telecomunicaciones
1. Esta cuenta contabiliza los ingresos comerciales pagaderos y pagados por los departamentos comerciales (personal), sucursales de correos y telecomunicaciones y locales de la empresa. Tarifas de instalación inicial telefónica, espera.
2. Esta cuenta se puede configurar con contabilidad detallada según el nombre del departamento comercial y la sucursal.
3. Al recibir dinero del departamento comercial y sucursales, se debitará de la cuenta "efectivo o depósito bancario" y se acreditará en esta cuenta. Al transferir fondos de acuerdo con el beneficiario en el informe comercial o la tabla de resumen de ingresos, esta cuenta se debitará y acreditará a los ingresos del negocio de comunicaciones, los atrasos de los usuarios de las cuentas por cobrar, los depósitos por adelantado del usuario de las cuentas por cobrar, los ingresos por ventas de otros ingresos del negocio y las reservas de capital locales. Tarifa de instalación inicial del teléfono y otros temas. Cuando el pagador transfiere dinero de acuerdo con el informe comercial o la tabla de resumen de ingresos, se debitan los ingresos comerciales de comunicación, los atrasos de las cuentas por cobrar del usuario, los depósitos anticipados del usuario, las cuentas por cobrar (comprobante de pago de divisas, comprobante de respuesta internacional) y otras cuentas, y esto se acredita la cuenta.
4. Está estrictamente prohibido transferir o cambiar cupones de divisas de los departamentos comerciales (personal) y sucursales. Las cuentas deben pagarse con sinceridad y los estados comerciales deben reflejarse por separado. Cuenta de reserva número 117
1. Esta cuenta contabiliza los suministros asignados por la empresa, los gastos esporádicos preparados por los empleados generales y las sucursales, y las pequeñas reservas descubiertas por el departamento comercial.
2. Cuando el departamento financiero (personal) asigna fondos de reserva, debita esta cuenta y acredita la cuenta de efectivo. Al compensar la cuota según el número de reembolsos, debita la cuenta correspondiente y acredita la. cuenta de efectivo. Esta cuenta no se utiliza.
2. Esta cuenta tiene las siguientes dos cuentas secundarias:
1. Programación de fondos por cobrar
2. La cuenta secundaria de cuentas por cobrar de despacho establece dos cuentas detalladas, a saber, la cuenta regular y la cuenta superperiódica. Otras cuentas secundarias se pueden calcular por separado según la naturaleza del pago (como pago temporal por la compra de materiales, cuentas por cobrar por la venta de materiales, gastos de viaje prestados, etc.). ) y objetos de liquidación (unidades e individuos).
3. Cuando una empresa paga los fondos de envío de acuerdo con las regulaciones, debitará esta cuenta (cuota de fondos de envío por cobrar), y si los fondos de envío exceden la cantidad especificada, debitará esta cuenta (fondos de envío). cuenta por cobrar que exceda la cuota), y acreditarla en cuenta de depósito bancario. Al enviar fondos para recuperar, se debitará la cuenta de depósito bancario y se acreditará esta cuenta. Cuando el centro de despacho de capital asigna fondos de despacho a la empresa y los recupera, esta cuenta también se utiliza para la contabilidad (fondos de despacho por cobrar). Cuando existan otras cuentas por cobrar, la empresa debitará esta cuenta y acreditará la cuenta correspondiente; cuando cobre diversas cantidades, la empresa debitará la cuenta correspondiente y acreditará esta cuenta.
Contabilidad financiera de materiales postales y de telecomunicaciones en tránsito
1 Esta cuenta calcula el costo real de diversos materiales comprados por la empresa que aún no han llegado (o aún no han sido aceptados). al almacén). Las empresas que utilizan costos planificados para la contabilidad de materiales no utilizan este curso. Los materiales, maquinaria y equipo adquiridos para proyectos de autoconstrucción deben incluirse directamente en los materiales para construcción en curso y no se contabilizan en esta cuenta.
2. El costo real de compra de materiales generalmente incluye lo siguiente:
1. Precio de compra del almacén de transferencia (precio de compra original) y tarifa de incentivo comercial;
2. Gastos de transporte y diversos (incluidos transporte, carga y descarga, seguros, embalaje, almacenamiento, etc.);
3. Pérdidas razonables durante el transporte;
4. antes del almacenamiento Costos de clasificación (incluyendo clasificación, mano de obra, gastos y pérdidas razonables durante el proceso de clasificación, pero se debe deducir el valor de los residuos reciclados);
5. de acuerdo con las regulaciones, como aranceles de importación, impuestos sobre productos e impuestos al valor agregado pagaderos sobre materiales y piezas;
6. La diferencia de precio de divisas que las empresas deben compartir al comprar materiales en divisas comprados por ellas mismas. Los elementos 1, 5 y 6 anteriores deben incluirse directamente en el costo real de varios materiales, y otros elementos distinguibles pueden incluirse directamente en el costo real de varios materiales, si no está claro, el costo real de varios materiales debe incluirse; basarse en el peso del material o en la asignación del precio de compra.
3. Si los materiales adquiridos por la empresa no han sido aceptados en la tesorería al momento de pagar mercancías, gastos de transporte y varios, o al emitir letras comerciales de aceptación, en esta cuenta se deberán cargar y depositar en bancos las letras por pagar. y otras cuentas deben acreditarse. Cuando los materiales lleguen y sean aceptados en el almacén, se debitarán las cuentas de materiales de inventario y consumibles de bajo valor.
4. El saldo de fin de mes de esta cuenta refleja la situación en la que se han recibido facturas y facturas, pero los materiales aún no han llegado ni han sido aceptados en el almacén. 5. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas según el proveedor.
Contabilidad financiera Adquisición de materiales de correos y telecomunicaciones
1. Esta asignatura utiliza la contabilidad de costes planificados para calcular el coste real de los materiales adquiridos por la empresa.
2. El costo real de los materiales comprados generalmente incluye los siguientes elementos:
1. Precio de compra del almacén de transferencia (precio de compra original) y tarifa de incentivo comercial;
2. Gastos de transporte y varios (incluidos transporte, carga y descarga, seguros, embalaje, almacenamiento, etc.);
3. Pérdidas razonables durante el transporte;
4. almacenamiento, costos de clasificación (incluida la mano de obra, los gastos y las pérdidas necesarias durante la clasificación y clasificación, pero se debe deducir el valor de los residuos reciclados);
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6. La diferencia de precio de divisas que las empresas deben compartir al comprar materiales en divisas comprados por ellas mismas. Los elementos 1, 5 y 6 anteriores deben incluirse directamente en el costo real de varios materiales, y otros elementos distinguibles pueden incluirse directamente en el costo real de varios materiales, si no está claro, el costo real de varios materiales debe incluirse; basarse en el peso del material o en la asignación del precio de compra.
3. La forma de utilización de este asunto es la siguiente:
1 Cuando la empresa reciba la factura por el pago del precio del material y gastos de transporte y varios, se debitará este asunto. y depósitos bancarios, efectivo, Otros fondos monetarios y otras cuentas si se utilizan letras comerciales para la liquidación, al comprar materiales y recibir letras comerciales, se debitará de esta cuenta y se acreditará la cuenta de "documentos por pagar";
2. Para los materiales que hayan sido aceptados en el almacén pero aún no hayan recibido facturas y recibos, no se podrán realizar asientos contables temporalmente. Luego de recibir la factura, se debitará esta cuenta y se acreditarán los depósitos bancarios, cuentas por pagar y otras cuentas. Para los comprobantes de recibo que no hayan recibido facturas al final del mes, deben registrarse de acuerdo con las estimaciones de costos, cargarse a materiales de inventario y otras cuentas y acreditarse a cuentas por pagar, deben devolverse en rojo a principios del mes siguiente; , o devueltos uno por uno cuando se reciben las facturas.
3. Cuando se realiza el pago anticipado según el contrato, se debita la cuenta de cuentas por pagar y se acredita la cuenta de depósito bancario. Después de que los materiales sean aceptados en el almacén, se debitará esta cuenta y se acreditarán las cuentas por pagar de acuerdo con el monto a pagar en la factura verificada. Al realizar un pago complementario se debitará la cuenta “Cuentas por Pagar” y se acreditará la cuenta “Depósito Bancario”.
4. Cuando el departamento de transporte de la empresa utiliza sus propias herramientas de transporte para transportar materiales subcontratados de regreso a la empresa, debe calcular los costos de transporte que deben soportar los materiales subcontratados, debitar esta cuenta y acreditar los gastos comerciales de comunicaciones. y otras cuentas.
5. Si los materiales adquiridos se dañan durante el transporte, la causa debe identificarse y tratarse de manera oportuna. El consumo razonable en tránsito debe incluirse en el costo de compra del material. Para determinar las pérdidas que deben ser compensadas por proveedores, agentes de transporte, compañías de seguros u otras personas negligentes, de acuerdo con los comprobantes correspondientes, debitar otras cuentas por cobrar y acreditar a esta cuenta por pérdidas netas causadas por desastres naturales, debitar "Pérdidas patrimoniales a procesar"; y superávit", acredite esta cuenta.
6. Para los recibos de facturas y efectos que hayan llegado pero aún no hayan sido pagados, o efectos comerciales que no hayan sido emitidos para su aceptación, se debitará de esta cuenta según el costo de compra y las cuentas por pagar. la cuenta se acreditará de acuerdo con el costo del plan, debitará los materiales del inventario, los consumibles de bajo valor y otras cuentas, acreditará esta cuenta y arrastrará las diferencias de costos de materiales de acuerdo con las regulaciones.
7. Al final del mes, los materiales de inventario y consumibles de bajo valor se debitan y acreditan a esta cuenta de acuerdo con el costo planificado del comprobante de recibo de factura y el costo planificado se compara con el correspondiente; costo de compra real. La diferencia se transfiere de esta cuenta a la cuenta de variación de costo de material.
4. El saldo de fin de mes de este proyecto se refiere a los materiales en tránsito que han recibido facturas y facturas pero que aún no han llegado ni han sido aceptados en el almacén.
5. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas según los tipos de materiales. Materia No. 123 Inventario de Materiales
1. Esta materia contabiliza los costos planificados o reales de diversos materiales, repuestos, lubricantes, combustibles, insumos comerciales, etc. Los consumibles de bajo valor, los materiales de reserva especiales y los materiales de ingeniería se contabilizan en la cuenta de consumibles de bajo valor, materiales de reserva especiales y construcciones en curso, pero no en esta cuenta.
2. Esta cuenta debe configurar cuentas de materiales detalladas según la ubicación de almacenamiento del material (almacén), categoría del material, variedad y especificación. La cuenta detallada del material se registra uno por uno según el comprobante de recibo y el comprobante de entrega (recibo).
3. Calcule el costo real de los materiales de la empresa. Para los materiales aceptados en el almacén, esta cuenta debe debitarse y las cuentas por pagar, los materiales en tránsito y otras cuentas deben acreditarse de acuerdo con el costo real. El costo real de los materiales emitidos se puede calcular y determinar mediante métodos como primero en entrar, primero en salir, promedio ponderado, promedio móvil y último en entrar, primero en salir. Diferentes materiales pueden utilizar diferentes métodos de fijación de precios. Una vez que se determina el método de fijación de precios del material, no se puede cambiar a voluntad. Para los materiales emitidos, se debitarán los gastos comerciales de comunicaciones, *gastos idénticos, gastos administrativos, otros gastos comerciales, materiales de procesamiento encomendados, producción auxiliar y otras cuentas. Calcule de acuerdo con el costo real y acredite esta cuenta.
4. Para las empresas de contabilidad de costos de materiales planificados, para los materiales aceptados en el almacén, esta cuenta debe cargarse de acuerdo con el costo planificado y se deben cargar cuentas como la adquisición de materiales, los materiales de procesamiento confiados y la producción auxiliar. Las diferencias se transfieren de cuentas como adquisición de materiales, procesamiento confiado de materiales y producción auxiliar a cuentas de diferencias de costos de materiales. Los materiales emitidos por el almacén se cargan a gastos comerciales de comunicaciones, * * honorarios, gastos de administración, otros gastos comerciales, materiales de procesamiento encargados, producción auxiliar y otros temas. De acuerdo con el costo planificado, la diferencia del costo del material prorrateado se transferirá a los costos del negocio de comunicaciones, * * gastos iguales, gastos administrativos, materiales de procesamiento encomendados, producción auxiliar y otras cuentas.
5. Los diversos materiales de la empresa deben ser inventariados periódicamente, y se deben identificar, verificar y tratar las razones del exceso, pérdida y daño. Para materiales con excedentes de inventario, esta cuenta debe debitarse y esta cuenta debe acreditarse a la cuenta de pérdidas y excedentes de propiedad a procesar; para materiales con pérdidas o daños de inventario, se debe debitar la cuenta "pérdidas de propiedad y excedentes a procesar"; y esta cuenta debe ser acreditada. Las empresas que utilizan los costos planificados para la contabilidad de materiales también deben asignar las diferencias de costos de materiales debido a la escasez y el daño de los materiales, y la cuenta de diferencia de costos de materiales debe transferirse a la cuenta de pérdidas y excedentes de propiedad para su procesamiento. 6. El saldo de fin de mes de esta partida refleja el costo real o el costo planificado de los materiales del inventario al final del mes.
Consumibles de bajo valor en la contabilidad financiera de correos y telecomunicaciones
1. Esta cuenta calcula el costo real o el costo planificado de los consumibles de bajo valor almacenados. Los consumibles de bajo valor se refieren a diversos aparatos que no se contabilizan como activos fijos, como herramientas, instrumentos, herramientas de gestión, cristalería, etc.
2. La cantidad y cuantía de los consumibles de escaso valor se calcularán detalladamente según categoría, variedad y especificación.
3. El procesamiento y aceptación de consumibles de bajo valor subcontratados, de fabricación propia o confiados a otras unidades y el inventario de consumibles de bajo valor deben realizarse de acuerdo con los métodos pertinentes de inventario de materiales. .
4. Las empresas deben utilizar el método de amortización única o a plazos para los consumibles de bajo valor según circunstancias específicas: cuando los consumibles de bajo valor se amortizan una vez, su valor total se amortizará en el costo correspondiente y cuentas de gastos., gastos de servicios de comunicación, * *gastos comunes, gastos administrativos y otros gastos comerciales se debitan a esta cuenta. Cuando se desguaza, el valor de desecho de los consumibles de bajo valor desechados se utiliza como una reducción en la amortización de los consumibles de bajo valor en el mes actual y se utiliza para compensar los costos comerciales de comunicaciones, *gastos comunes, gastos administrativos, otros gastos comerciales y otras cuentas. Para los consumibles de bajo valor que se amortizan en cuotas, cuando se recuperen, se debitarán los gastos prepagos o activos diferidos y se acreditará a esta cuenta. Al amortizar en cuentas de costos y gastos relevantes, se debitan cuentas como gastos comerciales de comunicaciones, * gastos similares, gastos de administración y otros gastos comerciales, y se acreditan los gastos pagados por adelantado o las cuentas de activos diferidos.
Cuando se desguaza, el valor residual recuperado se utiliza como una reducción en la amortización de consumibles de bajo valor en el período actual para compensar los costos relacionados. Las empresas que adoptan la contabilidad de costos planificados deben trasladar la diferencia de costos de materiales asignada a los consumibles de bajo valor en el mes actual al final del mes y registrarla en las cuentas de costos y gastos correspondientes.
Sistema de Contabilidad para Empresas de Correos y Telecomunicaciones
1. Descripción general
(1) Con el fin de implementar las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales" y estandarizar la contabilidad. de empresas postales y de telecomunicaciones, este sistema está especialmente formulado.
(2) Este sistema se aplica a todas las empresas postales y de telecomunicaciones dentro del territorio de la República Popular China (en adelante denominadas empresas).
(3) Las empresas deberán establecer y utilizar sujetos contables de conformidad con las disposiciones de este sistema. Con la premisa de no afectar los requisitos de resumen de los indicadores de contabilidad y estados contables y proporcionar estados contables unificados al mundo exterior, algunas cuentas contables se pueden agregar, reducir o fusionar según la situación real. Este sistema estipula de manera uniforme el número de sujetos contables para facilitar la elaboración de comprobantes contables, el registro de libros contables, la revisión de cuentas y la implementación de la contabilidad computarizada. Las empresas no deberían cambiar arbitrariamente ni interrumpir la reestructuración. Algunas cuentas contables tienen números en blanco entre ellas para permitir cuentas contables adicionales. Al completar los comprobantes contables y los libros contables, las empresas deben completar el nombre de la cuenta contable, o completar el nombre y el número de la cuenta contable al mismo tiempo. No solo deben completar el número de cuenta, sino no el nombre. de la cuenta contable.
(4) El formato específico y las instrucciones de preparación de los estados contables presentados por la empresa serán estipulados por este sistema; los estados contables necesarios para la gestión interna de la empresa serán formulados por la propia empresa. Los estados contables corporativos deben presentarse a las autoridades tributarias locales, cuentas bancarias y autoridades competentes mensual, trimestral o anualmente. Los estados contables anuales de las empresas estatales deben presentarse al departamento de gestión de activos estatales del mismo nivel. Los estados contables mensuales deben presentarse dentro de los 6 días posteriores al final del mes; los estados contables trimestrales deben presentarse dentro de los 20 días posteriores al final del trimestre; los estados contables anuales deben presentarse dentro de los 35 días posteriores al final del año. Si las leyes y reglamentos dispusieran lo contrario, prevalecerán dichas disposiciones. Los estados contables se enumeran en RMB y los que están por debajo de RMB se enumeran en minutos. Los estados contables presentados al mundo exterior deben numerarse en secuencia, sellarse con una cubierta, encuadernarse en un volumen y sellarse con el sello oficial. La portada debe indicar el nombre, dirección, año de apertura, año, trimestre, mes y fecha de entrega del informe, y debe estar firmada o sellada por el líder de la empresa, el jefe de contabilidad (o la persona que actúa en nombre del jefe de contabilidad). y el supervisor contable. Si la inversión externa de una empresa representa más de la mitad del capital total de la empresa invertida, o tiene un control sustancial sobre la empresa invertida, deberá preparar estados contables consolidados. Las empresas de industrias especiales no son aptas para la consolidación, pero sus estados contables deben presentarse juntos.
(5) El concepto de balanza de pagos en este sistema se refiere a los resultados financieros de las empresas postales y de telecomunicaciones bajo la jurisdicción del Ministerio de Correos y Telecomunicaciones. Otras empresas de comunicaciones todavía utilizan el concepto de beneficio para reflejar su desempeño financiero. Las empresas de telecomunicaciones rurales pueden agregar o eliminar cuentas detalladas relevantes, como agregar cuentas detalladas de ingresos telefónicos rurales en la cuenta de ingresos de empresas de comunicaciones.
(6) El Ministerio de Finanzas de la República Popular China es responsable de la interpretación de este sistema, y el Ministerio de Finanzas lo revisará cuando sea necesario.
(7) Este sistema está implementado desde julio de 1993.
II. Cuentas contables
(1) El número de serie del plan de cuentas se denomina categoría de activo 1 101 Efectivo 2 102 Depósitos bancarios 3 109 Otros fondos monetarios 4 11 Cortos. Inversión a plazo 5 112 Notas cobradas 6 165438. 04 Provisión para deudas incobrables 8 116 Liquidación de negocios 9 117 Provisión 1019 Otras cuentas por cobrar 111121 Materiales en tránsito 65438. 38+023 Materiales de inventario 14 129 Consumibles de bajo valor 15 131 Diferencia de costo de material 16 133 Encomendado procesamiento de materiales 17 134 producción subsidiaria 18 6538. +039 Gastos pagados por adelantado 20 151 Inversión a largo plazo 21 152 Fondos asignados 22 1 Activos fijos 23 165 Depreciación acumulada 24 166 Liquidación de activos fijos 25 169 Construcción en curso. Activos intangibles 27 181 Activos diferidos 28 184 Materiales de reserva especial 29 191 Pérdidas y excedentes de propiedades por enajenar 2. Pasivos 30 201 Préstamos a corto plazo 31 202 Documentos por pagar 32 203 Cuentas por pagar 33 204 Cuentas recibidas por adelantado 34 209 Otras cuentas por pagar 35 216548 El saldo de ingresos y gastos 40 225 pertenece al saldo de ingresos y gastos 41 229 Otras cuentas por pagar 42 231 Gastos acumulados 43 241 Préstamos a largo plazo 44 251 Bonos por pagar 45 261 Cuentas por pagar a largo plazo 46 271 Fondo de reserva especial III. 47 301 Capital pagado 48 365438 +Categoría de pérdidas y ganancias 53 501 comunicación.
* *Mismos gastos 55 503 Gastos del negocio de comunicaciones 56 504 Impuestos y recargos comerciales 57 511 Otros ingresos del negocio 58 512 Otros gastos del negocio 59 521 Gastos de gestión 60 522 Gastos financieros 61 531 Ingresos por inversiones 62 541 Ingresos no operativos 63.
(2) ¿Instrucciones para usar cuentas contables
? Cuenta 101 Efectivo 1. Esta cuenta representa el efectivo disponible de la empresa.
2. Cuando se recibe efectivo, se debita esta cuenta y se acredita en la cuenta correspondiente; cuando se paga el efectivo, se debita la cuenta correspondiente y se acredita en esta cuenta.
3. La empresa debe configurar una caja registradora y el cajero la registrará uno por uno de acuerdo con el comprobante de recibo, el comprobante de pago y la secuencia comercial. Al final de cada día, se deben calcular los ingresos totales de efectivo, los desembolsos totales de efectivo y el saldo, y el saldo debe verificarse con el inventario real para garantizar que las cuentas sean consistentes. Las empresas con efectivo en moneda extranjera deben establecer libros de caja en RMB y en diversas monedas extranjeras para una contabilidad detallada. Cuenta 102 Depósitos bancarios
1. Esta cuenta representa varios tipos de depósitos realizados por empresas en bancos y otras instituciones financieras. Los depósitos en moneda extranjera de la empresa, los depósitos en cheques de caja y los depósitos en giros bancarios se contabilizan en otras cuentas de fondos monetarios.
2. Cuando una empresa deposita dinero en un banco u otra institución financiera, se debita esta cuenta y se acredita el efectivo y otras cuentas relacionadas; cuando una empresa retira o desembolsa depósitos, se debita el efectivo y otras cuentas relacionadas; y esta cuenta se acredita.
3. Las empresas deben establecer diarios de depósitos según los bancos y otras instituciones financieras, los tipos de depósito y los tipos de moneda, y el cajero debe registrarlos uno por uno en el orden comercial de acuerdo con el recibo y el comprobante de pago, y el saldo debe liquidarse al final de cada día. Los diarios de depósitos deben conciliarse con los extractos bancarios periódicamente, al menos una vez al mes. Al final del mes, si hay una discrepancia entre el saldo contable de la empresa y el saldo del extracto bancario, los motivos deben identificarse uno por uno y abordarse, y los extractos bancarios deben prepararse mensualmente para ajustar la coherencia en de manera oportuna.
4. Las empresas que operan negocios de depósito en moneda extranjera deben establecer RMB y varios diarios de depósito en moneda extranjera en esta cuenta para una contabilidad detallada. ? Para el negocio de depósitos bancarios en moneda extranjera de una empresa, el importe en moneda extranjera correspondiente se convertirá a RMB a efectos contables y se registrarán el importe en moneda extranjera y el tipo de conversión. Todos los aumentos y disminuciones de las cuentas en moneda extranjera se registrarán en RMB de acuerdo con la cotización de las divisas. Cuando el importe de la moneda extranjera se convierte a RMB para fines contables, la cotización de la moneda extranjera en el momento del negocio se puede utilizar como tipo de conversión (en principio, se utiliza la paridad central, lo mismo a continuación) como tipo de conversión, o el La cotización de divisas al comienzo del período en el que se realiza el negocio se puede utilizar como tipo de conversión. Al final del mes, la empresa convertirá el saldo en moneda extranjera de la cuenta en moneda extranjera a RMB de acuerdo con el tipo de cambio de fin de mes y lo utilizará como saldo final en RMB de la cuenta en moneda extranjera. La diferencia entre el saldo en RMB ajustado de la cuenta en moneda extranjera y el saldo contable original se incluye en los gastos financieros como ganancias y pérdidas cambiarias. El efectivo en moneda extranjera y todos los créditos y deudas liquidados en moneda extranjera se contabilizarán según el método de depósito bancario.
5. Si una empresa compra moneda extranjera en el mercado de ajuste cambiario, los depósitos en moneda extranjera obtenidos mediante la compra de moneda extranjera aún deben convertirse a RMB de acuerdo con el precio de cotización de la moneda extranjera. el precio de mercado de ajuste cambiario y el precio de cotización de divisas se incluirán en la cuenta de diferencial de divisas. Al comprar moneda extranjera, conviértala a RMB de acuerdo con el precio de la moneda extranjera, debite esta cuenta (? Cuenta en moneda extranjera) (registre el monto de la moneda extranjera y el tipo de conversión al mismo tiempo), debite la cuenta de diferencial de divisas de acuerdo con la diferencia entre el precio de ajuste y el precio de la moneda extranjera, y debitar la cuenta de diferencial de moneda extranjera cuando se realiza el pago real. Registre esta cuenta (cuenta RMB). Al comprar materiales y pagar gastos con moneda extranjera comprada, el monto debe convertirse a RMB de acuerdo con el tipo de cambio, los materiales y gastos relevantes deben cargarse y esta cuenta debe acreditarse. cuenta en moneda extranjera), al mismo tiempo, de acuerdo con el diferencial de divisas que debe prorratearse, se debitan los costos de material relevantes y el diferencial de divisas se acredita a la deuda con la moneda extranjera comprada, que se convierte en RMB; de acuerdo con el precio de las divisas, se debita la cuenta de deuda correspondiente y al mismo tiempo se acredita en esta cuenta. De acuerdo con el diferencial de divisas que debe asignarse para el pago de la deuda, se debitan los proyectos en construcción y las cuentas de gastos financieros; y se acredita la cuenta de diferencial de divisas.
Para las monedas extranjeras vendidas en el mercado de swaps de divisas, los depósitos reducidos en moneda extranjera aún deben calcularse de acuerdo con la cotización de la moneda extranjera, la diferencia entre el RMB real obtenido y el RMB convertido según la moneda extranjera. la cotización debe manejarse de acuerdo con diferentes situaciones: si la moneda extranjera vendida se compra en el mercado de swaps, la diferencia de precio de la moneda extranjera debe cancelarse y cualquier diferencia debe considerarse como ganancias y pérdidas cambiarias que se obtienen de la moneda extranjera vendida; otras fuentes y deben tratarse como ganancias y pérdidas cambiarias. El RMB pagado por una empresa para comprar una cuota de divisas en el mercado de ajuste de divisas también se contabiliza en la cuenta de diferenciales de divisas, y la cuota de divisas se registra en el libro de referencia.
Cuando se compran divisas mediante la compra de cuotas de divisas y fondos de respaldo en RMB, el costo contable de la cuota de divisas se debita de las cuentas de gastos financieros y otras cuentas, y el precio de las divisas se convierte a RMB en la cuenta de diferenciales de divisas; monto, y esta cuenta (? Cuenta en moneda extranjera) se debita, acredita esta cuenta (cuenta en RMB). Cuando se compra y luego se transfiere la cuota de divisas, esta cuenta (cuenta de RMB) se debita de acuerdo con la cantidad real de RMB recibida, la cuenta de diferencial de divisas se acredita de acuerdo con el costo contable de la cuota de divisas transferida y la cuenta financiera la cuenta de gastos se carga o acredita según la diferencia.
La cuota de divisas obtenida por las empresas de comunicaciones se registrará en el libro de referencia. Los ingresos por la venta de cuotas de divisas se considerarán ganancias y pérdidas cambiarias. Otros fondos monetarios en la cuenta número 109
1. Este tema contabiliza varios otros fondos monetarios, como depósitos en moneda extranjera, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja y fondos monetarios en tránsito. También se contabilizan en esta cuenta los depósitos con cartas de crédito de empresas con negocios de liquidación en el extranjero.
2. Este sujeto deberá configurar cuentas detalladas como depósitos en el exterior, giros bancarios, cheques de caja bancaria, fondos en tránsito, etc., según el banco que abre la cuenta del depósito en el exterior, el beneficiario del mismo. giro bancario o cheque de caja, y los fondos en tránsito. El remitente establece cuentas detalladas. Si una empresa utiliza una carta de crédito para realizar pagos externos, puede agregar una cuenta detallada del depósito de la carta de crédito a la cuenta de la carta de crédito emitida por el banco encargado.
3. Los depósitos externos se refieren a las cuentas de adquisiciones abiertas por las empresas cuando van a otros lugares para realizar compras temporales o esporádicas. Cuando una empresa encomienda a un banco local el envío de dinero al banco del lugar de compra para abrir una cuenta de compra especial, esta cuenta se debitará y se acreditará a la cuenta de depósito bancario. Al recibir comprobantes de reembolso, como facturas de proveedores y facturas presentadas por el comprador, se debitarán cuentas como materiales en tránsito o adquisición de materiales y se acreditará esta cuenta. Al transferir el exceso de depósitos extranjeros al banco local, se debitará la cuenta de depósito bancario y se acreditará a esta cuenta de acuerdo con el aviso de cobro del banco.
4. Depósito de giro bancario significa que para obtener un giro bancario, una empresa deposita dinero en el banco de acuerdo con las regulaciones. Después de que la empresa complete el poder notarial con giro bancario y deposite el dinero en el banco, después de obtener el giro bancario, debitará esta cuenta y acreditará los depósitos bancarios y otras cuentas basándose en el talón del poder legal sellado y devuelto por el banco. Sobre la base de la factura y la cuarta copia del giro bancario transferido del banco, la empresa carga los materiales en tránsito o adquisición de materiales y otras cuentas y acredita esta cuenta después de la verificación. Si sobra dinero o se devuelve el dinero por motivos como que la factura exceda el plazo de pago, se debitará de la cuenta de depósito bancario y se acreditará en esta cuenta.
5. El depósito de cheque de caja del banco se refiere a la cantidad de dinero que una empresa deposita en el banco de acuerdo con las regulaciones después de obtener un cheque de caja del banco. La empresa envía una solicitud de cheque de caja al banco y deposita el dinero en él. Después de obtener el cheque bancario, devuelve el talón de solicitud sellado por el banco, carga esta cuenta y acredita los depósitos bancarios y otras cuentas. Después de pagar el cheque de caja, las cuentas relevantes, como la adquisición de materiales, deben cargarse y acreditarse en esta cuenta en función de facturas, facturas y otros comprobantes relevantes. Cuando una empresa requiere un reembolso por motivos como que el pagaré exceda el plazo de pago, la empresa debe completar dos copias de la factura y enviarla al banco junto con el pagaré. Luego, según la primera copia de la factura devuelta con el sello del banco, se debitarán los depósitos bancarios y otras cuentas y se acreditará esta cuenta.
6. Si existen remesas o remesas entre la empresa y sus unidades subordinadas, superiores y subordinadas, deberán tratarse como fondos monetarios en tránsito a fin de mes. Según el aviso de la unidad de remesas, esta cuenta se debitará y se acreditará en la cuenta correspondiente. Cuando se recibe el dinero, se debita la cuenta de depósito bancario y se acredita esta cuenta. Temas de inversión a corto plazo 111 1. Esta cuenta contabiliza diversos valores que pueden liquidarse en cualquier momento y se mantienen por no más de un año y otras inversiones que no tienen más de un año. Incluyendo diversas acciones, bonos, etc. 2. Para diversas acciones y bonos adquiridos por una empresa, se debitará de esta cuenta y se acreditará en la cuenta de depósito bancario de acuerdo con el precio real pagado. Cuando una empresa compra acciones, si el pago real incluye dividendos declarados pero no retirados, deben tratarse como cuentas por cobrar. La empresa debe debitar esta cuenta según el costo real (es decir, el precio real pagado menos los dividendos declarados), debitar otras cuentas por cobrar según los dividendos a pagar y acreditar en la cuenta de depósito bancario según el precio real pagado. Los dividendos recibidos por una empresa deben cargarse a los depósitos bancarios y acreditarse a los ingresos por inversiones y otras cuentas por cobrar. Cuando una empresa vende acciones o bonos, la cuenta de depósito bancario se debita según el monto real recibido, la cuenta se acredita según el costo real, otras cuentas por cobrar se acreditan según los dividendos que no se han retirado y los ingresos por inversiones. La cuenta se debita o acredita según la diferencia. Cuando el bono venza y se recupere el principal y los intereses, se debitará de la cuenta de depósito bancario y se acreditará en la cuenta corriente y en la cuenta de renta de inversiones.
3. En esta cuenta se deben configurar cuentas detalladas según el tipo de inversión a corto plazo.
No. 112 Documentos por Cobrar
1. Esta cuenta contabiliza las letras comerciales recibidas por la empresa por la venta de bienes, incluidas las letras de aceptación bancaria y las letras de aceptación comercial.
2. Cuando la empresa reciba efectos por cobrar, se debitará de esta cuenta y se acreditarán las cuentas por cobrar y otras cuentas. El importe nominal de los documentos por cobrar cobrados a su vencimiento se debitará de la cuenta de depósito bancario y se acreditará en esta cuenta. Al vencimiento de un pagaré que devenga intereses, se debitará de la cuenta de depósito bancario según el principal y los intereses recibidos, se acreditará a esta cuenta según el valor nominal y se acreditará a la cuenta de gastos financieros según la diferencia.
3. Cuando una empresa descuenta facturas por cobrar indebidas a un banco, debe debitar los depósitos bancarios y otras cuentas de acuerdo con el monto real recibido (es decir, el monto neto después de deducir los descuentos) y el interés del descuento. porción La cuenta de gastos financieros se debita y esta cuenta se acredita de acuerdo con el valor nominal del documento por cobrar. Si los documentos por cobrar son pagarés que devengan intereses, la cuenta de depósito bancario debe debitarse según el monto efectivamente recibido, esta cuenta debe acreditarse según el valor nominal y la cuenta de gastos financieros debe debitarse o acreditarse según la diferencia. Cuando la factura de aceptación comercial descontada vence, dado que la cuenta bancaria del aceptador es insuficiente para el pago, cuando la empresa que solicita el descuento recibe el documento por cobrar y el aviso de pago devuelto por el banco, la cuenta de cuentas por cobrar se debitará y acreditará con base en el principal. y los intereses pagados en la cuenta de depósito bancario; si el saldo de la cuenta de depósito bancario de la empresa que solicita el descuento es insuficiente, el banco debitará la cuenta de cuentas por cobrar y acreditará la cuenta de préstamo a corto plazo al procesar los préstamos vencidos.
4. La empresa debe establecer un libro de referencia de documentos por cobrar y registrar el tipo, número, fecha de emisión, monto nominal, número de contrato de transacción, pagador, aceptante y nombre del endosante de cada documento por cobrar uno por uno. , fecha de vencimiento y tasa de interés, fecha de descuento, tasa de descuento y monto neto de descuento, fecha de cobro e monto de recuperación. Una vez que los documentos por cobrar se liquidan a su vencimiento, deben cancelarse uno por uno en el libro de registro de documentos por cobrar.