¿Quién es responsable de los estados financieros? ¿Hablar sobre responsabilidades contables y responsabilidades de auditoría?

(1) Las responsabilidades contables y las responsabilidades de auditoría son esencialmente diferentes. La responsabilidad contable es responsabilidad directa de la unidad auditada de garantizar la seguridad e integridad de los activos y la autenticidad y confiabilidad de los datos contables en las actividades de gestión económica. Sin embargo, la responsabilidad de auditoría es una responsabilidad de nivel superior de los contadores públicos en las actividades de supervisión económica. Es exponer errores y fraudes importantes en los estados contables de la unidad auditada y mejorar la calidad de la información contable (porque si los contadores públicos realizan auditorías de acuerdo con las regulaciones). durante el proceso de auditoría, los peligros de responsabilidad contable se reducirán en gran medida o incluso se eliminarán). Por lo tanto, cuando surgen problemas en los estados contables, debemos responsabilizar más estrictamente a la unidad auditada por sus responsabilidades contables y de auditoría como actividad de supervisión de alto nivel.

(2) Los contenidos específicos de las responsabilidades contables y de auditoría son diferentes. Los contenidos específicos de las responsabilidades contables incluyen: establecer y mejorar el sistema de control interno, proteger la seguridad e integridad de los activos, aclarar la existencia y ocurrencia, integridad, derechos y obligaciones, valoración y distribución, expresión y divulgación de las responsabilidades de auditoría de los estados contables; incluir: emisión por contadores públicos autorizados El informe de auditoría deberá reflejar verazmente el alcance de la auditoría, las bases de la auditoría, los procedimientos de auditoría implementados y las opiniones de auditoría a emitir; la preparación y emisión del informe de auditoría debe cumplir con las disposiciones; de la Ley de Contadores Públicos Autorizados y las Normas de Auditoría Independiente, y será responsable de los estados contables generales. Evaluar y juzgar la razonabilidad, autenticidad, integridad, propiedad, valoración, clasificación, cierre de transacciones y equidad de la divulgación de los estados. Se puede observar que la responsabilidad de la auditoría es principalmente evaluar el desempeño de las responsabilidades contables por parte de la unidad auditada.

(3) Los titulares de responsabilidades contables y de auditoría son diferentes. Los titulares de responsabilidades contables incluyen: autoridades de gestión empresarial, principales responsables y gerentes de empresa, contadores y personal relacionado. Los titulares de responsabilidades de auditoría incluyen: firmas de contabilidad, contadores públicos certificados y socios. Existen diferencias obvias entre los tres.

(4) La rendición de cuentas de la responsabilidad contable y la responsabilidad de auditoría son diferentes. Los departamentos que tienen el poder de tener responsabilidades contables incluyen: departamentos de finanzas, departamentos de impuestos, departamentos de auditoría, departamentos a cargo de entidades auditadas, archivos y departamentos judiciales que tienen el poder de tener responsabilidades de auditoría incluyen: departamentos de finanzas en o por encima del nivel; nivel provincial y asociaciones de CPA a nivel provincial o superior, la Comisión Reguladora de Valores de China, departamentos judiciales y departamentos pertinentes, y otras partes interesadas corporativas.

Base legal: Artículo 42 de la Ley de Contabilidad de la República Popular China. Cualquier persona que viole las disposiciones de esta ley y cometa cualquiera de los siguientes actos será ordenado por el departamento financiero del gobierno popular en. o superior al nivel del condado para hacer correcciones dentro de un límite de tiempo y puede imponer multas a la unidad. Se puede imponer una multa de no menos de 3.000 yuanes pero no más de 50.000 yuanes a la persona a cargo y a otro personal directamente responsable; no menos de 2.000 yuanes pero no más de 20.000 yuanes si son trabajadores estatales, sus unidades o unidades pertinentes también serán multadas de conformidad con la ley:

(1) Incumplimiento. establecer libros de contabilidad de acuerdo con la ley;

(2) establecer libros de contabilidad sin permiso;

(3) no seguir las regulaciones completar u obtener comprobantes originales, o diligenciar u obtener comprobantes originales que no cumplan con los requisitos;

(4) Registrar libros contables basados ​​en comprobantes contables no auditados, o registrar libros contables que no cumplan con los requisitos;

(5) Cambiar los métodos de tratamiento contable sin autorización;

(6) La base de preparación de los informes contables financieros proporcionados a diferentes usuarios de la información contable es inconsistente;

(7) ) No utilizar registros contables escritos o registrar moneda de acuerdo con las regulaciones;

(8) No mantener los datos contables de acuerdo con las regulaciones, lo que resulta en daños o pérdida de datos contables;

(9 ) No establecer e implementar el sistema de supervisión contable interna de la unidad de acuerdo con las regulaciones, o negarse a realizar la supervisión de acuerdo con la ley, o no proporcionar verazmente información contable relevante y materiales relacionados;

( 10) La designación del personal contable no se ajusta a lo dispuesto en esta Ley.

Quien cometa cualquiera de los actos enumerados en el párrafo anterior y constituya un delito, será investigado por responsabilidad penal de conformidad con la ley. Si un contador comete uno de los actos enumerados en el párrafo 1 y las circunstancias son graves, el certificado de calificación contable será revocado por el departamento financiero del gobierno popular a nivel de condado o superior. Si las leyes pertinentes tuvieran otras disposiciones sobre las sanciones por los actos enumerados en el primer párrafo, se aplicarán las disposiciones de las leyes pertinentes.