La compra del disco fiscal dorado y la tarifa del servicio técnico relacionado son 480 yuanes. ¿Pueden los contribuyentes comunes y corrientes deducir el importe total? ¿Cómo escribir la entrada?

Entrada:

1, Equipo:

① Al comprar:

Préstamo: activos fijos

Préstamo : Depósitos bancarios/cuentas por pagar

(2) Impuesto al valor agregado que debe deducirse según normativa.

Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (exención de impuestos)

Préstamo: ingresos diferidos

③Acumular depreciación de forma regular.

Débito: Comisión de gestión

Crédito: Depreciación acumulada

Al mismo tiempo:

Débito: ingresos diferidos.

Préstamo: comisión de gestión

2. Comisión de mantenimiento técnico:

Contribuyente general:

La comisión de mantenimiento técnico en que incurra la empresa se calculará según el importe real pagado o por pagar,

Débito: gastos de gestión, etc.

Préstamos: depósitos bancarios, etc.

Importe del IVA a pagar deducido según normativa,

Débito: impuesto a pagar - IVA a pagar (exención de impuestos)

Préstamo: comisión de gestión, etc.

Datos ampliados:

Las empresas deben contabilizar la ocurrencia y arrastre de gastos administrativos a través de la cuenta “gastos administrativos”. El lado del débito de esta cuenta registra los gastos administrativos incurridos por la empresa, y el lado del crédito registra los gastos de gestión incurridos por la empresa al final del período y se transfiere a la cuenta "beneficio del año". Después de la transferencia, la cuenta no debería tener saldo. Esta cuenta se calcula en detalle en función de las partidas de gastos administrativos.

Métodos de procesamiento de gastos:

1. Pago directo

El negocio principal del pago directo incluye gastos de entretenimiento, honorarios de auditoría, honorarios legales, etc.

2. Gastos de transferencia y amortización

Las partidas pertenecientes a los gastos de amortización de transferencias incluyen gastos de depreciación, gastos de amortización de consumibles de bajo valor, gastos de amortización de activos intangibles y provisiones para insolvencias.

3. Gastos prepagos

Los gastos prepagos se refieren principalmente a los costos de reparación de activos fijos.

4. Gastos devengados y no pagados

Los gastos devengados por pagar se refieren a los gastos que deben ser asumidos por el período actual y pagados por adelantado en períodos posteriores. Por ejemplo, una empresa elige el método de acumulación para calcular el costo de las reparaciones importantes de los activos fijos y los fondos de educación de los empleados acumulados por la empresa.

Facturas emitidas por contribuyentes generales:

Cuando las entidades y personas naturales que venden bienes, prestan servicios y realizan otras actividades comerciales cobran pagos de operaciones externas, el beneficiario deberá emitir una factura al pagador; en circunstancias especiales, el pagador emitirá una factura al beneficiario.

Todas las unidades e individuos involucrados en actividades productivas y comerciales deberán solicitar facturas al beneficiario al comprar bienes, recibir servicios y pagar otras actividades comerciales. Al momento de obtener una factura no se permiten cambios de nombre y monto.

Las facturas que no cumplan con la normativa no serán utilizadas como comprobantes de reembolso financiero, y cualquier unidad o individuo tiene derecho a rechazarlas. Las unidades y las personas que instalen dispositivos de control fiscal utilizarán los dispositivos de control fiscal para emitir facturas de conformidad con las normas y presentar los datos de las facturas a las autoridades fiscales competentes en el plazo previsto.

Si se utilizan equipos electrónicos no sujetos a control fiscal para emitir facturas, los datos de descripción del programa de software del equipo electrónico no sujeto a impuestos se presentarán a la autoridad fiscal competente para su presentación, y los datos de la factura serán conservados y presentados de acuerdo con la reglamentación.

El Estado promueve el uso de sistemas de gestión de facturas en línea para la emisión de facturas, y el departamento de impuestos del Consejo de Estado formula medidas de gestión específicas.

Almacenamiento:

Las unidades y las personas que emiten facturas deben establecer un sistema de registro de uso de facturas, configurar un libro de registro de facturas e informar periódicamente el uso de facturas a las autoridades fiscales competentes.

Las unidades emisoras de facturas y las personas físicas deben gestionar los cambios y procedimientos de cancelación de facturas y libros de compra de facturas al mismo tiempo que cambian o cancelan su registro fiscal.

Las unidades y personas físicas que expidan facturas deberán almacenar y conservar las facturas de acuerdo con las normas de las autoridades fiscales y no destruirlas sin autorización. Los talones de factura emitidos y el registro de facturas se conservarán durante 5 años. Una vez transcurrido el período de almacenamiento, será destruido después de la inspección por parte de las autoridades fiscales.

Enciclopedia Baidu-Tarifa de gestión