Conocimientos comunes sobre la auditoría de facturas de impuestos soportados
I. Revisar los “elementos” de la factura original. Sobre la base de confirmar la legalidad de la factura, verifique la integridad de sus elementos básicos.
Es decir, revisar el nombre de la factura; completar la fecha y número, nombre de la unidad beneficiaria, contenido económico del negocio, cantidad, unidad de medida, precio unitario y monto, completar el nombre de la unidad y la firma y sello del responsable, etc. , si está completo, si hay adiciones o cambios. 2. Revise el "número y fecha" de la factura original Primero, revise las facturas emitidas por la misma unidad para ver si sus números y fechas son inconsistentes.
Si una misma empresa ha emitido varias facturas, se pueden ordenar por extractos. Por ejemplo, la factura N° 14932 emitida por una empresa tiene fecha de agosto de 2012, mientras que la factura N° 14986 de la misma factura tiene fecha de marzo de 2012.
Las fechas son inconsistentes y después de una auditoría, se encontró que había una grave violación de la disciplina. En segundo lugar, compruebe si existen anomalías entre la fecha de emisión de la factura y la fecha de reembolso.
Por lo general, el intervalo entre dos fechas no será demasiado largo. Financial 2000 crowd 176767138 da la bienvenida al personal intermedio y superior que haya trabajado durante más de 5 años para participar en intercambios y aprendizaje, mejorar la gestión y hacer correcciones. En tercer lugar, revise el "contenido de relleno" de la factura original. El contenido de las facturas no está estandarizado, es incompleto, detallado y gravemente alterado, que son las principales características de los negocios económicos falsos.
En el trabajo real, es especialmente necesario evitar grandes cantidades de material de oficina, suministros de protección laboral y tarifas laborales, y la cantidad es un número entero grande. Algunas unidades a menudo obtienen facturas a nombre de "honorarios de consultoría", "honorarios de servicios", etc. a través de asociaciones de ciencia y tecnología, asociaciones técnicas, consultoría jurídica y otras unidades, y luego reservan efectivo después de informar falsamente los honorarios para formar una cuenta -Cuenta en libros o “pequeña tesorería” para emisión de bonos unitarios, beneficios a empleados, gastos de entretenimiento, etc.
4. Revise el "número", el "límite" y la "factura yin y yang" de la factura original. La revisión específica es la siguiente: si la cantidad multiplicada por el precio unitario es igual al monto; si la suma de los montos detallados es igual al total; si el monto numérico es consistente con el monto literal; Los números han sido cambiados. Debido a las necesidades de gestión de tickets, algunas facturas estipulan que el monto máximo es "1000 dígitos", pero el emisor agrega artificialmente una columna de "10,000 dígitos" a la factura.
Si se encuentran dichos comprobantes de gastos originales, se trata de una infracción de las normas o de una infracción disciplinaria. Cuando se utilizan facturas de varias partes para gestionar los negocios de liquidación, la copia es una parte esencial.
Para los comprobantes de gastos sin rastros de copia en el reverso (a menudo llamados "facturas yin y yang"), si se encuentran dichas facturas, existe una alta posibilidad de que haya "cabeza grande y cola pequeña", y el La razón debe ser investigada más a fondo. 5. Revise el "contenido económico" y la "información de red" de la factura original y revise si la factura específica de la industria es consistente con el contenido completado.
Cambiar de forma privada el alcance del uso de las facturas y usar o tomar prestadas facturas en diferentes industrias son características importantes de las facturas falsas. Verificar la autenticidad de las facturas según el tamaño de la unidad, los patrones de actividad económica, la contabilidad y otras características.
Al mismo tiempo, también puede utilizar el sistema de consulta de la red tributaria para comparar los destinatarios de las facturas selladas y determinar la autenticidad de las facturas. 6. La revisión del "sello" de la factura original tiene como objetivo principal comprobar si el sello cumple con la normativa.
El sello aquí mencionado se refiere al "sello oficial" con efecto legal y propósito específico, es decir, un sello que puede acreditar la identidad y naturaleza de la unidad, incluyendo sellos comerciales oficiales, sellos financieros especiales y Sellos especiales de liquidación. Las características generales de los sellos de facturas falsas son: el sello en sí es borroso o el sello no es intencionalmente lo suficientemente fuerte como para que no quede claro; el sello especial no usa un sello que cumpla con los requisitos, sino que usa otros sellos indiscriminadamente;
2. ¿Cuál es el proceso de certificación de las facturas con IVA soportado?
1. Proceso de certificación y deducción de factura especial del Impuesto al Valor Agregado 1. Después de obtener la factura especial con IVA, debe certificarse dentro de los 180 días. Se puede deducir la factura ingresada después de la certificación. Ahora toda la autenticación se realiza en línea. Vaya al sitio web del IRS y descargue un software de certificación en línea. Su IRS le dará una clave para instalar, luego escaneará la factura y la enviará al IRS a través del escáner, y recibirá una respuesta certificada en un momento.
2. Sólo se podrá deducir el impuesto soportado de facturas certificadas.
Además, la deducción de facturas sin IVA, como las facturas de transporte (7 deducciones), y la deducción de facturas con IVA de importación aduanera no se pueden autenticar directamente en línea y es necesario recopilar datos. El método de recopilación de datos también consiste en incorporar un software de recopilación de datos tributarios generales en el sitio web del IRS y utilizar una unidad flash USB para copiar los datos y llevarlos al IRS para su deducción al presentar la declaración de impuestos.
3. El proceso de declaración de impuestos ahora generalmente se presenta en línea. Sin embargo, la información de la declaración de impuestos debe enviarse a la oficina de impuestos: ① Generalmente (1 ~ 10), el período de copia de impuestos es al comienzo de cada mes y la copia de impuestos es muy simple. Ahora todas las máquinas de control fiscal emiten facturas. Simplemente inserte la Tarjeta Golden Tax en la computadora conectada a la máquina de control de impuestos, abra el software de facturación y haga clic en Copia de control de impuestos.
② Imprima la lista de impuestos soportados y facturas de ventas: cuando se pase la certificación, imprima el impuesto soportado e imprima la lista de facturas de ventas desde la máquina de control de impuestos. (3) Complete varios informes de acuerdo con la lista impresa, y también debe haber un formulario de declaración para los informes contables.
En segundo lugar, la certificación de las facturas con IVA soportado es diferente a la copia de las declaraciones de impuestos. La copia de las declaraciones de impuestos debe ser trabajo de declaración, copia y certificación de impuestos, que debe realizar el sistema de control fiscal antifalsificación del IVA todos los meses. Es obra del sistema de certificación de compra, venta e inventario e 799 be 5 a6e 79 e 98193 e 59 ee 7 ad 94313336306439 perteneciente al Proyecto Golden Tax. Datos ampliados:
No todas las facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido requieren certificación. No se requiere certificación en las dos situaciones siguientes: 1. La factura especial con IVA con letras rojas obtenida no requiere certificación y se transfiere directamente del monto del impuesto soportado actual 2. La primera compra del contribuyente de equipo de control de impuestos del IVA no requiere certificación y debe deducirse en su totalidad del IVA a pagar;
Si la factura del impuesto especial al valor agregado no se certifica dentro del período especificado, se formará una multa de detención. Dependiendo de los motivos, las multas de detención tienen los métodos de procesamiento correspondientes.
Por ejemplo, para ocultar ingresos y evadir impuestos sin certificación, las autoridades fiscales realizarán inspecciones fiscales si una multa de detención es causada por factores de fuerza mayor como desastres naturales o desastres provocados por el hombre; Las empresas deben informar a las autoridades fiscales para su revisión una vez eliminada la fuerza mayor. La deducción puede continuar después de la revisión. Referencias:
Enciclopedia Baidu-Certificación de IVA.
3. ¿Cómo revisar la factura?
Las facturas son algo que los contables suelen encontrar en su trabajo diario. Se refiere a la prueba escrita de ingresos y gastos proporcionada por cada unidad e individuo entre sí al comprar y vender bienes, proporcionar o aceptar servicios laborales y participar en otras actividades comerciales. Es el comprobante legal de los ingresos y gastos financieros, la base original de la contabilidad y una base importante para las inspecciones de aplicación de la ley por parte de los organismos de auditoría y las autoridades tributarias.
Se divide en: factura ordinaria y factura especial del IVA. Primero, verifique el contenido y el sello de 1 billete.
Si el contenido completado en la factura es consistente con el tipo de factura. 2.
Si el sello estampado en la factura es coherente con el tipo de factura. Por lo general, el sello estampado en la factura de reembolso es un sello de factura especial. Según las medidas de gestión de facturas, el sello colocado en la factura de reembolso sólo puede ser el sello de factura especial.
3. Si el dominio y función del billete concuerdan con el sello puesto en el billete.
4. Si el nombre del cliente de la factura coincide con el nombre de la unidad de reembolso.
5. A partir de la fecha de impresión de la factura y la fecha de emisión real, verifique si se trata de una factura vencida.
La fecha de impresión de la factura se puede encontrar en los dígitos 6.º y 7.º del código de factura en la esquina superior derecha de la factura. Si la fecha impresa de la factura es 2001, pero la fecha de emisión es el 16 de septiembre de 2007, obviamente dichas facturas vencidas no pueden reembolsarse. 6.
Si la secuencia de numeración y la fecha de llenado de una misma factura son razonables. 7.
Si el texto y los importes numéricos de la factura son coherentes y si el importe es correcto. 8.
Si la escritura a mano, el cuerpo del bolígrafo, los trazos finos y las sangrías en la factura son anormales. 9.
Si existe algún desplazamiento en la posición de llenado de la factura. La llamada desalineación significa que las palabras o números del billete están fuera de lugar después de la copia de la segunda página. Por ejemplo, el importe textual de una factura es 6.000 yuanes y el importe numérico es 60.000 yuanes. Este tipo de factura también es una factura no conforme, porque cuando la empresa designada por la autoridad fiscal imprime y encuaderna la factura, las columnas verticales y horizontales de cada copia están alineadas, tienen una posición fija y no habrá desplazamiento.
10. ¿El documento de reembolso es un comprobante o un recibo?
Los llamados recibos de recibo blanco se refieren a recibos de suscripción a periódicos y revistas, recibos de honorarios de capacitación, * * * recibos de gastos del departamento, etc. Estos recibos y notas se utilizan en lugar de facturas o notas de fondos y su finalidad es evadir impuestos o constituir una "pequeña tesorería". Evidentemente, estas facturas no pueden reembolsarse. Lo anterior es mi respuesta a esta pregunta, espero que le sea útil.
4. ¿Cómo autenticar las facturas ingresadas?
El período durante el cual los contribuyentes generales del IVA obtienen facturas especiales de IVA emitidas por el control fiscal antifalsificación, las empresas industriales deben inspeccionar los bienes comprados e ingresar al almacén, y las empresas comerciales deben pagar los bienes antes de que puedan ser deducido.
La certificación, declaración y tramitación contable de las deducciones de mercancías subcontratadas se puede realizar de las siguientes formas. 1. Al comprar productos, recibirá un certificado de deducción de impuestos emitido por el control fiscal antifalsificación, impuestos pagaderos sobre las materias primas - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) pagadero, préstamos - depósitos bancarios, etc. , si la deducción fiscal se certifica dentro del plazo señalado, no será necesario modificar el tratamiento contable anterior, y la deducción se declarará en el mes en que se apruebe la certificación si la certificación se realiza dentro del plazo señalado; la certificación no se aprueba, o la certificación no se realiza dentro del período prescrito, Transferencia del impuesto soportado hacia afuera: Préstamo: materias primas, etc. Préstamo: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (transferencia del impuesto soportado hacia afuera). Si se recibe una deducción pero no se realiza la certificación en el mes de su recepción, se hará el mismo asiento cuando se reciba la deducción y se anotará en el libro de notas las palabras "certificación pendiente".
2. Si no se recibe la copia de la deducción de la factura de los bienes adquiridos, se deberá registrar tentativamente en la cuenta al final del mes. Préstamo: Materias primas-* *Estimación provisional de materiales. Préstamos: Las cuentas por pagar registraron números rojos a principios de mes. Después de recibir el cupón de deducción de la factura, proceda como se indica arriba. 3. No existe ningún "impuesto deducible" en la normativa contable vigente, por lo que esta cuenta no puede utilizarse para contabilidad.
5. ¿A qué aspectos se debe prestar atención al revisar las facturas?
El enfoque de la revisión de facturas es diferente al de los supervisores, principalmente en aspectos técnicos. El cajero revisa principalmente los siguientes aspectos:
(1) Revisar el valor nominal de la factura. Vea si hay señales de cambio. Si es así, verifique cuidadosamente para evitar que se reembolsen otras facturas o cambie el decimal a un número grande.
(2) Nombre de la unidad que emite la factura. Una es ver si existe una relación económica y comercial con esta unidad; la segunda es ver si el nombre de la factura coincide con el contenido económico, por ejemplo, una factura de venta no se puede cambiar a un recibo; El contenido de la factura es consistente con el alcance del negocio de la unidad de ventas.
(3) Revisar el encabezado de la factura. Verifique si el nombre de la unidad que ingresa es su propia unidad para evitar el reembolso de facturas de compra de particulares u otras unidades.
(4) Cantidad de factura. Verifique si la cantidad multiplicada por el precio unitario es igual al monto total; verifique si las cantidades en el texto y las cifras son consistentes; verifique si aparece la palabra "RMB" delante de la cantidad en las cifras y si hay un tope; marco delante de la cantidad en el texto. Si hay errores, asegúrese de averiguar por qué.
(5) Revisar el precio del producto facturado. Verifique si es igual a artículos similares comprados en el pasado. Si la diferencia es demasiado grande, averigüe el motivo a tiempo.
(6) Número de factura. Busque el número de serie para evitar que se reembolse la factura de otra persona.
(7) Plazo de emisión de facturas. Verifique si hay facturas con el mismo contenido económico y el mismo monto dentro de un período similar para evitar reembolsos repetidos. En segundo lugar, observe la conexión interna entre el tiempo y el contenido de las facturas, como por ejemplo, si el momento de la compra de artículos grandes y su duración. los costos de envío están demasiado separados, etc.
(8) Sello de la factura. Verifique si hay un sello supervisado por el departamento de impuestos; segundo, verifique si hay un sello financiero especial de la unidad de ventas; tercero, verifique si hay una firma del responsable. Sólo se podrá realizar el reembolso si los precintos están completos.
(9) Observaciones de inspección de facturas. Consulte la columna de comentarios para ver si hay regulaciones o instrucciones. Por ejemplo, hay palabras como "Las multas por infracción de las normas no serán reembolsadas", "Los medicamentos nutricionales corren por su cuenta".
(10) Revisar el reverso de la factura. Aunque no hay contenido en el reverso de la factura, debido a que la factura está escrita básicamente en papel carbón, generalmente debe haber marcas de carbón en el reverso. Si no, presta especial atención.
(11) La fecha de impresión de la factura. Según las regulaciones, la unidad de facturación debe recibir la versión de la factura de este año del departamento de impuestos cada año. Incluso si usa la versión de la factura del año anterior, no puede usarse por mucho tiempo. Verifique la fecha impresa de la factura para ver si la factura desechada se puede reutilizar.
De ser así, no sólo no se podrá reembolsar, sino que además se deberá informar a la agencia de gestión de facturas correspondiente.
(12) Revisar el procedimiento de reembolso de facturas. Verifique si hay firmas del responsable, del destinatario y del aprobador. De lo contrario, primero se debe completar el procedimiento.
Además, a la hora de revisar las facturas, también debes prestar atención a analizar algunos problemas que no pueden reflejarse en el valor nominal. Por ejemplo, si los materiales comprados son de gran alcance y de alta calidad; la cantidad de compra de suministros de oficina solo se anota, pero no hay un contenido específico. ¿Podrían ser algunos suministros que no sean de oficina? Si hay problemas similares, asegúrese de preguntar los motivos para evitar que algunas personas se aprovechen de ellos.