¿Cómo completar el formulario de encuesta de reducción y reducción de impuestos empresariales 08 09 10 de la Oficina Provincial de Impuestos del Estado de Liaoning?
(Para entidades jurídicas, complete por hogar) Unidad de monto: RMB.
Denominación del contribuyente: Número de identificación del contribuyente:
Tipo de registro (código): Industria (código):
Ventas (negocio) en este período: Este período Total beneficio:
Impuesto a pagar por este período: el impuesto real pagado por este período.
Las empresas que realmente disfrutan de reducciones y exenciones fiscales para el período actual disfrutan de reducciones y exenciones fiscales.
Hora de inicio
Importe total de la desgravación de retención de impuestos y desgravación por retiro
Importe total
Nota: 1. Todos los elementos de la columna "Artículo" de este formulario deben completarse uno por uno de acuerdo con la clasificación fiscal, el número de exención fiscal y el código del artículo de exención fiscal en la "Tabla de clasificación y códigos", y los elementos deben completarse hasta el final. elemento más pequeño.
2. El “monto real de reducción de impuestos para este período” en esta tabla ≤ “el impuesto a pagar para este período”.
Anexo 2:
Instrucciones para completar el formulario de encuesta de reducción de impuestos empresariales
1. Alcance de la encuesta
1. alcance. Todas las personas jurídicas están incluidas en la encuesta estadística de reducción y exención de impuestos. Incluidas las empresas corporativas que se ha confirmado que disfrutan de reducciones y exenciones fiscales y las empresas corporativas que no han disfrutado de reducciones y exenciones fiscales.
2. Definición del concepto de exención tributaria. La reducción o exención de impuestos se refiere a una medida tributaria preferencial estipulada en la ley tributaria para reducir o eximir las cargas tributarias sobre contribuyentes específicos o una determinada parte de los objetos imponibles, incluida la reducción de la tasa impositiva, la reducción de la base imponible y la reducción del monto del impuesto. En concreto, incluye las reducciones y exenciones antes de impuestos y las devoluciones de impuestos que hayan sido declaradas y aprobadas, así como las que no hayan sido declaradas y aprobadas. Entre ellas, las reducciones y exenciones antes de impuestos incluyen deducciones adicionales del impuesto sobre la renta, atrasos de impuestos y aumento del umbral para los hogares industriales y comerciales individuales. Las devoluciones y reducciones de impuestos incluyen las devoluciones de impuestos aprobadas por las autoridades fiscales (es decir, primero el impuesto y luego la devolución) y los impuestos sobre el volumen de negocios aprobados por el departamento financiero. La encuesta sobre reducción y exención de impuestos de 2010 también incluye deducciones del impuesto soportado para el impuesto al valor agregado de activos fijos y otros gastos tributarios. No incluye devolución de impuestos a la exportación.
3. Definición de métodos de mitigación. Las reducciones y exenciones de impuestos en esta encuesta se pueden dividir en dos categorías: reducciones de impuestos antes de impuestos y devoluciones de impuestos. "Reducciones y exenciones antes de impuestos" se refiere a impuestos que se reducen o eximen directamente sin ser recaudados y recaudados en el tesoro, incluidas las deducciones por atrasos de impuestos; "reembolsos y exenciones" se refieren a reembolsos y exenciones de impuestos que se han recaudado y recaudado en Hacienda pero han sido aprobados, incluidos reembolsos de impuestos y exenciones de impuestos a pedido del departamento de impuestos. Exención de impuestos, otros reembolsos y exenciones de impuestos del departamento de impuestos, y reembolsos y exenciones de impuestos sobre el volumen de negocios aprobados por el departamento de finanzas.
4. Definición de impuestos. Esta investigación solo involucra varios tipos de impuestos recaudados y administrados por las autoridades tributarias, incluidos los impuestos sobre escrituras y los impuestos sobre ocupación de tierras agrícolas recaudados y administrados por la oficina tributaria local. No incluye derechos de aduana, impuestos sobre el tonelaje de los barcos ni impuestos sobre productos importados recaudados por la aduana. y diversos ingresos no tributarios.
2. Explicación de los elementos enumerados
1. "Nombre del contribuyente" y "número de identificación del contribuyente" se completan de acuerdo con el contenido correspondiente del "Tipo de registro"; ) " e "Industria (código)" implementan estrictamente los estándares nacionales. Si una empresa tiene múltiples proyectos principales, debe completarse de acuerdo con la industria con la mayor cantidad real de reducción o exención de impuestos en el período actual.
2. "Ventas (facturación) para el período actual" se refiere a los ingresos obtenidos de la producción y operación de la empresa, incluidos los "ingresos comerciales principales" y "otros ingresos comerciales"; del periodo actual" es el beneficio antes de impuestos, todo ello derivado de la cuenta de resultados de la empresa.
3. "Impuesto a pagar por este período" e "Impuesto real pagado por este período" deben completarse en función de los datos financieros de la empresa. "Impuestos pagaderos en el período actual" se refiere a todos los impuestos pagaderos por la empresa en el período actual; "impuestos reales pagados en el período actual" se refiere a todos los impuestos realmente pagados por la empresa en el período actual, incluido el pago de los impuestos adeudados. en años anteriores. El "impuesto a pagar por el período actual" y el "monto real pagado por el período actual" en la tabla deben recaudarse de acuerdo con el impuesto nacional y el impuesto local respectivamente, y completarse después de sumar.
4. Las “reducciones y exenciones fiscales reales para este período” en esta tabla se refieren a las reducciones y exenciones fiscales realmente disfrutadas por las empresas en este período. Entre ellos, "reducciones y exenciones antes de impuestos" se refieren a impuestos que se reducen o reducen directamente sin ser recaudados y recaudados en el tesoro (incluidas las deducciones) se refieren a reembolsos y exenciones de impuestos que se han recaudado y; recaudados en tesorería pero que han sido aprobados, incluidas las devoluciones de impuestos a la vista y las devoluciones de impuestos económicos. Otras devoluciones y exenciones del impuesto sobre el volumen de negocios aprobadas por el departamento de impuestos y devoluciones y exenciones del impuesto sobre el volumen de negocios aprobadas por el departamento de finanzas. Si se aprueba pero no se devuelve (o deduce) en el período actual, no se incluirá en el año en curso.
5. "El momento de inicio para que las empresas disfruten de reducción y exención de impuestos" se refiere al año de inicio para que los contribuyentes disfruten de políticas de reducción y exención de impuestos. La ley estipula que el año de implementación efectiva de una determinada política de reducción de impuestos es 2001, y si el contribuyente ha disfrutado de la política de reducción de impuestos preferencial desde 2005, se debe completar "2005" en esta columna (no hay mes para completar).
3. Cómo cumplimentar el formulario
1. El "Cuestionario de Reducción y Reducción del Impuesto Empresarial" debe ser cumplimentado por todos los contribuyentes de empresas corporativas. Si el pago de impuestos de la empresa es gestionado por el impuesto nacional y el impuesto local, se calculará por separado de acuerdo con los tipos de impuestos gestionados por el impuesto nacional y el impuesto local, y se declarará a las autoridades tributarias nacional y local, respectivamente.
2. Cuando los contribuyentes corporativos que disfrutan de reducciones y exenciones de impuestos completan el "Cuestionario de Reducciones y Reducciones de Impuestos Empresariales", deben calcular y completar el formulario artículo por artículo con base en el código de clasificación de reducción y exención de impuestos. y las políticas específicas de reducción y exención de impuestos de las que disfrutan. Primero, determine los tipos de impuestos involucrados; en segundo lugar, determine las categorías y subcategorías de exenciones y exenciones involucradas en la categoría de impuestos, así como los números de póliza de exención de impuestos específicos y los códigos de exención de impuestos, finalmente, calcule y complete el formulario basado; sobre las políticas específicas de exención de impuestos.
Si una empresa disfruta de múltiples políticas de exención y reducción de impuestos, y algunas de las políticas involucran múltiples categorías impositivas, como el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial, el impuesto sobre la renta corporativa, etc., el estado de exención y reducción de impuestos de las políticas específicas de reducción y exención de impuestos involucradas en las categorías de impuestos anteriores deben calcularse por separado al presentar la declaración. Luego, las sucursales declararán artículo por artículo en la columna "Artículo" del cuestionario de reducción y exención de impuestos empresariales.
Para los contribuyentes corporativos que no disfrutan de reducción o exención de impuestos, complete el "Nombre del Contribuyente" y el "Número de Identificación del Contribuyente", complete "Ninguno" para otros elementos y devuelva el "Reducción de Impuestos Empresariales y Cuestionario de Reducción” al órgano supervisor tributario.
3. En la columna "Elemento" del cuestionario de exención y reducción de impuestos para empresas, solo debe completar el código de exención y reducción de impuestos correspondiente de acuerdo con la clasificación y la tabla de códigos de exención y reducción de impuestos. No es necesario completar el nombre o número de archivo específico.
4. La "Tabla de códigos y clasificación de reducción de impuestos" enumera las políticas actuales de reducción y exención de impuestos y las divide en varios elementos de reducción y exención de impuestos bajo categorías de impuestos relevantes para referencia al calcular e informar. Al mismo tiempo, bajo diversas categorías impositivas, se han agregado elementos de "otros incentivos fiscales" para complementarlos. Si las políticas de reducción y exención de impuestos que disfruta la empresa no figuran en la lista, complete la información de reducción y exención de impuestos en el elemento "Otras preferencias fiscales" en la categoría de impuestos correspondiente.
IV. Fórmulas de cálculo de la reducción y exención de impuestos antes de impuestos
Para facilitar el cálculo de la reducción y exención de impuestos antes de impuestos, se enumeran algunas fórmulas de cálculo básicas como referencia.
(1) Impuesto al valor agregado
1, cuando lo recaudan normalmente los contribuyentes generales
Libre de impuestos = ventas libres de impuestos/(1+impuesto aplicable tasa)*tasa impositiva en la misma industria (o la tasa impositiva promedio en la provincia)
2. Método de recaudación simple para contribuyentes generales
Monto de reducción de impuestos = volumen de ventas de bienes/ (1+tasa impositiva aplicable)*tasa impositiva en la misma industria (o la tasa impositiva completa) Tasa impositiva promedio provincial)-ventas de bienes/(1+tasa impositiva)*tasa impositiva.
Ventas de bienes/(1+tasa impositiva aplicable)*tasa impositiva en la misma industria (o tasa impositiva promedio en la provincia)-ventas de bienes/(1+tasa impositiva)*tasa impositiva ≤ 0 no tiene sentido.
3. Pequeños contribuyentes
Libre de impuestos = ventas libres de impuestos/(1+tasa de recaudación)*tasa de recaudación
Otros
p>(1) Cuando los contribuyentes generales enajenen activos fijos de uso propio que no sean deducibles y el impuesto soportado no sea deducible según lo establecido en el artículo 10 del Reglamento, se aplicará el método simplificado para gravar la mitad del valor agregado. Impuesto a una tasa impositiva del 4%.
Monto de la reducción de impuestos = impuesto a pagar
(2) A los pequeños contribuyentes (excepto otras personas) que vendan sus activos fijos usados se les aplicará un impuesto al valor agregado reducido a una tasa de 2%.
Monto de la reducción de impuestos = ventas con impuestos incluidos/(1+3%)*(3%-2%)
(3) Los contribuyentes que vendan bienes usados aplicarán el método simplificado de reducción de impuestos El IVA se aplica a la mitad a una tasa del 4%.
Reducción de impuestos para contribuyentes generales = impuesto a pagar
Reducción de impuestos para pequeños contribuyentes = ventas con impuestos incluidos/(1+3%)*(3%-2%)
(2) Impuesto al consumo
1. Reducción del impuesto ad valorem = volumen de ventas × tasa impositiva × monto de la reducción
2. cantidad.
(3) Impuesto sobre la renta de las sociedades
1. Bajo la modalidad de reducción y exención de impuestos
El monto de la reducción de impuestos = impuesto sobre la renta a pagar × rango de reducción
p>
2. Bajo la modalidad de reducción y exención de impuestos
Reducción y exención de impuestos = renta imponible × (tasa impositiva básica legal - tasa impositiva aplicable)
3. modo de reducción y exención basada en impuestos
Para los ingresos no imponibles, los ingresos libres de impuestos y los ingresos exentos de impuestos, las empresas deben declarar reducciones y exenciones de impuestos de acuerdo con el 25% u otras tasas impositivas aplicables. En vista del gran número de deducciones antes de impuestos para el impuesto sobre la renta, algunos documentos de política son emitidos por la industria o incluso por las empresas, lo que es difícil de comprender uno por uno y es difícil proporcionar una fórmula de cálculo unificada. Los contribuyentes deben completar la información en función de la situación real.
(4)Impuesto empresarial y otros impuestos locales.
1. En la modalidad de reducción y exención de impuestos
Reducción y exención de impuestos para el impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto de timbre, impuesto sobre el valor añadido del suelo y impuesto sobre construcciones urbanas = impuesto a pagar × reducción y rango de exención
Uso del suelo urbano Reducción de impuestos y exención de impuestos e impuestos sobre vehículos y embarcaciones = base de reducción de impuestos × monto del impuesto unitario aplicable.
2. En la modalidad de reducción y exención de impuestos
Reducción de impuestos = base de cálculo del impuesto × (tasa impositiva básica - tasa impositiva aplicable)
3. modo basado en impuestos En el modo de exención de impuestos
Exención de impuestos = base imponible × tasa impositiva aplicable