¿Cuáles son las contramedidas para la gestión de cuentas fuera de balance?
Las contramedidas de gobernanza para las cuentas fuera de balance son las siguientes:
La existencia de un gran número de actividades ilegales de las "cuentas fuera de balance" ha interferido gravemente con el orden de recaudación y administración de impuestos, causó una gran pérdida de ingresos tributarios nacionales y también destruyó el mercado. Principios económicos de competencia leal. El autor cree que la supervisión de las "cuentas fuera de balance" debería reforzarse desde los siguientes aspectos.
(1) Incrementar la publicidad de las leyes y reglamentos y crear una atmósfera de pago de impuestos de buena fe conforme a la ley. Primero, fortalecer la publicidad de que los impuestos socialistas "toman del pueblo y los usan para el pueblo" y que "los contribuyentes son los verdaderos dueños del país", abogan por que los contribuyentes supervisen el comportamiento del gobierno de acuerdo con la ley, promueven vigorosamente modelos avanzados de impuestos; pago de conformidad con la ley y mejora efectivamente el cumplimiento de la ley; crea una buena atmósfera social en la que los contribuyentes que pagan impuestos de conformidad con la ley se benefician y los contribuyentes que no pagan de conformidad con la ley sufren pérdidas; , es necesario fortalecer la supervisión y gestión diaria de los organismos contables y tributarios, y fortalecer la supervisión legal de los representantes legales de las empresas y del personal contable. Publicidad positiva y negativa para una gestión honesta, otorgando gran importancia a la construcción de una ética profesional contable, verdaderamente. "ser honesto, anteponer la ética, adherirse a las normas y no hacer cuentas falsas", respetar los principios de independencia, objetividad y justicia, y no ceder ni complacer No aceptaremos presiones ni exigencias irrazonables, no nos aprovechemos de nuestro puesto para beneficio personal, y no proporcionar información contable falsa.
(2) Mejorar las regulaciones financieras y construir sistemas de información de asistencia fiscal y protección fiscal. En primer lugar, establecer un sistema de identificación fiscal de los contribuyentes basado en el sistema de registro de nombres reales para cuentas y transacciones financieras, aprender de la experiencia de algunos países desarrollados con economía de mercado y, en segundo lugar, establecer un sistema unificado de identificación fiscal de los contribuyentes. debemos mejorar las regulaciones financieras existentes y fortalecer la gestión de cuentas bancarias. Todas las unidades o individuos deben utilizar un número de identificación fiscal unificado a nivel nacional para abrir cuentas, eliminar cuentas anónimas y cuentas seudónimas, evitar la apertura múltiple de cuentas, controlar las transacciones en efectivo y prohibir las transacciones no contabilizadas. en tercer lugar, todos los departamentos gubernamentales relacionados con los ingresos de los contribuyentes. Todas las actividades deben utilizar un número de identificación fiscal. La información del sistema de departamentos gubernamentales, instituciones financieras, organizaciones gubernamentales y otros aspectos se recopila en el departamento de impuestos a través de redes informáticas. La autoridad tributaria utiliza computadoras para el procesamiento centralizado y puede captar con precisión los ingresos de los contribuyentes. Al mismo tiempo, promovemos activamente el pago electrónico de fondos monetarios, limitamos y reducimos las transacciones en efectivo a gran escala, conectamos los sistemas informáticos de los bancos tributarios y aumentamos la gestión y el seguimiento integral y completo de los flujos de capital de los contribuyentes.
(3) Fortalecer la colaboración departamental para frenar conjuntamente las actividades ilegales relacionadas con los impuestos de las "cuentas fuera de balance". Las "cuentas fuera de balance" son una táctica común utilizada por los delincuentes para evadir impuestos. Debido a su amplia cobertura y fuerte ocultamiento, se requiere una gestión integral de todos los departamentos gubernamentales para frenar eficazmente la evasión fiscal. En primer lugar, es necesario fortalecer los intercambios y la cooperación con los departamentos de finanzas, impuestos nacionales, impuestos locales, banca, seguridad pública y otros, y utilizar medios científicos y tecnológicos para establecer un sistema de notificación de información lo antes posible. En segundo lugar, establecer un conjunto de sanciones tributarias con "gestión severa y sanciones severas" para aumentar aún más la tasa de detección, la tasa de investigación y el número de transferencias de casos de evasión fiscal de "cuentas fuera de balance", y castigar a aquellas empresas que intencionalmente utilizar transacciones en efectivo y cuentas fuera de balance para evadir impuestos, será severamente castigado en estricta conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos, si el monto de la evasión fiscal alcanza el estándar de transferencia, será transferido resueltamente al Estado. departamento de seguridad pública para la responsabilidad penal y los delincuentes relacionados con los impuestos se disuadirán aumentando el costo de la evasión fiscal corporativa. En tercer lugar, es necesario aprovechar plenamente el papel de la opinión pública y aumentar el castigo. La exposición de "fuera de balance"; “La evasión fiscal ha creado una situación en la que hacer cuentas falsas conducirá inevitablemente a la condena social.
(4) Prestar igual atención a la prevención y la represión, y fortalecer la gestión fiscal diaria. En primer lugar, debemos mejorar y perfeccionar la configuración de los libros contables. Durante las inspecciones fiscales diarias, descubrimos que los sistemas financieros de algunas empresas eran caóticos y que el personal contable de estas empresas tenía escasas habilidades profesionales. Las autoridades tributarias deben coordinarse con los departamentos pertinentes para fortalecer la orientación empresarial, la capacitación y la supervisión del personal contable corporativo. Promover y estandarizar el establecimiento de cuentas corporativas. En segundo lugar, fortalecer el seguimiento y gestión de las facturas corporativas. Implementar estrictamente el sistema de gestión de facturas, fortalecer la inspección y supervisión y evitar que las empresas utilicen facturas falsas y acepten facturas falsas para ventas no contabilizadas y evasión de impuestos. En tercer lugar, fortalecer la evaluación fiscal. Investigar y comprender la carga tributaria de diferentes industrias e industrias de la región, y realizar comparaciones verticales y horizontales de los pagos del impuesto corporativo. La detección temprana de anomalías de los contribuyentes hará que la evaluación fiscal sea verdaderamente la "avanzada" en la prevención de delitos fiscales. El cuarto es mejorar la calidad del personal tributario, fortalecer la educación y la capacitación en conocimientos jurídicos tributarios, conocimientos comerciales y habilidades de inspección, crear activamente una atmósfera de amor por el aprendizaje, aprendizaje consciente y aprendizaje permanente, y capacitar a los inspectores para que sean "expertos" que están familiarizados con las operaciones de la industria.
(5) Establecer una agencia de policía fiscal para mejorar la rigidez de la aplicación de la ley fiscal.
Durante mucho tiempo, el trabajo de recaudación y administración de impuestos de mi país ha carecido de medios judiciales tributarios, lo que dificulta la investigación y el tratamiento de casos penales relacionados con impuestos de conformidad con la ley, y el tratamiento de actividades ilegales y delictivas relacionadas con impuestos cada vez más complejas. . En la situación actual, las autoridades tributarias deberían solicitar con prontitud la intervención de la seguridad pública al investigar casos importantes de evasión fiscal. Hacer pleno uso de los métodos de manejo de casos del departamento de seguridad pública para preservar rápidamente las pruebas y los bienes relacionados con infracciones fiscales, arrestar a sospechosos de delitos y maximizar la recuperación de las pérdidas fiscales nacionales. Pero a largo plazo, China debe establecer una agencia de policía fiscal relativamente independiente para mantener el orden fiscal. La agencia de policía fiscal de mi país debe ser establecida conjuntamente por el Ministerio de Seguridad Pública y la Administración Estatal de Impuestos, e implementar una gestión vertical en el sistema. Los asuntos de la policía fiscal nacional y local se gestionan de manera uniforme, y el negocio es administrado por la agencia de seguridad pública. . Al mismo tiempo, la policía fiscal tiene poderes especiales de investigación y poderes de investigación criminal para casos importantes relacionados con impuestos. Con la ayuda de la policía fiscal, investigan y tratan casos fiscales importantes que están fuera del alcance de los inspectores fiscales y otras agencias, se esfuerzan por aumentar la tasa de detección, la tasa de penalización y la tasa de transferencia de los casos de evasión fiscal, castigan severamente la evasión fiscal y la evasión fiscal de conformidad con la ley, y formar una fuerte fuerza disuasoria para disuadir a los evasores fiscales, frenando así efectivamente la evasión fiscal.
(6) Alentar activamente a los ciudadanos a informar y movilizar el entusiasmo de las masas por la desgravación y la protección fiscal. Debido a la naturaleza oculta de la evasión fiscal en las "cuentas fuera de balance", los iniciados y las unidades de negocio relevantes a menudo conocen la evasión fiscal en las operaciones de cuentas fuera de balance. A juzgar por los informes de evasión fiscal de los últimos años, la mayoría de ellos quedaron expuestos cuando algunas personas jurídicas corporativas tenían conflictos de intereses con personas internas y unidades de negocios. Por tanto, las autoridades de inspección fiscal deberían animar a los ciudadanos a ser activos. En segundo lugar, debemos respetar estrictamente el sistema de confidencialidad para investigar y manejar los casos de denunciantes para evitar que se tomen represalias contra ellos. En tercer lugar, debemos honrar las recompensas por denunciar y proteger los derechos e intereses legítimos de los denunciantes. Al establecer una caja de informes, hacer públicas líneas directas de informes y establecer un sistema de información de gestión de informes, estableceremos un mecanismo de red de coordinación y protección tributaria con la participación de toda la sociedad, para que los evasores de impuestos que operan fuera de los libros no tengo donde esconderme.
¿Cuáles son las sanciones por constituir cuentas fuera de balance?
El comportamiento ilegal de las cuentas fuera de balance se refiere a las cuentas establecidas fuera de los libros de contabilidad normales cuando los contribuyentes no necesitan o no pueden obtener certificados legales al comprar materiales y no necesitan emitir facturas al vender productos.
Debido a su ocultación, es bastante popular entre algunas pequeñas y medianas empresas. Al mismo tiempo, las cuentas fuera de balance pueden hacer que los contribuyentes reduzcan los costos de adquisición con el argumento de que no necesitan facturas de los proveedores, lo que hace que los proveedores no paguen impuestos o paguen menos. Además, los contribuyentes no emiten facturas por los bienes vendidos por ellos mismos, lo que conduce directamente a la pérdida de ingresos fiscales nacionales, por lo que es muy perjudicial.
Cualquier persona que cometa cualquiera de los siguientes actos deberá ser ordenado por el departamento financiero del gobierno popular a nivel de condado o superior a realizar correcciones dentro de un límite de tiempo, y podrá imponer una multa de no menos de 3.000 yuanes pero no más de 50.000 yuanes por unidad; la persona directamente responsable a cargo y otras personas directamente responsables pueden ser multadas: el personal puede ser multado con no menos de 2.000 yuanes pero no más de 20.000 yuanes si son trabajadores estatales; También se impondrán sanciones administrativas por parte de sus unidades o unidades correspondientes de conformidad con la ley, si se constituye delito, la responsabilidad penal se perseguirá de conformidad con la ley:
1 . de conformidad con la ley;
2. Establecer libros de contabilidad sin autorización;
3. No completar u obtener comprobantes originales de acuerdo con las normas, o no completar u obtener comprobantes originales. que sean incorrectos;
4. Registrar libros contables basados en comprobantes contables no auditados o registrar libros contables que no cumplan con la normativa;
5. será;
6. La base de preparación de los informes contables financieros proporcionados a diferentes usuarios de datos contables es inconsistente;
7. No utilizar registros contables o registrar moneda de acuerdo con las regulaciones;
8. No mantener los datos contables de acuerdo con las regulaciones, lo que resulta en daños o pérdida de datos contables.
9. de conformidad con las normas o se niega a supervisar de conformidad con la ley o no proporciona verazmente información contable relevante e información relacionada;
10. La designación del personal contable no cumple con las disposiciones de la Ley de Contabilidad.
Si un contador comete uno de los actos mencionados anteriormente y las circunstancias son graves, el certificado de calificación contable será revocado por el departamento financiero del gobierno popular a nivel del condado o superior si las leyes pertinentes; Si existieran otras disposiciones sobre sanciones por los actos antes mencionados, se aplicarán las leyes pertinentes.