Método de evasión fiscal del plan de inversión de planificación del ahorro fiscal
El método de selección del método de inversión debe analizarse en función de las condiciones específicas de la empresa en la que se invierte. Tomando como ejemplo las empresas conjuntas chino-extranjeras, los inversores pueden invertir en moneda, o pueden invertir en edificios, fábricas, maquinaria y equipo u otros objetos físicos, derechos de propiedad industrial, tecnología patentada, derechos de uso del sitio, etc. Para alentar a las empresas conjuntas chino-extranjeras a introducir maquinaria y equipos extranjeros avanzados, la legislación fiscal de mi país estipula que la maquinaria, equipos, piezas y otros materiales invertidos por la parte extranjera de conformidad con el contrato, y la maquinaria, equipos, piezas y otros materiales importados por la empresa conjunta con fondos dentro de la inversión total. La maquinaria, el equipo, las piezas y otros materiales recién importados que hayan sido aprobados por una empresa conjunta para aumentar el capital están exentos de derechos de aduana y del impuesto al valor agregado de importación.
Aunque los activos intangibles no tienen forma física, pueden aportar beneficios económicos a las empresas e incluso generar múltiples o más beneficios excedentes. Los activos intangibles se refieren a activos que las empresas utilizan durante mucho tiempo y que no tienen forma física, incluidos derechos de patentes, tecnologías no patentadas, derechos de marcas registradas, derechos de autor, derechos de uso de la tierra, fondo de comercio, etc. Los inversores también pueden utilizar activos intangibles para evadir impuestos.
Entonces, ¿puede la inversión en divisas desempeñar un papel en la evasión fiscal? Tomando como ejemplo las empresas conjuntas chino-extranjeras, los operadores de empresas conjuntas chino-extranjeras pueden importar maquinaria, equipos, repuestos, etc. Dentro del monto total de la inversión o en forma de capital adicional, están exentos los derechos de aduana y el IVA de importación. En otras palabras, tanto las partes chinas como las extranjeras en la empresa conjunta invierten en moneda, maquinaria y equipo, repuestos, etc. Si utiliza el capital dentro de su inversión total o inversión adicional para importar, también puede disfrutar de la exención de derechos de aduana y del impuesto al valor agregado de importación, logrando así ahorros fiscales.
Por lo tanto, siempre que se utilicen adecuadamente las leyes y regulaciones pertinentes, se puede lograr la evasión fiscal invirtiendo en acciones pase lo que pase. Sin embargo, en aplicaciones específicas, se deben realizar análisis y comparaciones integrales en función de diferentes situaciones de inversión para seleccionar la mejor solución. El método de selección de la industria de inversión se refiere a que los inversores eligen industrias de inversión de acuerdo con las políticas industriales nacionales y las regulaciones fiscales preferenciales, a fin de lograr el propósito de reducir la carga fiscal.
(1) Comparación fiscal entre empresas productivas y empresas no productivas
Las empresas productoras incluyen principalmente empresas dedicadas a las siguientes industrias: (1) Industria de fabricación de maquinaria y electrónica (2); ) Industria energética (excluida la extracción de petróleo y gas natural); (3) Industria metalúrgica y de materiales químicos de construcción; (4) Industria ligera, industria textil y de embalaje; (5) Industria de equipos médicos y farmacéutica; ganadería, pesca, industria de conservación del agua; (7) industria de la construcción (transporte (excluido el transporte de pasajeros)); (9) desarrollo científico y tecnológico, estudios geológicos, consultoría de información industrial y servicios de mantenimiento de equipos de producción e instrumentos de precisión que sirven directamente a la producción. (10) Otras industrias determinadas por el departamento de impuestos del Consejo de Estado Otras industrias actualmente identificadas: dedicadas al diseño de ingeniería de construcción, instalación y ensamblaje y prestación de servicios para proyectos de ingeniería (incluidos servicios de consultoría); plantación; participar en investigación científica y desarrollo de tecnología de producción; tener sus propias instalaciones de transporte y almacenamiento y proporcionar servicios de almacenamiento y transporte directamente a los clientes.
Las empresas que no son de producción se refieren a empresas distintas de las mencionadas anteriormente.
La diferencia fiscal para las empresas productivas se refleja principalmente en el impuesto sobre la renta de las empresas con inversión extranjera. Para las empresas productivas con inversión extranjera con un período de funcionamiento de más de 10 años, están exentas del impuesto sobre la renta de sociedades. en el primer y segundo año a partir del año en que se obtienen ganancias, y desde el tercer año hasta el tercer año. Además, se prevén políticas fiscales más preferenciales para las empresas dedicadas a la agricultura, la silvicultura, la ganadería, la energía, el transporte y los puertos. terminales, aeropuertos, exportaciones de productos y tecnología avanzada. No existe exención del impuesto sobre la renta corporativa para empresas con inversión extranjera.
(2) Métodos específicos para la evasión fiscal en industrias de inversión. Los gobiernos deben hacer que su comportamiento inversor sea coherente con el del Estado a la hora de tomar decisiones de inversión. La política industrial refleja la orientación política de los impuestos.
Mediante el análisis y la comparación de diferentes beneficios fiscales para empresas productivas y empresas no productivas, se puede seleccionar el mejor plan de inversión considerando de manera integral la carga general del impuesto sobre el volumen de negocios y el impuesto sobre la renta. En la práctica, existen varios métodos típicos de evasión fiscal como referencia:
1. Es decir, las empresas que desarrollen productos mediante la utilización integral de los "tres desechos" pueden disfrutar de reducciones y exenciones fiscales. El alcance de la utilización integral de la reducción y exención de impuestos: en primer lugar, las empresas utilizan diversos productos recuperados de recursos residuales distintos de los especificados en el diseño del producto, en segundo lugar, residuos de desechos, rocas de desecho de minas, relaves, recortes, polvo, lodos y otros productos; de empresas industriales y mineras la utilización integral de diversos residuos de residuos, el tercero es la utilización de líquidos residuales, utilizando aguas residuales, ácidos residuales, álcalis residuales, aceites usados y otros productos producidos por empresas industriales y mineras; el cuarto es la utilización integral de gases residuales; utilizar gases de combustión y ferroaleaciones convertidoras emitidas durante el procesamiento por empresas industriales y mineras. El quinto es utilizar el calor y la presión residuales de las empresas mineras y la energía térmica y la electricidad producidas por combustibles de bajo poder calorífico; el sexto es utilizar agua caliente procedente de la sal; campos o centrales eléctricas para desarrollar productos producidos por la acuicultura; en séptimo lugar, productos obtenidos de la tala, la forestación y el procesamiento de residuos;
Las empresas que adoptan una utilización integral de las leyes de evasión fiscal deben cumplir dos requisitos previos: en primer lugar, sus productos deben estar dentro del alcance de las exenciones fiscales y ser reconocidos por las partes pertinentes, en segundo lugar, el costo de la evasión fiscal no debe serlo; demasiado alto. De lo contrario, si la empresa no es una empresa de utilización integral, para obtener los beneficios de la reducción y exención de impuestos, no dudará en cambiar la forma y el contenido de la producción, lo que provocará mayores pérdidas.
2. Ley de devolución y elusión de impuestos a la exportación. Es decir, utilizar la política de devolución de impuestos a las exportaciones estipulada en la ley tributaria de mi país para evadir impuestos. De acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria de mi país, a excepción de los productos de exportación que no pueden reembolsarse de acuerdo con las regulaciones nacionales, se reembolsará el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo. Para los productos sujetos a devoluciones de impuestos a la exportación, las devoluciones de impuestos se calcularán de acuerdo con la tasa de devolución aprobada por el estado.
Las empresas que adoptan métodos de devolución de impuestos y elusión de impuestos a las exportaciones deben estar familiarizadas con el alcance y los métodos de cálculo de las devoluciones de impuestos y esforzarse por hacer que sus exportaciones cumplan con los requisitos para devoluciones de impuestos razonables. En cuanto a la práctica de algunas empresas de connivencia con los recaudadores de impuestos o funcionarios de aduanas para defraudar las "reembolsos de impuestos a la exportación", no es aconsejable.