Ensayo de muestra sobre control interno y gestión de riesgos de empresas multinacionales
Palabras clave: Cuestiones internas de la gestión de riesgos de las corporaciones multinacionales chinas
1. Introducción
Para todo el mundo, las corporaciones multinacionales son los principales actores de la economía internacional. Es el motor del crecimiento económico mundial. Según las estadísticas del Centro de las Naciones Unidas para las Empresas Transnacionales, el valor de la producción anual de las corporaciones multinacionales representa el 50% de todo el valor de la producción mundial. Controlan el 40% de la producción mundial, el 60-70% del comercio internacional, el 60-70%. del comercio internacional de tecnología y el 90% de la inversión extranjera directa. Para un país, las corporaciones multinacionales son la columna vertebral de su economía nacional y uno de los símbolos importantes de su fortaleza integral. Cultivar y desarrollar empresas multinacionales en China es una parte importante de la estrategia "Salir" propuesta por el gobierno chino. Desempeña un papel extremadamente importante en la promoción de la transformación de mi país de una potencia económica a una potencia económica y en la mejora de la fuerza nacional integral de mi país. . Según estadísticas de la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo (UNCTAD), hay 2.000 empresas matrices de empresas multinacionales en China continental y 2.654.385 sucursales en el extranjero.
Aunque la actual crisis financiera internacional no ha seguido extendiéndose e intensificándose, está lejos de haber terminado, ha provocado cambios drásticos en la economía mundial y un deterioro en el entorno operativo de las empresas multinacionales. La gestión de riesgos de las empresas multinacionales en la mayoría de los países desarrollados ha entrado en la etapa de gestión integral de riesgos. Entre las empresas Fortune 500, el 40% ha implementado una gestión integral de riesgos y el 30% ha implementado una gestión parcial de riesgos. Aunque las corporaciones multinacionales se están desarrollando rápidamente en China, en comparación con las corporaciones multinacionales en los países desarrollados, su gestión de riesgos todavía se encuentra en el proceso de transición de la etapa de planificación e implementación de la gestión de riesgos a la etapa de gestión de riesgos parcial. Por otro lado, la encuesta sobre gestión de riesgos empresariales muestra que las empresas chinas, incluidas varias empresas multinacionales, todavía se encuentran en la etapa inicial de construcción de la gestión de riesgos: 765.438 0 empresas solo han establecido ciertos procesos de gestión de riesgos, pero carecen de mecanismos de restricción mutua 65 ; 438 05,79 empresas "han establecido un sistema completo de gestión de riesgos, pero el sistema aún no ha comenzado a funcionar plenamente"; además, 5,26 empresas "no han establecido métodos y sistemas de gestión de riesgos, y la prevención de riesgos sólo depende del sentido de responsabilidad de los empleados"; y comportamiento personal." Ante el impacto de esta crisis, las empresas multinacionales entre las 500 principales empresas del mundo aún no pueden hacer frente al impacto. Para hacer frente a esta crisis, las empresas multinacionales chinas deben reducir el impacto de los factores adversos en el proceso de gestión de riesgos y aún más; mejorar las capacidades de gestión de riesgos.
2. Análisis de riesgos de empresas multinacionales en China
El análisis y la identificación del alcance y las categorías de riesgos son los requisitos previos básicos para que las empresas multinacionales implementen la gestión de riesgos. Cuando las empresas multinacionales chinas participan en actividades comerciales transfronterizas, enfrentan restricciones de incertidumbre globales, completamente diferentes y más complejas que las nacionales. Desde diferentes perspectivas y según diferentes estándares, se pueden realizar diferentes clasificaciones y análisis de los riesgos que enfrentan las empresas multinacionales en China. Este artículo combina el método de clasificación de riesgos actualmente ampliamente utilizado en los círculos académicos con el marco de investigación de gestión integrada de riesgos de Miller para el análisis de clasificación: es decir, según el grado de control de riesgos, los riesgos que enfrentan las empresas multinacionales en China se dividen en entornos generales que son difícil para las empresas multinacionales controlarse a sí mismas. Riesgo (riesgo ambiental industrial (riesgo mesoambiental) significa que, aunque las empresas multinacionales no pueden controlarse a sí mismas, pueden ejercer influencia para cambiar el grado de impacto del riesgo; riesgos microambientales) que las empresas multinacionales pueden controlar por sí mismas.
Riesgos macroambientales (riesgos ambientales generales)
Los riesgos macroambientales o riesgos ambientales generales se refieren a factores que afectan el entorno empresarial transnacional de diversas industrias, incluidos los riesgos políticos, es decir , la inestabilidad política está relacionada con cambios en los principales factores del sistema político, incluida la estabilidad política, la ideología, etc.
El segundo es el riesgo de política gubernamental, que se refiere a la inestabilidad de las políticas gubernamentales que afectan el entorno empresarial, incluidas reformas fiscales y monetarias impredecibles, cambios en las regulaciones gubernamentales y restricciones a las remesas de ingresos. El tercero es el riesgo macroeconómico, que se refiere a las fluctuaciones inciertas en el nivel de actividad económica, los niveles de precios, los tipos de cambio y las tasas de interés; el cuarto es el riesgo social, que se refiere a las posibles consecuencias que pueden ocurrir cuando las personas enfrentan creencias y valores; que son inconsistentes con sus propios valores. El riesgo social puede ser el precursor del riesgo político. Por supuesto, estos dos riesgos pertenecen a dos grupos de partes interesadas diferentes: la sociedad y el gobierno. Quinto, los riesgos de condiciones naturales se refieren a fenómenos naturales que afectan la producción económica. Por ejemplo, el impacto de los factores de ubicación geográfica en la elección de factores de ubicación para la internacionalización por parte de empresas multinacionales. Sexto, riesgos culturales. Académico He cree que los diferentes orígenes culturales determinan las formas y preferencias de los proveedores, competidores y clientes en las relaciones comerciales con corporaciones multinacionales, así como las estrategias, tácticas y técnicas para competir con corporaciones multinacionales. Al mismo tiempo, en el número 8 de 2009 también se observó que los factores políticos, legales, económicos y otros factores ambientales desempeñan un papel en la cooperación económica internacional de las empresas multinacionales.
(B) Riesgos ambientales intermedios (riesgos ambientales industriales)
Los riesgos ambientales meso o riesgos ambientales industriales se refieren a factores que afectan las operaciones transnacionales en diversas industrias. 1. El riesgo de mercado de insumos se refiere a la incertidumbre de la industria en torno a la obtención de una cantidad y calidad suficientes de insumos y su incorporación al proceso de producción, incluyendo principalmente la tecnología, la calidad, la cantidad y el precio de las materias primas. El segundo es el riesgo de mercado de productos, que se refiere a cambios impredecibles en la demanda de producción de la industria. Tales cambios pueden deberse a cambios en los gustos de los consumidores, cambios en la disponibilidad de sustitutos, cambios en la oferta de productos complementarios o cambios en las políticas gubernamentales nacionales y extranjeras que crean una demanda impredecible de bienes importados. El tercero es el riesgo de competencia, es decir, debido a que es imposible predecir la cantidad y los tipos de productos disponibles en el mercado de productos, las empresas pueden sufrir presiones competitivas de los fabricantes de la misma industria, que incluyen principalmente precios, estrategias comerciales e inestabilidad del mercado. Mercado elegido, nacional y extranjero. La amenaza de nuevos participantes, etc. Cuarto, riesgos técnicos. Miller cree que la innovación tecnológica afecta los productos o procesos de producción de una industria, pero también representa una amenaza para la industria porque puede causar perturbaciones en los modelos establecidos de competencia y cooperación dentro de la industria. El académico Xu Hui cree que los riesgos tecnológicos también deberían incluir la posibilidad de que la tecnología patentada pueda ser robada y apropiada ilegalmente debido al liderazgo tecnológico de las empresas multinacionales en ciertos aspectos de la industria.
Riesgos microambientales (riesgos variables empresariales)
Los riesgos microambientales o riesgos variables empresariales se refieren a factores que pueden ser controlados por la propia empresa y afectan las operaciones transfronterizas. En primer lugar, el riesgo de producción se refiere a la incertidumbre de la producción y las operaciones de las empresas multinacionales, incluida la incertidumbre de la fuerza laboral, la incertidumbre del suministro de insumos de las empresas y la incertidumbre de la producción. El segundo es el riesgo de responsabilidad, que se refiere a los riesgos que enfrentan las empresas multinacionales porque son responsables de la calidad del producto, la contaminación ambiental y la seguridad personal durante el proceso de producción y venta. En tercer lugar, el riesgo de ER. Miller dijo que la incertidumbre del comportamiento de RD es la incertidumbre del plazo para completar el proyecto y las características del resultado del proyecto cuando la empresa invierte en I+D. El cuarto es el riesgo crediticio, que se refiere a cuestiones relacionadas con la recuperación de fondos. como por ejemplo cuentas por cobrar. El quinto es el riesgo conductual, que se refiere al egoísmo de los directivos o empleados de la empresa. Miller cree que el riesgo de conducta a nivel empresarial está relacionado con las relaciones de agencia dentro de la empresa. En sexto lugar, los riesgos de recursos humanos, o incertidumbre laboral, se refieren a riesgos tales como cambios en la productividad de los empleados, la eficacia de la capacitación de los empleados y cuestiones relacionadas con los empleados y los sindicatos. En séptimo lugar, el riesgo de transacción se refiere al impacto del riesgo de tipo de cambio en los flujos de efectivo de transacciones específicas e identificables en moneda extranjera. En octavo lugar, el riesgo de inversión es una expresión concentrada de la continua incertidumbre en la situación económica, las condiciones políticas y las políticas gubernamentales que enfrentan las empresas multinacionales que invierten en el país anfitrión. El noveno es el riesgo financiero, que se refiere a la oportunidad o posibilidad de pérdidas económicas debido a diversas incertidumbres internas y externas en las actividades financieras de las empresas multinacionales, que hacen que el sistema financiero se desvíe de los objetivos esperados.
3. Cuestiones internas en la gestión de riesgos de las empresas multinacionales en China
Según las estadísticas, el 50% de los riesgos corporativos provienen de la dirección a todos los niveles, el 30% de los empleados y sólo el 20%. % de fuentes externas. Por lo tanto, el análisis de la gestión de riesgos empresariales debe partir de las cuestiones internas de la gestión de riesgos empresariales.
A diferencia de los riesgos microambientales (riesgos variables empresariales) de las empresas multinacionales en China, las cuestiones internas de gestión de riesgos deben ser los factores centrales del microambiente: variables empresariales, que también están relacionados con el marco de Inter (Control Interno Marco Integrado) y gestión de riesgos empresariales.
Las cuestiones internas de la gestión del marco integrado están estrechamente relacionadas con el factor central: el "entorno interno".
Tras la publicación del informe "Control Interno - Marco General" de COSO, el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de Estados Unidos publicó en septiembre de 2004 el "Gestión de Riesgos Empresariales - Marco General" de 1992. En comparación con ICIF, ERM es una expansión y extensión de ICIF hasta cierto punto, lo que significa que la gestión de riesgos en la gestión empresarial moderna está estrechamente relacionada con el control interno. Hay dos puntos de vista en los círculos académicos sobre la relación entre la gestión de riesgos y el control interno: el primer punto de vista es que la gestión de riesgos está incluido en el control interno porque ICIF considera la evaluación de riesgos como un elemento integral del control interno corporativo; el segundo punto de vista es que el control interno; es una parte de la gestión de riesgos, porque la ERM se desarrolló sobre la base de ICIF, y está claramente establecido en el marco que la gestión de riesgos incluye el control interno. En vista de la relación especial entre la gestión de riesgos y el control interno, los académicos chinos aún no han unificado lógicamente el "control interno" y la "gestión de riesgos" ni los han aplicado a la organización empresarial especial de las corporaciones multinacionales. Por lo tanto, el marco de ERM y el marco de control interno pueden unificarse lógicamente y luego analizarse los problemas internos de gestión de riesgos de las empresas multinacionales en China.
Desde la perspectiva del marco ERM de COSO, la gestión de riesgos empresariales incluye ocho componentes interrelacionados: entorno interno, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, evaluación de riesgos, respuesta a riesgos, actividades de control, información y comunicación, y seguimiento. Dado que el "entorno interno" afecta la formulación de estrategias y objetivos de gestión de riesgos empresariales, las actividades de identificación y control de riesgos, los sistemas de información y comunicación y el diseño y operación de medidas de seguimiento, de acuerdo con el marco de ERM, se puede determinar que el "ambiente interno" "El ambiente interno" es el factor central de la gestión de riesgos empresariales, es la base de todos los demás componentes; de acuerdo con el orden cronológico del marco de control interno emitido por organizaciones autorizadas nacionales y extranjeras, en el Anuncio de Normas de Contabilidad No. 55 (SASNO 55 ) emitido por el Instituto Americano de Contadores Públicos Autorizados en 1988, se propuso que la estructura de control interno consta de tres partes: entorno de control, sistema contable y procedimientos de control. El anuncio incluyó formalmente por primera vez el entorno de control en el alcance del control interno, destacando la importancia del control ambiental. "Control interno - Marco general (ICIF)", publicado por COSO en los Estados Unidos en 1992, ocupa una posición muy importante en la historia del desarrollo de la teoría del control interno. El sistema de control interno propuesto por ICIF consta de cinco partes: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información, comunicación y supervisión. En 2007, el Comité de Normas de Control Interno Empresarial de mi país emitió las "Normas de Control Interno Empresarial - Normas Básicas", que señalaban que el entorno interno es el término general para diversos factores internos que afectan y restringen el establecimiento y la implementación de controles internos empresariales, y es la base para la implementación de controles internos. Sasno, de 55 años, y la ICIF en Estados Unidos siempre anteponen el "entorno de control", lo que demuestra que están en el centro de todo el control interno, según las normas básicas de mi país, podemos ver que el "entorno de control" se enfatiza en; El control interno se refiere principalmente al control del entorno interno de una empresa y enfatiza las cuestiones ambientales internas, lo que es esencialmente consistente con el énfasis en el marco de ERM de que "el entorno interno es el núcleo de la gestión de riesgos empresariales". Por tanto, para analizar los problemas internos de la gestión de riesgos de las empresas multinacionales en China, debemos partir de los elementos de contenido del "entorno interno" de las empresas multinacionales en China. El marco ERM, Sasno, 55, ICIF y la Especificación Básica tienen ideas diferentes sobre los elementos de contenido del entorno interno, pero básicamente están en la misma línea. En resumen, los elementos de contenido del entorno interno incluyen principalmente cuatro aspectos: cultura corporativa, estructura de gobierno, supervisión interna y métodos de gestión. Estos cuatro factores desfavorables constituyen las principales razones de los problemas internos en la gestión de riesgos:
(1) Desde la perspectiva de la cultura corporativa: las empresas multinacionales chinas carecen de valores científicos y unificados de gestión de riesgos.
Por un lado, el concepto de gestión de riesgos es el elemento central de los valores de gestión de riesgos, pero los conceptos de gestión de riesgos de los gerentes y empleados de empresas multinacionales en China no son científicos. El informe COSO ha dejado claro que todos en la empresa son responsables de la gestión de riesgos empresariales.
Sin embargo, la mayoría de los gerentes de empresas multinacionales en China tienen conceptos atrasados de gestión de riesgos, lo que da como resultado que sus acciones a menudo anulen las reglas de gestión de riesgos, y algunos gerentes incluso sufren problemas de riesgo moral. Los empleados de estas empresas multinacionales sólo confían en la conciencia de liderazgo cuando trabajan y también cumplen selectivamente con los estándares y sistemas de gestión de riesgos. Por otro lado, las empresas multinacionales chinas en su conjunto carecen de valores unificados de gestión de riesgos. En los últimos años, la conciencia de la gestión de riesgos de las empresas multinacionales en China ha aumentado, pero todavía faltan valores unificados de gestión de riesgos para mejorar la conciencia de la gestión de riesgos. Esto se refleja principalmente en la inconsistencia en los valores de gestión de riesgos de las empresas matrices y filiales de las empresas multinacionales en China. Los gerentes de la empresa matriz a menudo creen que la gestión de riesgos de toda la empresa multinacional es la unificación de varios sistemas y regulaciones de cada subsidiaria y el resumen de todos los aspectos de la información y los datos, ignorando los riesgos operativos comerciales de las subsidiarias y su correlación con el investigación del riesgo general de la empresa multinacional; al mismo tiempo, los gerentes de las filiales sólo creen que pueden seguir las reglas y regulaciones de la empresa matriz e ignoran la gestión interactiva del riesgo con la empresa matriz. Esta gestión de riesgos no unificada y no interactiva ha llevado a que las capacidades generales de gestión de riesgos de las empresas multinacionales sean inferiores a lo que deberían ser durante mucho tiempo. Esto, a su vez, profundizará las dudas de la filial sobre las capacidades de gestión de riesgos de la empresa matriz, creando un círculo vicioso.
(2) Desde la perspectiva de la estructura de gobierno corporativo: la estructura de gobierno de las empresas multinacionales chinas no está estandarizada.
La construcción y funcionamiento efectivo de la gestión de riesgos empresariales depende de una buena estructura de gobierno corporativo. Sin embargo, aunque las empresas multinacionales chinas han establecido formalmente estructuras de gobierno corporativo y tienen la forma de empresas modernas, están lejos de lograr el efecto de controles y equilibrios mutuos del poder interno. Esta es la razón fundamental del comportamiento de los "máximos líderes" de la empresa. " anula el sistema de gestión de riesgos. Los aspectos más destacados del problema son: la junta de accionistas se convierte en una formalidad, el papel del consejo de administración se debilita gravemente y el poder del consejo de supervisores es en vano.
En primer lugar, la característica más importante de la mayoría de las empresas multinacionales en China en el proceso de desarrollo histórico es que la mayoría de ellas se transformaron de empresas estatales a sociedades anónimas y grupos. El gobierno jugó un papel muy importante. papel en el proceso de formación de la empresa. El accionariado está demasiado concentrado, las acciones estatales son "una acción dominante" y la junta de accionistas es sólo una formalidad. Esto hace que el diseño y la base de implementación de la gestión de riesgos de las empresas multinacionales estatales con la mayor proporción de empresas multinacionales en China no sean claros y no puedan representar plenamente los intereses de todos los propietarios, lo que resulta en la ausencia final del octavo tema de cooperación económica internacional. en 2009 y el fenómeno del "control interno" grave. En segundo lugar, las juntas de accionistas (SASAC) y las juntas directivas de las empresas multinacionales estatales en China tienen un alto estatus en el derecho de sociedades, pero en realidad el poder de recomendación y nombramiento de los altos directivos lo ejerce el departamento de personal de la organización matriz. lo que hace que la junta directiva sea muy difícil de supervisar a los gerentes. Las asambleas de accionistas y juntas directivas están suspendidas y tienen estatus reducido en la estructura de gobierno corporativo. En el mejor de los casos, tienen sólo un valor parcial para la toma de decisiones sobre asuntos comerciales específicos y un valor formal en respuesta a la supervisión externa. Esto coloca a la dirección de la empresa bajo la interferencia directa de algunos funcionarios gubernamentales durante mucho tiempo, y es imposible para la junta directiva impedir legalmente la interferencia gubernamental indebida. Por lo tanto, los riesgos administrativos externos no pueden prevenirse en el marco de este consejo. Desde la perspectiva de las causas de riesgo, esta deficiencia de energía es el principal incentivo para diversos eventos de riesgo de las empresas multinacionales estatales en China. En tercer lugar, el papel de los consejos de supervisión de las empresas multinacionales en China se ha debilitado gravemente. La Ley de Sociedades de 2006 estipula que el consejo de administración es responsable ante la asamblea de accionistas, pero la Ley de Sociedades sólo estipula los poderes del consejo de supervisores, pero no especifica quién es responsable, y el estatus del consejo de supervisores también es no claro. En la práctica, debido a la fuerte dependencia de los supervisores del consejo de administración y a la falta de medios de supervisión, sus principales responsabilidades se limitan a las inspecciones posteriores al evento y básicamente no tienen la función de seguimiento en tiempo real. El fenómeno de los "consejos de supervisión que no supervisan" abunda. (3) Desde la perspectiva de la supervisión interna: la auditoría interna de las empresas multinacionales en China no existe.
Debe haber una supervisión adecuada del proceso de gestión de riesgos. En circunstancias normales, la función de supervisión especial de una empresa la completa la auditoría interna. La auditoría interna es el contenido principal de la supervisión interna de la gestión de riesgos y su función afecta directamente el efecto de la gestión de riesgos. Sin embargo, la mayoría de las auditorías internas de las empresas multinacionales en China se establecen para satisfacer las necesidades de las auditorías nacionales. El Estado implementa un sistema de liderazgo dual para la agencia de auditoría interna de la empresa. Administrativamente, está dirigido directamente por el responsable principal de la empresa y operativamente, está guiado por la agencia nacional de auditoría.
Dado que el establecimiento de este sistema de auditoría tiene tendencias obvias de presión gubernamental externa, conducirá a los siguientes problemas: el modelo de auditoría interna del consejo de supervisión es ineficiente, la auditoría interna se limita a funciones financieras y los auditores internos carecen de conocimientos profesionales en gestión de riesgos. .
En primer lugar, las empresas multinacionales chinas generalmente adoptan un modelo de auditoría interna centrado en el consejo de supervisores. El consejo de supervisores a menudo sólo tiene el poder de supervisión y sugerencia. No tiene poder de sanción directa sobre los directores y. administradores y sólo puede implementarse a través de la junta de accionistas. Debilita objetivamente la eficiencia de la supervisión. La investigación empírica muestra que el modelo de auditoría interna liderado por el consejo de supervisión tiene la mayor escala pero el peor desempeño de la empresa. En segundo lugar, la auditoría interna de las empresas multinacionales en China es sólo un departamento funcional en el campo financiero. Se centra en comprobar la autenticidad de los datos financieros, como los estados contables, y rara vez toca otras áreas de la gestión empresarial. Auditoría interna orientada al riesgo de empresas Fortune 500. Análisis general, evaluación y recomendaciones para la gestión de riesgos. Según la encuesta, en esta etapa, el 18,29% de las instituciones de auditoría interna de las empresas chinas no desempeñan ningún papel en la gestión de riesgos. En tercer lugar, la auditoría interna orientada al riesgo que llevan a cabo las empresas Fortune 500 tiene requisitos muy altos en lo específico; implementadores, exigiéndoles que sean competentes en los procedimientos de auditoría de rutina. También deben tener conocimientos y experiencia profesionales en gestión de riesgos. Actualmente, la mayoría de los auditores internos de empresas multinacionales en China son contadores que rara vez han recibido capacitación profesional en auditoría interna orientada al riesgo. Carecen de conocimientos y experiencia relevantes y no pueden aprovechar plenamente el importante papel de la auditoría interna en el riesgo. gestión.
(4) Desde la perspectiva de los métodos de gestión, los métodos de gestión de riesgos de las empresas multinacionales en China están relativamente atrasados.
Según ERM, todos los aspectos de la gestión de riesgos empresariales requieren ciertos métodos para respaldarlos. En primer lugar, una empresa multinacional es un sistema organizativo con múltiples sucursales. La información entre la empresa matriz y sus filiales suele ser asimétrica, lo que puede provocar que las filiales proporcionen información incompleta, información falsa y retrasos en el suministro de información. y la puntualidad afectan directamente la precisión y oportunidad de la gestión de riesgos. Debido al retraso en la construcción de los sistemas de información de gestión de riesgos de la mayoría de las empresas multinacionales en China, no se puede establecer un intercambio efectivo de información de gestión de riesgos entre la empresa matriz y sus subsidiarias. Incluso si los departamentos subordinados de algunas subsidiarias descubren riesgos, lo han hecho. No existen canales correspondientes para reportarlos a la matriz. Informes de la empresa. En segundo lugar, en comparación con el uso de métodos de medición avanzados, como los modelos estadísticos matemáticos, por parte de las empresas multinacionales en los países desarrollados, la mayoría de las empresas multinacionales en China todavía utilizan métodos relativamente atrasados, como el análisis cualitativo, para la gestión de riesgos debido a diversas razones prácticas, como la información incompleta sobre la gestión de riesgos. . Esto resulta directamente en la incapacidad de las empresas multinacionales chinas para predecir, identificar y evaluar riesgos con precisión, lo que a su vez afecta la buena realización de los objetivos de gestión de riesgos de las empresas multinacionales chinas.
Cuatro. Contramedidas a problemas internos en la gestión de riesgos de empresas multinacionales en China
(1) Cultivar un entorno cultural corporativo para la gestión de riesgos.
La gestión de riesgos empresariales consiste esencialmente en cultivar un modelo unificado de cognición y comportamiento dentro de un contexto cultural. Por lo tanto, las empresas multinacionales chinas deben considerar la gestión de riesgos como una parte importante de la cultura corporativa y aplicarla a lo largo de la construcción de la cultura corporativa, a fin de cultivar y fortalecer los valores científicos y unificados de gestión de riesgos de la gerencia y los empleados comunes, y integrar conscientemente todos los aspectos de la gestión de riesgos; implementar normas y sistemas en el trabajo diario mediante el cultivo de una cultura de gestión de riesgos empresariales, la gestión de riesgos penetrará naturalmente en todas las unidades de negocio, puestos y vínculos laborales de la empresa matriz, las subsidiarias y las empresas multinacionales; para que cada puesto y cada persona pueda Los riesgos ascendentes y descendentes y los factores relacionados deben considerarse al realizar cada negocio, formando así una gestión de riesgos interactiva para prevenir riesgos. En términos de crear un entorno cultural para la gestión de riesgos empresariales, las empresas multinacionales chinas pueden confiar en códigos de conducta escritos y reglas y regulaciones para regular el comportamiento de los empleados, organizar la capacitación en gestión de riesgos para todos los empleados y organizar la gestión de riesgos dentro de la empresa, incluidos los empleados comunes. Evaluación interna para formar un entorno cultural de gestión de riesgos abierto para descubrir más peligros ocultos.
(2) Mejorar la estructura de gobierno corporativo.
Las investigaciones muestran que sólo estableciendo un mecanismo operativo de generación de energía basado en una estructura de gobernanza científica y moderna se pueden enderezar las diversas estructuras de poder dentro de la empresa y mejorar las capacidades de gestión de riesgos de la empresa.
En primer lugar, en términos de la construcción de la junta de accionistas, para que la junta de accionistas represente verdaderamente los intereses de todos los accionistas, es necesario mejorar el método de recaudación de los derechos de voto de las acciones y el sistema de votación clasificado, y garantizar que los pequeños y medianos accionistas puedan ejercer sus derechos en la junta de accionistas mediante determinadas medidas prácticas. En segundo lugar, en la construcción del consejo de administración, lo primero es mejorar el sistema de directores independientes y darle pleno juego a su rol supervisor en la toma de decisiones y la gestión, de modo que los ingresos de los directores independientes no estén directamente relacionados con la empresa. donde trabajan, para evitar que el papel de los directores independientes se aliene y, en última instancia, evitar que los accionistas importantes manipulen la junta directiva. El segundo es establecer un comité especial dentro de la junta directiva, el comité de gestión de riesgos, para que la junta directiva pueda realizar la estrategia de gestión de riesgos de la empresa a través de la orientación y promoción del comité de gestión de riesgos. En tercer lugar, en respuesta a los problemas no resueltos en la estructura de gobierno corporativo de las juntas de accionistas y juntas directivas de las empresas multinacionales estatales en China, bajo la premisa de que el sistema organizacional de gestión de personal existente no sufrirá cambios importantes, las empresas multinacionales estatales Las empresas deben utilizar los principios de integración de poder y controles y equilibrios para El departamento de personal de la organización gubernamental y SASAC están "constituidos" como dos "accionistas" diferentes en la estructura de gobierno. El departamento de personal de la organización disfruta de algunos derechos de la "junta de accionistas" basados en los derechos del personal, incluidos los derechos de nombramiento indirecto del presidente (que también actúa como secretario del comité del partido) y del director del comité de revisión de calificaciones de la alta dirección del junta directiva (quien también funge como subsecretaria encargada del trabajo organizacional) (según la "Sociedad La Ley estipula que el nombramiento de directores debe realizarse a través de SASAC (porque SASAC es legalmente el único accionista): Basado en la gestión de activos derechos, SASAC goza de algunos derechos de nombramiento y remoción de personal, incluido el nombramiento de directores generales y subdirectores generales ejecutivos. Esto puede producir un efecto de control y equilibrio sobre el poder a nivel de la junta directiva y no evita la cuestión de los derechos de gestión de los cuadros en el proceso de gobernanza real. Finalmente, en la construcción de la junta de supervisores, se debe garantizar la integridad de las responsabilidades y derechos de la junta de supervisores, y las fuentes de personal y financiamiento para que la junta de supervisores desempeñe sus funciones deben estar estipuladas en las leyes y regulaciones pertinentes. para asegurar la implementación de las responsabilidades y derechos de la junta de supervisores. Al mismo tiempo, se deben fortalecer los poderes y responsabilidades de la Junta de Supervisores, y las responsabilidades de la Junta de Supervisores deben perfeccionarse a través de reglas, regulaciones y métodos de implementación relevantes, y las responsabilidades legales de la Junta de Supervisores para la supervisión deben aclararse para implementar verdaderamente el control de riesgos. Si se puede establecer un sistema de gestión de riesgos bajo el liderazgo de la junta de supervisores, los riesgos corporativos se pueden reducir en gran medida mediante la intervención previa, la participación durante el proceso y la supervisión posterior al evento.
(3) Fortalecer la auditoría interna.
Dado que las empresas multinacionales de nuestro país aún se encuentran en la etapa de establecimiento de procesos de gestión de riesgos, la auditoría interna, contenido principal de su supervisión interna, no ha jugado realmente un papel en la gestión de riesgos. Por lo tanto, en esta etapa, la auditoría interna de las empresas multinacionales en China debe posicionarse como consultor, coordinador y supervisor de la gestión de riesgos empresariales, participando principalmente en la gestión de riesgos a través de consultoría y sugerencias de gestión, coordinación de la gestión y supervisión de la gestión. Primero, en cuanto al modelo de auditoría interna, debido a la débil supervisión de la junta de supervisores, la auditoría interna dirigida por la junta de supervisores tiene fallas funcionales. El modelo de auditoría puede ajustar la auditoría interna dirigida por el consejo de supervisión a la auditoría interna dirigida por el consejo de administración. La práctica ha demostrado que la auditoría interna dirigida por la junta directiva es muy eficiente para descubrir problemas y transmitir información de manera oportuna, y es muy importante para mejorar la toma de decisiones científicas y la eficiencia de la gestión de riesgos. En segundo lugar, para la función de auditoría interna, debido a los cambios en las normas contables de mi país, la operación de información financiera de las empresas modernas se volverá cada vez más estandarizada. Lo que realmente les importa a los dueños de negocios es cómo maximizar el valor corporativo y cómo prevenir riesgos de manera efectiva. Esto requiere que el enfoque del trabajo de auditoría interna se expanda desde la "detección de errores y prevención del fraude" en el campo financiero tradicional a todos los niveles y aspectos de la gestión económica corporativa y las actividades operativas, como la gestión interna, la toma de decisiones y los servicios de beneficios. Las funciones de auditoría interna también deben ampliarse desde la inspección y supervisión hasta la evaluación, consulta, asesoramiento y coordinación. Finalmente, en cuanto a la calidad de los auditores internos, el departamento de auditoría interna debe esforzarse por establecer un sistema de control de calidad de la auditoría interna de acuerdo con las normas de auditoría del Instituto Internacional de Auditores Internos Certificados, fortalecer la conciencia sobre la gestión de riesgos de auditoría y mejorar la calidad profesional. de auditores internos. La elección del enfoque incluye la selección y contratación multidisciplinaria de auditores internos, optimizando la estructura de conocimientos de los auditores internos y centrándose en la formación y evaluación de las capacidades integrales de los auditores internos (auditoría, gestión de riesgos, etc.). ), fortalecer la educación de seguimiento y la capacitación en el trabajo del personal de auditoría interna y, cuando sea necesario, establecer un grupo de expertos para que las empresas relevantes participen en el trabajo de auditoría interna.
En cuarto lugar, construir un sistema de gestión de riesgos avanzado y eficaz.
Reducir la asimetría de información en todos los niveles de las empresas matrices y filiales de las empresas multinacionales en China, y prevenir riesgos. En primer lugar, desde la perspectiva de la dirección del flujo de información, las empresas multinacionales chinas deben garantizar un flujo fluido de información de arriba hacia abajo y de abajo hacia arriba; en segundo lugar, desde la perspectiva de los canales de comunicación de información, la información que debe comunicarse en el sistema de información de gestión de riesgos; pasar a través Entregado a través de una estructura organizacional de gestión de riesgos diseñada eficazmente. Los departamentos de gestión de riesgos en todos los niveles son responsables de recopilar y transmitir información diversa sobre riesgos. Como papel clave en el canal de comunicación, el comité de gestión de riesgos más alto de toda la empresa multinacional debe resumir y procesar esta información finalmente, desde la perspectiva de la eficacia; del sistema de gestión de riesgos. Un sistema de gestión de riesgos verdaderamente eficaz no sólo puede calcular con precisión los valores de riesgo, sino que también puede combinar eventos ex ante y ex post para rastrear los riesgos evitados y predecir los riesgos en curso. Específicamente, la empresa matriz debe establecer un sistema de gestión de riesgos eficaz dentro de toda la empresa multinacional: primero, establecer un sistema de información de gestión de riesgos que cubra todo el proceso operativo de la empresa multinacional y realizar la conversión automática de la información comercial operativa corporativa en información de riesgo a través de procesos de negocio fijos. El segundo es establecer un sistema de análisis de alerta temprana de riesgos que cubra todos los procesos de gestión de riesgos de las empresas multinacionales, es decir, utilizando tecnología moderna de gestión de riesgos: medición de modelos y otros métodos de gestión de riesgos para cuantificar los indicadores de riesgo, recopilar información importante para la alerta temprana de riesgos y predecir la posibilidad de diversos riesgos corporativos por sexo y tamaño.