¿Cuáles son los estándares de sentencia por contrabando?
Artículo 153 Del delito de contrabando de bienes y objetos comunes Contrabando Artículos 151 y 150 de esta Ley de bienes y objetos distintos de las previstas en los artículos 2 y 347 serán sancionadas según la gravedad del caso, de conformidad con las siguientes disposiciones:
(1) Contrabando de mercancías o artículos y evasión del importe del impuesto a pagar dentro de cinco años. Si Si la cantidad excede los 100.000 yuanes, será sentenciado a una pena de prisión de no menos de 10 años o cadena perpetua, y también se le impondrá una multa no menor de una vez pero no más de cinco veces el monto del impuesto a pagar, o su propiedad. será confiscado si las circunstancias son especialmente graves, será condenado a una pena de prisión de no menos de diez años o cadena perpetua y una multa no inferior a una vez pero no más de cinco veces el importe del impuesto a pagar; o sus bienes serán confiscados si las circunstancias son especialmente graves, será condenado a pena de prisión de no menos de diez años o cadena perpetua y multa no menor de una vez pero no más de cinco veces el monto de la multa; el impuesto a pagar, o sus bienes serán confiscados con las sanciones especificadas en el párrafo;
(2) Cualquiera que contrabandee bienes o artículos y eluda el monto del impuesto a pagar sea superior a 150.000 yuanes pero inferior a 500.000 yuanes, será condenado a una pena de prisión de duración determinada no inferior a tres años pero no más de diez años, y también se le impondrá una multa por el importe del impuesto a pagar. Una multa no inferior a una vez pero no superior a cinco veces si las circunstancias son especialmente graves, el infractor será condenado a una pena de prisión de duración determinada no inferior; de diez años o cadena perpetua, y además será multado no menos de una vez pero no más de cinco veces el monto del impuesto a pagar o se confiscarán los bienes.
(3) Cualquier persona que contrabandee bienes o artículos y eluda el impuesto pagadero entre 50.000 y 150.000 yuanes será condenado a una pena de prisión de duración determinada no superior a tres años o a detención penal, y también será multado. más del doble del impuesto a pagar. Multa de hasta cinco veces.
Si una unidad comete el delito del párrafo anterior, será multada y el responsable directo y demás responsables directos serán condenados a pena privativa de libertad no mayor de tres años o detención penal, si las circunstancias son graves, la unidad será condenada a más de tres años. El infractor será condenado a una pena de prisión de no más de diez años; si las circunstancias son especialmente graves, el infractor será condenado a; Pena privativa de libertad no menor de diez años.
Aquellos que sean contrabandeados varias veces sin manipulación serán sancionados de acuerdo con el impuesto acumulado pagadero sobre las mercancías y artículos de contrabando.
◆Disposiciones relevantes
Interpretación del Tribunal Supremo Popular sobre varias cuestiones relativas a la aplicación específica de la ley en el juicio de casos penales de contrabando (114 de octubre de 2006)
Artículo 6 Código Penal Los "impuestos a pagar" estipulados en el artículo 153 se refieren a los derechos de importación y exportación pagaderos sobre bienes y artículos importados y exportados y los impuestos recaudados por la aduana durante el proceso de importación.
Los impuestos a pagar por mercancías y artículos de contrabando se calcularán con base en los aranceles aplicables, tasas impositivas, tipos de cambio y valores de derechos pagados que determine la aduana al momento del contrabando, y estarán sujetos al certificado emitido por la aduana.
El párrafo 3 del artículo 153 de la "Ley Penal" estipula que "el contrabando repetido no ha sido tratado" se refiere al contrabando repetido que no ha sido objeto de sanción administrativa.
Respuestas a las preguntas sobre la aplicación del derecho penal (2) (Tribunal Popular Superior de Shanghai)
[Pregunta 1] ¿Cómo distinguir "bienes" y "artículos" en casos de contrabando?
Respuesta: El delito de contrabando de bienes y artículos en general previsto en el artículo 153 de la Ley Penal es un delito selectivo. Dado que los departamentos de aduanas e impuestos adoptan diferentes métodos impositivos para los "bienes" y "artículos" importados (la tasa impositiva para los artículos es generalmente más baja que la de los bienes), las diferentes naturalezas de los mismos objetos de contrabando conducirán inevitablemente a diferentes evasiones fiscales aprobadas. tasas impositivas, que afectarán directamente la condena y la sentencia.
Según el artículo 64 del "Reglamento de las Aduanas de la República Popular China sobre la aplicación de sanciones administrativas", el criterio para distinguir ambos debe ser el "uso propio". Es decir, "artículos" se refieren al transporte personal, los artículos de equipaje transportados dentro y fuera del país y los bienes enviados por correo dentro y fuera del país, incluidos moneda, oro y plata, etc. Los bienes que excedan una cantidad razonable para uso personal se considerarán "bienes". "Uso personal" significa para uso personal del pasajero o destinatario o como regalo a familiares y amigos. Cantidad razonable se refiere a la cantidad normal determinada por la aduana en función de las circunstancias del pasajero o destinatario, el propósito del viaje y la duración de la estadía. En consecuencia, los "artículos" se refieren a bienes utilizados por los actores para producir, operar, alquilar o vender, distintos de los "artículos" antes mencionados.
[Pregunta 2] ¿Cómo determinar si una unidad criminal de contrabando se ha entregado?
Respuesta: La clave para identificar la entrega de una unidad criminal de contrabando es determinar si la entrega está fuera de la voluntad de la unidad y si la entrega representa a la unidad. En la práctica judicial, la determinación generalmente se basa en las siguientes tres situaciones:
1. Si el responsable u otro personal directamente responsable del delito de contrabando de la unidad se entrega voluntariamente al caso y verazmente. explica los hechos del delito de contrabando de la unidad, se determinará la entrega de la unidad, la unidad criminal y las personas físicas dentro de ella recibirán castigos más leves de acuerdo con la ley si algunas personas físicas de la unidad criminal se niegan a acudir al caso; o no explica verazmente el delito después de llegar al caso, no se puede considerar que la persona física se ha entregado.
2. Otras personas directamente responsables del delito de contrabando de la unidad deben primero entregarse y confesar verazmente sus delitos. Si el responsable directo también puede confesar los principales hechos delictivos después de llegar al caso, la unidad puede entregarse si el responsable directo se niega a presentarse al caso o no explica verazmente el delito; Después de llegar al caso, sólo otras personas directamente responsables que se entreguen al caso pueden ser consideradas culpables.
3. Si el responsable de la unidad que no ha participado en el crimen de la unidad se entrega voluntariamente al caso, y el personal relevante que participó en el crimen de la unidad puede explicar verazmente los hechos del crimen de la unidad. una vez que llegue al caso, la unidad podrá entregarse, y la unidad penal y las personas físicas que la integran podrán ser procesadas de conformidad con la ley. Se impondrá una pena más leve si algunas personas físicas se niegan a presentarse al caso o no lo hacen; Si confiesan sinceramente sus crímenes después de llegar al caso, no se considerará que se han rendido.
[Pregunta 3] Las sucursales, los departamentos funcionales internos o las personas dentro de una empresa del grupo (sede) que no tienen personalidad jurídica cometen delitos de contrabando en nombre de la empresa del grupo (sede) sin autorización. ) Si una empresa o departamento busca beneficios ilícitos, ¿cómo identificar al sujeto delictivo?
Respuesta: Según la interpretación judicial del Tribunal Supremo, las sucursales o departamentos funcionales internos de unidades sin personalidad jurídica pueden convertirse en objeto de delitos de unidad. Por lo tanto, si una sucursal o departamento funcional interno dentro de una empresa del grupo (oficina central) comete delitos de contrabando en nombre de su propio departamento, y las ganancias ilegales pertenecen al departamento, debe identificarse como sujeto de un delito de contrabando unitario.
Para sucursales, sucursales, departamentos funcionales internos o personas que cometan delitos de contrabando en nombre de una empresa del grupo (oficina central), y todas o la mayor parte de las ganancias ilegales pertenecen a la empresa del grupo (oficina central) , serán sancionados según las siguientes situaciones se determinan respectivamente:
1. Las sucursales, sucursales, departamentos funcionales internos o personas físicas que cometan delitos de contrabando en nombre de una empresa del grupo (matriz) hayan obtenido. autorización previa del responsable de la empresa del grupo (matriz) u otra autorización. Si el personal decide y acepta que la totalidad o la mayor parte de las ganancias ilícitas pertenecen a la empresa del grupo (matriz), se considerarán delitos unitarios cometidos. por la sociedad del grupo (sede) y no se considerarán delitos unitarios cometidos por sucursales, sucursales o particulares.
2. Sucursales, sucursales, departamentos funcionales internos o particulares cometen delitos de contrabando en nombre de la empresa del grupo (sede) sin autorización, y la empresa del grupo (sede) no lo sabe de antemano, no lo sabe. reconocerlo posteriormente o incluso expresar su oposición, porque el comportamiento del departamento o del individuo no puede reflejar la voluntad de la empresa del grupo (sede), según el principio de criminalización subjetiva y objetiva constante, incluso si todas o la mayoría de las ganancias ilegales pertenecen a la empresa del grupo (oficina central), la empresa del grupo (oficina central) no debe ser condenada Empresa) Como sujeto del delito de contrabando, la empresa considerará las sucursales, sucursales, departamentos funcionales internos o individuos relevantes que cometan específicamente el delito de contrabando como objeto del delito de contrabando, y las ganancias ilícitas pertenecerán a la unidad ya que los departamentos internos o los individuos dispondrán de las ganancias ilícitas. Al dictar sentencia, se podrá considerar, a discreción, una pena más leve.
[Pregunta 4] ¿Cómo aplicar la ley cuando unidades y particulares cometen el delito de contrabando de bienes y artículos en general?
Respuesta: Las unidades y personas que se confabulan con el contrabando serán responsables penalmente por evasión fiscal, que será pagada por la Oficina Anticontrabando. En vista del alto punto de partida de los delitos unitarios y las penas legales relativamente leves, esto debe determinarse en función de las circunstancias específicas del contrabando y la evasión de impuestos pagaderos y los roles específicos de las unidades y los individuos en el mismo delito. Las diferencias son las siguientes:
1. Si una unidad o individuo* * * utiliza el contrabando para evadir impuestos pagaderos de más de 50.000 yuanes pero menos de 250.000 yuanes, y la unidad desempeña un papel importante, la unidad o individuo no será retenido penalmente responsable y estará sujeto a sanciones administrativas por parte de la aduana si el individuo desempeña un papel importante o si el papel de un individuo es equivalente al de una unidad, el individuo será considerado penalmente responsable de conformidad con las disposiciones pertinentes del Código Penal; , y la unidad estará sujeta a sanciones administrativas por parte de la Aduana.
2. Unidades e individuos * * * que se dedican al contrabando y evaden el monto del impuesto a pagar excede los 250.000 yuanes, de acuerdo con los estándares de condena y castigo para los principales delincuentes, las siguientes tres situaciones se tratarán por separado. :
(1) La unidad comete principalmente delitos de contrabando y los individuos desempeñan un papel secundario o de apoyo. La condena y la sentencia deben aplicarse a las disposiciones pertinentes de los delitos unitarios para garantizar la coordinación del castigo entre el delincuente principal y el cómplice.
(2) Los individuos cometen principalmente delitos de contrabando y las unidades desempeñan un papel secundario o de apoyo.
Debido a que la unidad penal no puede aplicar la pena de libertad o cadena perpetua correspondiente al delito individual, y la pena legal aplicable al delito unitario generalmente no aumentará la pena para la persona natural penalmente responsable en la unidad penal, por lo que la unidad penal y el individuo debe ser tratado por separado. Se aplican las sanciones legales apropiadas.
(3) Unidades e individuos * * * aportan capital conjuntamente, y realizan conjuntamente actividades de contrabando con * * *, y se dividen proporcionalmente y es difícil distinguir los roles primarios y secundarios. Las disposiciones legales se aplicarán a las unidades penales y a las personas punitivas respectivamente. Debido a la disparidad de sanciones legales entre entidades y personas físicas en el delito de contrabando, es necesario prestar la debida atención al equilibrio entre las personas físicas que tienen responsabilidad penal en la unidad penal y los individuos que son * * * infractores, y dar la indulgencia adecuada a las personas que sean * * * castigos leves.
[Pregunta 5] ¿Cómo determinar los delitos de contrabando consumados y en intento?
Respuesta: Según la respuesta de la Oficina de Investigación del Tribunal Popular Supremo del 30 de julio de 2000, "Carta sobre la confirmación de casos completos e intentos de delitos de contrabando capturados en locales de supervisión aduanera", la cuestión de los casos completados y los delitos de intento de contrabando pueden ser Se determinan las siguientes situaciones: (1) Si el perpetrador "contrabandea a través de un sitio de supervisión aduanera establecido por el estado", siempre que los bienes o artículos de contrabando lleguen a la puerta de inspección aduanera o ingresen a la aduana especial patio de carga de supervisión y son incautados, es decir, el acto de contrabando se considera consumado.
(2) Si el autor transporta y transporta bienes y artículos de contrabando "contrabando alrededor de la frontera", siempre que los bienes y artículos de contrabando lleguen a la frontera nacional (fronteriza), se considerará que el contrabando ha tenido lugar. completado.
(3) Si el autor envía por correo bienes o artículos de contrabando dentro del territorio de China, siempre que complete los procedimientos de envío en el departamento postal, se considerará que el contrabando se ha completado si es así; descubierto durante el proceso de envío, se considerará como intento de contrabando fallido.
(4) Si el autor realiza intencionalmente el acto de contrabando mencionado anteriormente, pero el "objeto no puede realizarse", se considerará intento de contrabando.
[Pregunta 6] Respecto de los bienes o elementos involucrados en el delito de contrabando, ¿la pena es “recuperación” o “decomiso”?
Respuesta: Según el artículo 64 de la "Ley Penal", los bienes o artículos de contrabando en delitos de contrabando deben clasificarse como "bienes personales utilizados en delitos" en lugar de ganancias ilegales. Es decir, los "bienes personales utilizados en el delito" suelen incluir herramientas delictivas y algunos objetos delictivos, como franquicias ilegales y bienes monopolizados (excepto el contrabando). Las "ganancias ilegales" se refieren a los beneficios ilegales obtenidos al cometer actos ilegales y delictivos. Por lo tanto, en las sentencias penales, los bienes y artículos de contrabando deben ser condenados a "confiscación" y no a "recuperación".
"Principios generales de las directrices de sentencia de los tribunales municipales de Shanghai (juicio)" (Tribunal Superior de Shanghai emitido [2005] No. 83 2005.438 0.05438 0)
Artículo 24 [Aplicación de multas ] Al imponer una multa de conformidad con la ley, se debe prestar atención a las siguientes cuestiones: (1) Cuando una persona física que comete un delito cometido por una entidad es condenada a una multa doble o máxima de conformidad con la ley, el El monto de los ingresos ilegales del individuo generalmente debe usarse como base para la multa, y el monto será de uno a cinco veces si el individuo no se beneficia de ello o el monto es difícil de determinar (lo mismo es cierto para el individuo). delitos), teniendo en cuenta las circunstancias del delito y la capacidad de pagar la multa, se puede imponer una multa de no menos de 1.000 yuanes pero no más de 100.000 yuanes (como evasión fiscal y delitos comerciales ilegales). (2) Cuando una unidad criminal es sentenciada a una multa ilimitada de conformidad con la ley, si hay una cantidad de ganancias ilegales, generalmente se impone una multa de uno a cinco veces las ganancias ilegales si solo hay una cantidad de ganancias ilegales; producción, operación o causar pérdidas de propiedad a otros y otros delitos, no hay cantidad de ganancias ilegales, generalmente se impone una multa de no menos de 10 pero no más de 2 veces el monto del delito (como infracción de derechos de autor, contrabando de). materiales obscenos). (3) Cuando se impone una multa ilimitada a un delincuente de conformidad con la ley, si hay una cantidad de ingresos ilegales, generalmente se impondrá una multa de no menos de 50 pero no más de 2 veces los ingresos ilegales; si solo hay una cantidad de producción ilegal, ventas o pérdidas de propiedad a otros y otros delitos, pero ninguna cantidad de ingresos ilegales, generalmente, una multa de más de 1.000 yuanes y menos del doble del monto del delito (como robo , accidentes importantes de seguridad de ingeniería) se impone.
Si se sancionan varios delitos simultáneamente, se adoptará el principio de suma para aplicar la pena combinada, y se ejecutará el importe total; si las multas y el decomiso de bienes se imponen por separado, la pena será combinada; si todos los bienes son confiscados al mismo tiempo, sólo se ejecutará la pena de confiscación de los bienes.