Informe de autoexamen de gestión de riesgos financieros
En un abrir y cerrar de ojos, un período de trabajo ha llegado a su fin. Al revisar los logros y los problemas existentes durante este período, es necesario redactar cuidadosamente un informe de autoexamen. ¡Creo que a todo el mundo le preocupa tener que volver a redactar un informe de autoexamen! A continuación se muestra un informe de muestra sobre gestión de riesgos financieros que compilé para usted. Espero que le resulte útil.
Informe de Autoexamen de Gestión de Riesgos Financieros 1 1. Principales razones de riesgo
(1) Los hospitales llevan mucho tiempo gravemente afectados por su carácter público.
Durante mucho tiempo, la gran mayoría de los hospitales son públicos y reciben apoyo económico directamente del Estado. Mientras un hospital solicite un proyecto de financiación, casi no habrá hospitales que no asignen fondos. Por eso, durante mucho tiempo, los hospitales han perdido la capacidad de controlar y gestionar razonablemente los fondos. En la mayoría de los hospitales, el trabajo del personal relevante se limita a la contabilidad y la gestión del dinero. No comprenden ni comprenden las nuevas teorías y las nuevas tecnologías de la industria contable. Tienen una grave falta de conocimiento sobre la recaudación de fondos y las inversiones, y sus riesgos. la conciencia es bastante débil.
Además, a los hospitales a menudo no les importa el precio del proyecto de adquisición ni el estado de la adquisición de algunos equipos. También carecen de una evaluación profesional de la tasa de utilización de estos equipos y carecen de métodos y bases de análisis científicos. analizar la viabilidad de los proyectos de inversión, lo que provoca que la tasa de eliminación de estos equipos sea mayor que la tasa de utilización, lo que resulta en un rendimiento de bajo costo de la inversión hospitalaria y un desperdicio de fondos hospitalarios. Y una vez que surge un riesgo, estos empleados se encuentran en un entorno hospitalario y no tienen experiencia relevante en respuesta a emergencias y no pueden manejarlo correctamente. Estos factores son las razones principales y principales del aumento de riesgos en la gestión financiera del hospital.
(2) La particularidad del propio hospital determina mayores riesgos financieros.
Los hospitales deben contar con una variedad de medicamentos y equipos de emergencia, pero los medicamentos tienen una vida útil y provocarán pérdidas si no se venden, y los equipos están envejecidos o contaminados y deben ser reemplazados con frecuencia. Sin embargo, cuando un hospital atraviesa una crisis financiera, los medicamentos o el equipo no pueden monetizarse inmediatamente. Además, el almacenamiento de dispositivos médicos también requiere costos. Si se almacena incorrectamente, causará grandes pérdidas. Los hospitales también tendrán que afrontar los riesgos de la caída de los precios.
Como resultado, los hospitales a menudo reducen los inventarios de medicamentos al incumplir los pagos de medicamentos y otras mercancías. Pero esto conducirá a una crisis de deuda más grave. Además, si el hospital es negligente en el diagnóstico y tratamiento del paciente y provoca un conflicto médico, a menudo tendrá que pagar una suma de dinero mayor. Estas incertidumbres son a menudo factores que conducen a un desempeño financiero deficiente de los hospitales.
(3) Fallos en el sistema de supervisión interna del hospital
Las autoridades reguladoras sirven de advertencia al personal del hospital. Si el sistema de supervisión interna del hospital no es sólido, o es sólo una formalidad, sin una supervisión efectiva, según las encuestas, la mayoría de los hospitales no han establecido un sistema de supervisión sólido y no han responsabilizado, lo que sin duda conducirá al crecimiento de factores dañinos en actividades financieras. Por lo tanto, la falta de un sistema completo de supervisión interna es también uno de los principales factores que conducen a altos riesgos financieros en los hospitales.
2. Medidas de prevención y control de los riesgos financieros hospitalarios
En el siglo XXI, los hospitales sólo pueden prestar atención al análisis de riesgos financieros, mejorar la conciencia sobre los riesgos financieros y estar preparados para los peligros de los tiempos. de la crisis, mejorar la calidad de los empleados y establecer un sistema integral y eficiente. Sólo desarrollando un sistema de gestión financiera sólido, buscando activamente el apoyo del gobierno y controlando estrictamente los riesgos financieros podremos desarrollarnos de manera saludable y sostenible y sobrevivir en la competencia.
(1) Buscar activamente el apoyo del gobierno
Un entorno externo justo y ordenado es la condición principal para que los hospitales desempeñen su papel en el tratamiento de enfermedades y salvar vidas. Si el gobierno puede formular políticas relevantes y aumentar la protección de los hospitales, permitirá a los hospitales buscar un desarrollo mejor y más rápido en un buen entorno. Para prevenir eficazmente los riesgos financieros de un hospital, primero debe contar con la protección del entorno externo, de modo que el hospital no sólo pueda garantizar el mejor tratamiento para los pacientes, sino también evitar riesgos financieros innecesarios. Por lo tanto, los hospitales deben buscar activamente el apoyo y la protección de las políticas gubernamentales y aumentar la inversión financiera en los hospitales.
(2) Mejorar la calidad del personal en el trabajo
La calidad integral del personal financiero del hospital es una garantía confiable para controlar y predecir los riesgos financieros. Los hospitales deben tomar varias medidas efectivas. medidas para mejorar integralmente el conocimiento profesional y la calidad moral del personal financiero. Además, los hospitales deben aumentar la capacitación del personal financiero, fortalecer la "reeducación" del personal financiero, mejorar continuamente su comprensión de la importancia de los riesgos financieros, establecer su debida conciencia de los riesgos financieros y mejorar la capacidad del personal en el trabajo. para afrontar riesgos y Capacidad para afrontar riesgos.
Los hospitales deben buscar activamente talentos integrales basados en el conocimiento con amplios conocimientos y sólidas capacidades de innovación, inyectar constantemente sangre fresca al departamento financiero del hospital y evitar que algunos empleados antiguos adopten comportamientos poco saludables como " reuniéndose en camarillas".
Los propios empleados deben mejorar integralmente su propia calidad, tomar como base el servicio al pueblo, amar su trabajo, fortalecer constantemente su propio aprendizaje y tener el espíritu de dedicación a la causa del pueblo.
(3) Mejorar el sistema de supervisión financiera del hospital
Un sistema de gestión sólido es una garantía confiable para el funcionamiento normal del hospital. Como dice el refrán, no hay regla sin reglas. Esto se refleja más claramente en el departamento financiero del hospital. Sólo un sistema confiable puede alentar al personal financiero a permanecer en sus puestos y trabajar mejor para el hospital. Además, los empleados también tienen reglas a seguir, lo que reduce en gran medida la negligencia financiera, evita factores humanos innecesarios, reduce en gran medida la ocurrencia y el tiempo de corrupción y garantiza la seguridad de los fondos del hospital. Al mismo tiempo, los hospitales deben establecer y mejorar mecanismos de recompensa y castigo y mecanismos de incentivos para mejorar la motivación del personal financiero del hospital para hacer frente a los riesgos financieros, estimulando así el entusiasmo de los empleados. El sistema hospitalario puede funcionar con normalidad.
(4) Fortalecer el control del presupuesto de capital
Solo fortaleciendo el control del presupuesto de capital se puede determinar razonablemente la demanda de fondos del hospital, optimizando así la recaudación de fondos y reduciendo el costo de uso de los fondos. Por ejemplo, cuando un hospital compra algunos medicamentos o equipos, debe realizar análisis profesionales para evitar exceder la demanda del mercado, aumentar los costos de inventario y hacer sacrificios innecesarios.
Fortalecer el control del presupuesto de capital puede reducir los riesgos financieros y, por supuesto, los costos de transacción. En un entorno de economía de mercado tan ferozmente competitivo en el nuevo siglo, los ejecutivos de los hospitales deben estar preparados para los peligros en tiempos de paz, estar alerta a posibles riesgos financieros y fortalecer la gestión de los empleados del hospital. El personal financiero debe fortalecer el control de los presupuestos de capital, reducir los riesgos financieros causados por factores adversos y garantizar aún más el desarrollo saludable del hospital y beneficiar a la gente.
En tercer lugar, resumamos.
Con la mejora del nivel de vida de las personas y los requisitos de las personas para las condiciones de vida, las personas tienen requisitos cada vez más altos para los estándares hospitalarios. Sin embargo, en el contexto de una inversión cada vez mayor y una escasez de fondos, aumentar la conciencia sobre los riesgos financieros y fortalecer la gestión de riesgos financieros son garantías para el funcionamiento sostenible de los hospitales. Por tanto, los hospitales de todos los niveles deben conceder gran importancia a los riesgos financieros y no tomarlos a la ligera. Deben fortalecer la gestión departamental, atraer más talentos financieros y adoptar una serie de medidas efectivas para que el desarrollo del hospital sea más estable y saludable.
Informe de autoexamen de gestión de riesgos financieros 2 Con el continuo desarrollo de la economía de mercado y la recurrencia de las crisis financieras, muchas empresas se enfrentan a enormes presiones y desafíos. En este contexto, las empresas son propensas a tener problemas de flujo de caja o problemas de liquidez cuando crecen rápidamente o aumentan la inversión. Generalmente la razón es que la producción se desarrolla y la cuota de mercado aumenta. Los empresarios no tienen tiempo para pensar en la construcción de sistemas financieros y ampliar ciegamente los pedidos, lo que conducirá a una disminución de los beneficios marginales o incluso de los sacrificios. Cuando la carga de trabajo del proceso de producción o servicio está sobrecargada, los costos laborales y los inventarios aumentan, los clientes pagan tarde o se producen deudas incobrables, y si de repente se ven afectados por cambios en el mercado o la competencia de la industria, provocará una crisis financiera o incluso la quiebra de la empresa. compañía. Entonces la empresa comenzó a mejorar su gestión, pero en la feroz competencia del mercado, si quiere sobrevivir y desarrollarse, debe innovar su filosofía empresarial y sus objetos de producto. Esto ha provocado que las empresas caigan en tal confusión sobre cómo estudiar formas de evitar crisis financieras derivadas de riesgos financieros. Por lo tanto, el análisis de alerta temprana financiera se ha convertido en la capacidad más urgente para la previsión empresarial.
1. Análisis de los riesgos y causas financieras corporativas
1. Falta de fondos y dificultades de financiación
En primer lugar, la falta de fondos es el principal problema que aqueja a las empresas. desarrollo de empresas. Para las pequeñas y medianas empresas, el capital social es pequeño y la solidez del capital es limitada; no hay instituciones financieras en China que se especialicen en préstamos a pequeñas y medianas empresas. Además, después de la reforma del sistema bancario comercial, los bancos de base que otorgan préstamos a pequeñas y medianas empresas tienen responsabilidades y poderes; después de la implementación de la gestión de la relación activo-pasivo, se creó el "plan de relación depósito-préstamo"; introducido paso a paso, haciendo que los préstamos originalmente pequeños sean aún más lamentables y aumentando La brecha de oferta de préstamos se ha reducido. En segundo lugar, la financiación no está garantizada. Los bancos sólo reconocen como garantía bienes inmuebles como terrenos y bienes inmuebles. Los activos inmobiliarios reconocidos por los bancos, como terrenos y bienes raíces de pequeñas y medianas empresas, son de pequeña escala, carecen de garantías crediticias y tienen baja capacidad crediticia, lo que dificulta la obtención de préstamos bancarios u otros canales de financiación. En tercer lugar, hay una falta de servicios relacionados con la financiación. Las dificultades de las PYME para obtener préstamos y seguros están relacionadas con sus calificaciones crediticias inadecuadas. Es urgente establecer un sistema de crédito basado en expedientes de crédito corporativos. Además, el elevado coste de los préstamos para las pymes también afecta a su capacidad de financiación.
2. Control de capital débil
En primer lugar, la gestión laxa del efectivo conduce a fondos inactivos o insuficientes. Algunas empresas creen que más efectivo es mejor.
Como resultado, el efectivo está inactivo y no participa en el volumen de producción; algunas empresas carecen de planes para el uso de fondos, compran bienes inmuebles en exceso, no pueden hacer frente a los fondos que se necesitan con urgencia para las operaciones y se encuentran en dificultades financieras. En segundo lugar, la rotación de las cuentas por cobrar es lenta y resulta difícil recaudar fondos. La razón es que no existe una política crediticia estricta ni medidas de cobranza efectivas, por lo que las cuentas por cobrar no pueden cobrarse ni convertirse en deudas incobrables. El tercero es un control deficiente de los inventarios, que da como resultado fondos lentos y una rotación deficiente. Cuarto, el dinero es más importante que el poder y la pérdida de activos es grave. Muchos directivos de pequeñas y medianas empresas no gestionan bien las materias primas, los productos semiacabados y los activos fijos. Cuando surgen problemas, nadie rinde cuentas, lo que provoca un grave desperdicio de activos.
3. Falta de conciencia sobre los riesgos y decisiones empresariales poco científicas.
En el trabajo real, existen muchos factores inciertos en la dirección de la inversión, la selección del plan de inversión, el momento del financiamiento, la escala del financiamiento, la determinación de la estructura financiera, la distribución del ingreso y la formulación del plan de distribución de las pequeñas y medianas empresas. Las pequeñas y medianas empresas son de pequeña escala y su ratio de inversión en préstamos es mucho mayor que el de las grandes empresas. Se enfrentan a mayores riesgos, por lo que siempre recuperan su inversión lo antes posible y rara vez consideran ampliar su escala. Además, los bancos, al igual que las pequeñas y medianas empresas, aumentan las tasas de interés de los préstamos debido a los altos riesgos, lo que aumenta los costos de inversión de las pequeñas y medianas empresas, por lo que las pequeñas y medianas empresas persiguen objetivos a corto plazo. Al mismo tiempo, las pequeñas y medianas empresas invierten a ciegas, les resulta difícil captar la dirección de la inversión y carecen de base científica.
II. Mecanismo de alerta temprana de riesgos financieros y su sistema de indicadores
(1) La connotación de mecanismo de alerta temprana de riesgos financieros
El mecanismo de alerta financiera empresarial (el mecanismo de alerta financiera empresarial) se refiere a varios sistemas de funciones de alerta temprana interdependientes y mutuamente restrictivos formados por empresas en la gestión de riesgos financieros. Son la clave para reducir los riesgos financieros y una parte importante de la revitalización de las finanzas corporativas en el futuro. Establecer y mejorar el mecanismo de alerta temprana para los riesgos financieros corporativos es introducir el mecanismo de alerta temprana en la empresa para que la empresa, los gerentes y los empleados asuman conjuntamente las responsabilidades de riesgo, y las responsabilidades, derechos e intereses se conviertan realmente en un todo orgánico.
En términos generales, el mecanismo de alerta temprana de riesgos financieros de las empresas chinas puede estar compuesto por las siguientes cuatro partes:
1. El mecanismo organizativo de análisis de alerta temprana. Para aprovechar plenamente el papel del análisis de alerta temprana, las empresas deben establecer y mejorar organizaciones de alerta temprana. La organización de alerta temprana es relativamente independiente del control general de la organización empresarial. Los miembros de la organización de alerta temprana trabajan a tiempo parcial y están compuestos por empresarios y gerentes que están familiarizados con la gestión empresarial y tienen conocimientos y tecnología de gestión modernos. Al mismo tiempo, debería contratarse un cierto número de expertos externos en consultoría de gestión. Las agencias de alerta temprana trabajan de forma independiente pero no interfieren directamente con los procesos comerciales de la empresa. Sólo es responsable ante la alta dirección (dirección) de la empresa. El trabajo diario de la agencia de alerta temprana puede ser realizado por algunos departamentos funcionales existentes (como el Departamento de Finanzas, la Oficina de Gestión Empresarial y el Departamento de Planificación). La implementación del sistema de organización de alerta temprana aporta regularidad y continuidad al trabajo de análisis de alerta temprana. Sólo así se podrán producir los resultados esperados.
2. Mecanismo de recogida y transmisión de información financiera. Un buen sistema de análisis de alerta temprana de riesgos financieros debe basarse en el análisis de una gran cantidad de sistemas de datos y capturar todos los signos de riesgo financiero relevantes para predecir de manera efectiva la posible crisis financiera de la empresa y prevenir la aparición de riesgos financieros por adelantado. Los datos principales incluyen datos internos y datos externos relevantes del mercado, la industria y otros datos. Este sistema debe ser abierto, no sólo con información contable proporcionada por los contadores, sino también con información de otros canales. El sistema de información contable aquí no solo se refiere al sistema de informes contables corporativos en el sentido general, sino que también incluye la lectura, el análisis y la evaluación cuidadosos de los datos contables, así como el trabajo de descubrir los riesgos financieros potenciales de la empresa y eliminarlos en de manera oportuna. El mecanismo de recopilación y transmisión de información financiera es la base del análisis del círculo virtuoso del sistema de alerta temprana de riesgos financieros.
3. Mecanismo de análisis de riesgos financieros. Un mecanismo eficiente de análisis de riesgos es clave. A través del análisis, los riesgos con poco impacto financiero pueden eliminarse rápidamente para centrarse en los riesgos que pueden tener un impacto significativo. A través de una investigación enfocada, analizamos las causas de los riesgos y evaluamos las posibles pérdidas. Una vez analizadas claramente las causas de los riesgos, no es difícil formular las medidas correspondientes. Para garantizar la autenticidad de los resultados del análisis sin ningún sesgo, los departamentos o personas involucradas en este trabajo deben mantener un alto grado de independencia. Los sistemas de análisis de alerta temprana generalmente tienen dos elementos: indicadores adelantados y puntos de activación. Un indicador adelantado es un indicador variable que se utiliza para la evaluación temprana de operaciones en dificultades. Un punto desencadenante es un punto crítico que controla un indicador adelantado, el punto en el que debe comenzar un plan de respuesta preparado. Una vez que la métrica de evaluación cruza un punto límite predeterminado, el plan de respuesta se moverá en consecuencia.
4. Mecanismo de gestión de riesgos financieros.
Una vez claro el análisis de riesgos financieros, se deben formular inmediatamente las medidas de prevención y transformación correspondientes para minimizar las pérdidas causadas por los riesgos. Si el sistema de alerta temprana de riesgos financieros de la empresa quiere funcionar de manera efectiva, debe tener varios sistemas de información de gestión que sean correctos, oportunos y satisfagan las necesidades de la empresa. Puede proporcionar a los operadores y jefes de departamento datos de resultados operativos completos y oportunos. utilizar el sistema de datos de la situación operativa real y comparar los datos de los indicadores financieros. Cuando hay una situación que excede o cae por debajo de los datos del indicador, significa que la situación financiera de la empresa tendrá síntomas de ser inestable. Los operadores deben realizar más investigaciones en profundidad lo antes posible basándose en la connotación comercial representada por los datos, encontrar pistas y prescribir el medicamento adecuado para evitar el deterioro financiero. Por ejemplo, si la tasa de rotación de las cuentas por cobrar es demasiado lenta, significa que es posible que el departamento de marketing de la empresa no se dedique a cobrar las cuentas de los clientes. De esta manera, por un lado, las operaciones de capital serán estrictas y, por otro, las empresas soportarán más riesgos de transacción. En este momento, el responsable del departamento de marketing deberá ahondar en los motivos y proponer contramedidas.
(2) Sistema de indicadores de riesgo financiero
1. Indicador de solvencia a corto plazo
(1) Ratio de caja a vencimiento. La relación de deuda entre efectivo y vencimiento se refiere a la relación entre el flujo de caja operativo neto y las deudas con vencimiento este año. Las deudas con vencimiento este año se refieren a deudas a largo plazo y pagarés con vencimiento dentro de un año. ser reembolsado en términos antiguos y nuevos. Debido a que el flujo de caja operativo neto debe garantizar el pago de las deudas que vencen, el indicador de la relación efectivo-deuda debe ser mayor que 1. El indicador de relación de deuda entre efectivo y vencimiento utiliza datos del balance y del estado de flujo de efectivo para reflejar dinámicamente la capacidad del flujo de efectivo operativo para pagar la deuda que vence dentro de un período determinado. Cuanto mayor sea el índice de vencimiento de la deuda en efectivo, mayor será la capacidad de pago de la deuda a corto plazo de la empresa y menor será el riesgo financiero de la empresa.
(2) Ratio deuda-flujo de caja. La relación deuda-flujo de efectivo se refiere a la relación entre el flujo de efectivo generado por las actividades operativas y la diferencia entre los pasivos corrientes al final del año y los pasivos corrientes al comienzo del año. El flujo de efectivo neto de las actividades operativas proviene del estado de flujo de efectivo y los pasivos corrientes (iniciales) de fin de año provienen del balance. Dado que puede no haber suficiente efectivo para pagar deudas en el año rentable, el indicador del índice de flujo de efectivo de la deuda basado en la base de efectivo se utiliza para reflejar de manera integral en qué medida la entrada neta de efectivo generada por las actividades operativas puede garantizar el pago de sus deudas. pasivos corrientes, y reflejan intuitivamente hasta qué punto la empresa puede pagar sus pasivos corrientes. La capacidad real de pagar deudas es más prudente.
(3) Tasa de garantía de pago en efectivo. La tasa de garantía de pago en efectivo se refiere a la relación entre los recursos en efectivo disponibles en el período actual y los pagos en efectivo esperados en el período actual. Mide el desarrollo y los cambios de la solvencia de una empresa desde una perspectiva dinámica, reflejando si los recursos de efectivo disponibles de la empresa en un período específico pueden cumplir con el nivel actual de pago en efectivo de la empresa. Cuanto mayor sea la tasa de garantía de pago en efectivo, más recursos en efectivo de la empresa podrán satisfacer las necesidades de pago, la capacidad de pago de la empresa será normal y estable y el riesgo financiero de la empresa será menor, si el índice es inferior al 100%, se debilitará significativamente; La capacidad de pago normal de la empresa y puede causar una crisis financiera hace que las empresas enfrenten mayores riesgos financieros.
(4) Índice de facturación. El primero es el indicador de "antigüedad promedio de las cuentas por cobrar", es decir, ∑ (antigüedad de una cuenta por cobrar × el monto de las cuentas por cobrar) / ∑ el monto de las cuentas por cobrar; el segundo es el indicador de "período promedio de ocupación del inventario"; es decir, σ (un período de ocupación de inventario × cantidad de inventario)/σ varias cantidades de inventario. Puede reflejar con precisión el saldo y el progreso de las cuentas por cobrar y el inventario, facilitar el análisis y la evaluación de los cambios en las cuentas por cobrar y el inventario en cualquier momento y evitar las cuentas por cobrar debido a la estacionalidad de las ventas o la inconsistencia entre el período contable seleccionado y el ciclo operativo. y el inventario no puede reflejarse fielmente. Estos dos indicadores son consistentes con los métodos utilizados por las empresas para administrar las cuentas por cobrar y el inventario diariamente, y la información está fácilmente disponible sin costo adicional.
2. Indicadores de solvencia a largo plazo
(1) Ratio de deuda en efectivo total. La relación efectivo total-pasivo se refiere a la relación entre el flujo de caja operativo y los pasivos. Es un indicador dinámico que refleja la solvencia a largo plazo y también es un indicador conservador de la solvencia a largo plazo, porque generalmente no es necesario utilizar el flujo de caja operativo neto para pagar la deuda, siempre que toda la deuda pueda ampliarse. , el flujo de caja operativo neto debe ser igual a los intereses. Este ratio refleja la capacidad máxima de pago de la empresa y determina su capacidad máxima de endeudamiento. Cuanto mayor sea el ratio de pasivos totales en efectivo, mayor será la solvencia a largo plazo, la capacidad de pago de intereses y la capacidad de endeudamiento de la empresa, y menor será el riesgo financiero de la empresa.
(2) Ratio de amortización de efectivo. El índice de pago de efectivo se refiere a la relación entre el flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas y los pasivos a largo plazo. Este índice refleja la capacidad de la compañía para proporcionar efectivo para pagar la deuda a largo plazo durante las actividades operativas actuales.
Aunque una empresa puede utilizar el efectivo generado por las actividades financieras para pagar la deuda, el efectivo generado por las actividades operativas debe ser la principal fuente de efectivo de la empresa. Cuanto mayor sea el índice, menor será el riesgo financiero que tendrá la empresa.
(3) Ratio de protección de efectivo por intereses. El índice de cobertura de efectivo por intereses se refiere al índice entre el flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas y los intereses de la deuda. Este índice refleja la capacidad de la empresa para utilizar efectivo para pagar los intereses de su deuda. Esta relación normalmente debería ser mayor que 1. Cuanto mayor sea el índice, más efectivo tendrá una empresa para pagar intereses y menor será su riesgo financiero.
3. Indicadores de rentabilidad
(1) Tasa de caja de ventas. El índice de efectivo proveniente de ventas es la relación entre el flujo de efectivo operativo neto y los ingresos por ventas. Muestra el flujo de caja operativo neto obtenido al realizar un yuan de ventas y refleja la capacidad de recaudación de efectivo del negocio principal de la empresa. En términos generales, cuanto mayor sea el ratio, más rápida será la recuperación de los fondos de ventas, mejor será la gestión de las cuentas por cobrar, menor será el riesgo de pérdidas por deudas incobrables y, por tanto, menor será el riesgo financiero de la empresa.
(2) Ratio de caja de activos. La relación activo-efectivo es la relación entre el flujo de efectivo neto de las actividades operativas y los activos promedio. Muestra que la entrada neta de efectivo de los activos de un yuan puede formarse a través de actividades operativas, lo que refleja la capacidad operativa de recaudación de efectivo de los activos corporativos. En términos generales, cuanto mayor sea el índice, mayores serán las capacidades de gestión de efectivo de la empresa. También es un indicador importante para medir el nivel de gestión integral de los activos empresariales. Índice de tasa de ganancia de costos y gastos. El beneficio total de una empresa incluye factores como los ingresos por subvenciones y los ingresos y gastos netos no operativos, que son ingresos que no se corresponden con los costos y gastos. Es más razonable cambiar el numerador de la fórmula de cálculo del margen de costos y ganancias por el beneficio operativo, que puede reflejar verdaderamente los ingresos de la empresa.
(3) Indicadores de tasa de beneficio de costes y gastos. Las ganancias corporativas totales incluyen ingresos por subsidios, ingresos y gastos netos no operativos, etc. Estos factores son el desajuste entre ingresos y costos, que se convertirá
Informe de autoexamen de gestión de riesgos financieros 3 A medida que el entorno de competencia del mercado se intensifica aún más, las empresas que cotizan en bolsa se enfrentan a una competencia de mercado cada vez mayor y a la complejidad de las actividades financieras. , su supervivencia y desarrollo enfrentan desafíos sin precedentes. Cada vez hay más casos de crisis financieras que conducen a dificultades empresariales o incluso a la quiebra. Estos problemas no sólo atentan contra los intereses legítimos de inversores y acreedores, aumentan los riesgos en el mercado de capitales, sino que también afectan el desarrollo estable y ordenado de la macroeconomía. Por lo tanto, cómo establecer un mecanismo de alerta temprana de riesgos financieros para garantizar que los riesgos financieros se identifiquen con anticipación y se implementen planes con anticipación para eliminar los riesgos potenciales se ha convertido en una cuestión práctica a la que las empresas que cotizan en bolsa deben prestar atención y resolver con urgencia.
1. Descripción general de la advertencia de riesgo financiero de las empresas que cotizan en bolsa
La advertencia financiera consiste en identificar y juzgar el estado financiero de la empresa mediante el análisis de los datos de los estados financieros y los datos relacionados, y monitorear y Resolver los riesgos financieros que enfrenta la empresa antes de la crisis. En el trabajo real, la alerta temprana financiera debe primero seleccionar indicadores financieros corporativos apropiados para construir un sistema de indicadores de alerta temprana financiera, luego utilizar métodos de análisis relevantes para analizar y predecir las actividades operativas y financieras de las empresas que cotizan en bolsa, y finalmente obtener resultados integrales de alerta temprana y tomar medidas de alerta temprana. A juzgar por la situación actual de la alerta temprana financiera de las empresas que cotizan en bolsa, el efecto de la alerta temprana financiera a menudo se ve afectado por factores como la falta de atención, la selección inadecuada de indicadores, los procesos de alerta temprana deficientes y los métodos de análisis retrospectivo. La investigación sobre el establecimiento y la mejora de mecanismos de alerta temprana financiera se centra principalmente en la selección de indicadores de alerta temprana financiera y el establecimiento de modelos de alerta temprana. Especialmente en la investigación de modelos de alerta temprana, hemos experimentado modelos univariados, modelos estadísticos, modelos de inteligencia artificial y predicciones basadas en métodos de máquinas de vectores de soporte. En los últimos años, algunos académicos han introducido variables de gobierno corporativo en los modelos de alerta temprana y han logrado algunos resultados.
2. La situación actual de la alerta temprana de riesgos financieros de las empresas cotizadas nacionales.
(1) Los indicadores de alerta temprana financiera no están estrechamente relacionados con la realidad de las empresas cotizadas. Por un lado, los sistemas de alerta temprana financiera utilizan principalmente indicadores financieros cuantitativos como variables explicativas y rara vez consideran otros indicadores influyentes pero cualitativos, como los indicadores de gobierno corporativo. Por otro lado, los sistemas de alerta temprana financiera son en su mayoría modelos de alerta temprana estáticos que no lo son; en función de la industria en la que opera la empresa, las características del modelo de alerta temprana, la situación de desarrollo de los diferentes períodos históricos y el entorno macroeconómico se seleccionan dinámicamente. El peso de indicadores específicos no se ajusta de manera oportuna de acuerdo con la evaluación en. Como resultado, la precisión y objetividad de los resultados de la evaluación del modelo de alerta temprana son difíciles de garantizar, y el valor práctico del modelo de alerta temprana es difícil de garantizar.
(2) El mecanismo de alerta temprana de riesgos financieros es imperfecto. En primer lugar, el mecanismo organizativo para el análisis de alerta temprana no es sólido y la mayoría de los mecanismos organizativos para el análisis de alerta temprana no están incorporados en los órganos de gobierno corporativo; en segundo lugar, existe una brecha entre el proceso de recopilación y transmisión de información financiera y las necesidades de gestión; En tercer lugar, los métodos y medios de análisis de riesgos financieros son limitados.
En operaciones específicas, el análisis de indicadores financieros cuantificables a menudo fluye en el análisis, y las capacidades de alerta temprana combinadas con el entorno económico y la gestión corporativa son insuficientes y el efecto del análisis es limitado. El riesgo financiero es un concepto dinámico y hay muchos factores que afectan el riesgo financiero. Si nos basamos únicamente en un análisis de datos cuantificables, el coeficiente de riesgo al que se enfrentan las empresas que cotizan en bolsa aumentará inevitablemente. Cuarto, el mecanismo de eliminación de riesgos financieros es imperfecto y las herramientas de eliminación son limitadas.
(3) Existen deficiencias en la construcción de la base de datos de información del mecanismo de alerta temprana financiera. Por un lado, la fuente de datos de la base de datos de información es relativamente única. La mayoría de las fuentes de datos son los diversos estados financieros de la empresa, que carecen de información sobre el procesamiento de transacciones relacionadas a largo plazo, políticas y regulaciones nacionales relevantes, el entorno macroeconómico de la empresa, etc. .; por otro lado, la base de datos de información no se actualiza en tiempo real y carece de mantenimiento y actualizaciones necesarias, oportunas y efectivas. Debido a la falta de personal y tecnología, las empresas que cotizan en bolsa a menudo dependen de fuerzas externas para mantener los sistemas de software de alerta temprana, lo que dificulta el mantenimiento y la actualización oportuna del sistema de alerta temprana financiera establecido y se convierte en un estante vacío. Al mismo tiempo, el sistema de alerta temprana financiera es a menudo un subsistema financiero independiente, y su construcción y uso a menudo los completa exclusivamente el departamento financiero. El modelo de alerta temprana financiera no puede intercambiar datos con otros sistemas de información empresarial de manera oportuna y no puede reflejar la situación real de manera oportuna, lo que resulta en una falta de puntualidad y precisión de las señales de alerta temprana.
(4) La calidad profesional del personal de alerta temprana financiera no se ajusta a las necesidades reales. La calidad del personal de alerta temprana financiera determina el éxito de la implementación del mecanismo de alerta temprana. Sin embargo, debido a factores comunes como la orientación a la evaluación de ganancias y la escasez de recursos humanos, las empresas que cotizan en bolsa a menudo tienen dificultades para dotar de personal y desplegar suficientes profesionales de alerta temprana financiera, y los trabajos a tiempo parcial son comunes. El personal de alerta temprana financiera tiene problemas como un bajo nivel profesional, habilidades profesionales débiles y falta de experiencia.
3. Medidas para mejorar la eficacia de la alerta temprana de riesgos financieros de las empresas cotizadas nacionales.
(1) Establecer una estructura organizativa científica de alerta temprana de riesgos financieros. En primer lugar, separar la advertencia de riesgo financiero del análisis financiero, establecer una agencia especializada de acuerdo con los principios de responsabilidades laborales claras, canales de comunicación fluidos y mecanismos de cooperación eficaces, organizar personal dedicado para recopilar y organizar datos de riesgo financiero, analizar el riesgo financiero. datos de acuerdo con métodos profesionales y monitorear de manera oportuna y precisa El estado de las operaciones financieras establece una base organizacional sólida para la alerta temprana de riesgos financieros; en segundo lugar, mejorar el sistema de control de riesgos financieros, dividir claramente las responsabilidades de riesgo desde los aspectos organizativos y económicos, dar riesgo; a los gerentes los beneficios que merecen, y movilizar el entusiasmo de los gerentes y empleados corporativos, mejorar la motivación para controlar los riesgos financieros corporativos.
(2) Optimizar y mejorar el proceso de gestión de riesgos financieros. Reformar el proceso de gestión de riesgos financieros, incluido el mantenimiento del sistema de información, la evaluación de riesgos financieros, la respuesta a los riesgos financieros, la evaluación y mejora de los riesgos financieros y la mejora de procesos, para que el proceso de gestión de riesgos financieros se desarrolle sin problemas. Especialmente en el proceso de seguimiento y presentación de informes de riesgos financieros, se pone en juego el papel del sistema de información de alerta temprana de riesgos financieros para proporcionar una base de datos completa para la gestión de riesgos de las empresas que cotizan en bolsa. A través de la optimización y mejora de los procesos, la gestión financiera puede estar bien fundamentada, gestionada de forma ordenada, controlada estrictamente y la información eficaz.
(3) Construir un sistema y modelo realista de indicadores de alerta temprana de riesgos financieros. Por un lado, en la construcción del sistema de indicadores, asegúrese de que los indicadores incluyan diferentes tipos de indicadores financieros clave, incluidos indicadores que puedan reflejar la rentabilidad, como el rendimiento de los activos netos, las ganancias por acción, el rendimiento del capital invertido, el costo y margen de beneficio de gastos, etc. Los indicadores de solvencia incluyen el índice rápido, el índice rápido y los indicadores de capacidad operativa actual incluyen la tasa de rotación del capital contable, la tasa de rotación del capital de trabajo, la tasa de rotación de cuentas por cobrar, etc. Indicadores de información sobre el flujo de efectivo, incluida la tasa de preservación y apreciación del capital, la tasa de acumulación de capital, la tasa de crecimiento de las ganancias netas, etc. Al mismo tiempo, en la selección de indicadores de alerta temprana, el alcance debe ampliarse tanto como sea posible para permitir que más indicadores ingresen al sistema y modelo de alerta temprana, como la proporción de acciones en circulación, la proporción de directores independientes, la proporción de personas jurídicas independientes en el consejo de administración, el número de directores, supervisores y altos ejecutivos, y factores relacionados con la remuneración, como el ratio total, por otro lado, en términos de modelos de alerta temprana de riesgos financieros; combinar los resultados de investigaciones extranjeras avanzadas con las condiciones específicas de mi país y cambiar el modelo de una sola variable a un modelo de múltiples variables, a fin de detectar señales de riesgo financiero lo antes posible. Garantizar que las empresas que cotizan en bolsa puedan tomar medidas preventivas efectivas en la etapa de incipiente. riesgos financieros.
(4) Fortalecer la construcción de una base de datos de información del mecanismo de alerta temprana financiera. Además de los diversos estados financieros de las empresas que cotizan en bolsa, las fuentes de datos de la base de datos de información también deben incluir diversas fuentes de información interna, como información sobre el procesamiento de transacciones a largo plazo, políticas y regulaciones nacionales pertinentes y el entorno macroeconómico en el que opera la empresa.
Al mismo tiempo, garantiza actualizaciones en tiempo real de materiales informativos y datos oportunos y eficaces, mejora la sistematicidad, previsibilidad, dinámica y eficacia de la base de datos de información y proporciona datos originales para los sistemas de alerta temprana financiera y el análisis del estado financiero de las empresas que cotizan en bolsa. y seguimiento.
(5) Preste siempre atención a los cambios en el entorno del mercado y fortalezca el seguimiento diario. Una empresa que cotiza en bolsa no es una economía independiente. Necesita circular recursos con otras empresas en el mercado para generar beneficios. Especialmente en un entorno de economía de mercado, debemos prestar mucha atención a los cambios en los competidores y conocernos a nosotros mismos y a nuestros enemigos, sólo así podremos tener la oportunidad de sobrevivir y desarrollarnos. Además, los cambios en el entorno industrial tienen un impacto crucial en la toma de decisiones estratégicas de los operadores, lo que a su vez afecta directamente la situación financiera de la empresa. Por lo tanto, se debe fortalecer el seguimiento diario del sistema de alerta temprana financiera. Cuando aparecen factores clave que ponen en peligro el estado financiero de la empresa, se debe recordar rápidamente a la gerencia que tome medidas para prevenir riesgos financieros por adelantado.
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