Análisis sobre casos delictivos de contrabando de bienes y artículos en general

Apelante (acusado en el juicio original) Wu, mujer, nacida el 29 de septiembre de 1945, nacionalidad Han, natural de Shanghai, sirvió en Jiaxing desde abril de 1989 hasta Marzo de 2018 Gerente y representante legal de una empresa de materias primas de la industria textil, que vive en la habitación 401, No. 286, Hexing South Road, distrito de Xiucheng, ciudad de Jiaxing. Debido a que este caso fue puesto en libertad bajo fianza en espera de juicio el 26 de junio de 1999, 165438 + 26 de octubre, fue detenido penalmente el 30 del mismo mes, cambiado a vigilancia residencial el 8 de junio de 2000 y arrestado el 5 de junio de 2002. Ahora se encuentra en el centro de detención de Jiaxing.

Defensores: Wang Qiuchao y Deng Jixiang, abogados del bufete de abogados Zhejiang Sidetian.

El recurrente (acusado en el juicio original) Tang Mou, hombre, nacido el 16 de junio de 1968, nacionalidad Han, de la ciudad de Jiaxing, provincia de Zhejiang, ha sido subdirector de Jiaxing Textile Industrial Raw Materials Company desde marzo de 1996. Se desempeña como gerente y representante legal de la empresa desde marzo de 2018, radicando en la empresa. Por este caso, fue detenido penalmente el 27 de junio de 2000, 1999+01, y fue cambiado a vigilancia residencial el 2 de junio de 2000. En el mismo mes, fue cambiado a libertad bajo fianza en espera de juicio, y fue arrestado en junio. 5, 2002. Ahora se encuentra en el centro de detención de Jiaxing.

El defensor Ren Yimin es abogado del bufete de abogados Zhejiang Haihao.

El apelante (acusado en el juicio original) Shen, varón, nacido el 1 de junio de 1960, nacionalidad Han, de la ciudad de Jiaxing, provincia de Zhejiang, se ha desempeñado como subjefe de sección de la tercera sección comercial de Jiaxing. Compañía de materias primas industriales textiles desde 1966. Jefe de sección, vive en la habitación 504, edificio 103, Zhayan New Village, ciudad de Jiaxing. Por este caso, fue detenido penalmente el 27 de junio de 2000, 1999+01, y fue cambiado a vigilancia residencial el 2 de junio de 2000. En el mismo mes, fue cambiado a libertad bajo fianza en espera de juicio, y fue arrestado en junio. 5, 2002. Ahora se encuentra en el centro de detención de Jiaxing.

El demandado en el juicio original, Jiaxing Textile Industrial Raw Materials Company, es una empresa de propiedad estatal con domicilio en el séptimo piso del edificio Jiangnan, Zhongshan Road, distrito de Xiucheng, ciudad de Jiaxing. El representante legal es Tang.

Representante de litigios Fan Hong, hombre, director de la oficina general de Jiaxing Textile Industrial Raw Materials Company.

El Tribunal Popular Intermedio de la ciudad de Jiaxing, provincia de Zhejiang, escuchó el caso en el que la Fiscalía Popular de la ciudad de Jiaxing acusó a Jiaxing Textile Industrial Raw Materials Company y a los acusados ​​Wu, Tang y Shen de contrabando de bienes generales, y dictó la sentencia penal núm. 102 de Jiaxing Zhongchu Zi (2002). 4 de junio de 2002 11. Wu, Tang y Shen estaban descontentos y apelaron. Este tribunal formó una sala colegiada de conformidad con la ley, revisó los expedientes, interrogó a los imputados y escuchó las opiniones de los defensores. Considerando que los hechos del caso son claros, decidimos no celebrar el juicio. El juicio ya ha terminado.

La sentencia original determinó que desde febrero de 1996 hasta febrero de 1997, los demandados, Tang y Shen, sabían a sabiendas que las tarifas pagadas eran insuficientes para pagar los derechos de aduana y los impuestos de importación, con el fin de reducir el costo de las importaciones. de lana y otras materias primas textiles generó beneficios para la demandada Jiaxing Textile Industrial Raw Materials Company (en lo sucesivo, la empresa). Xiamen Special Trade Co., Ltd. y otros utilizaron el manual de servidumbre de empresas con inversión extranjera para el despacho de aduanas 16 veces, contrabandeando 1.258.913 toneladas de lana australiana y otros productos para Fangjia Company, y evadiendo impuestos pagaderos por un total de más de 26,6089 millones. yuan.

En el juicio original, la empresa demandada fue multada con 6,5438+3 millones de RMB por el delito de contrabando de bienes generales, los acusados ​​Wu y Tang fueron sentenciados a diez años de prisión y el acusado Shen fue sentenciado a cuatro años. en prisión. Se recuperaron los ingresos ilegales de 7.230.770,37 RMB de la empresa demandada Fangjia Company. El acusado, Tang y Shen apelaron. El acusado y los defensores de Tang afirmaron que no tenían conocimiento del contrabando de Xia Te Mao y que no tenían intención de contrabandear, y solicitaron la absolución. Shen también afirmó que era una persona de negocios común y corriente. Según el acuerdo de Wu y Tang, solo participó en cuatro transacciones desde el 5438+0996 hasta el 65438+2 meses. Por lo tanto, propuso que. aunque constituya un delito, sólo puede asumir la responsabilidad correspondiente por cuatro hechos delictivos, solicitar un cambio de sentencia y aplicarle la libertad condicional.

Después del juicio, se determinó que la empresa demandada Fangjia negoció con empresarios extranjeros el nombre, la cantidad y el precio de los bienes a importar para poder importar lana y otras materias primas textiles desde 1996 65438 + febrero. a 1997 65438 + febrero. Los acusados ​​Wu y Tang, que en ese momento eran gerentes y subdirectores de la empresa, con el fin de reducir los costos de importación y obtener ganancias ilegales, junto con Shen, el jefe de los tres departamentos comerciales de la empresa, confiaron a Xiate Trading y Jufa Company la imposición un impuesto de 5.000 yuanes por tonelada de importación. Fangjia Company solo es responsable de recibir mercancías en Jiaxing.

Xiamen Special Trade también encomendó a Xiamen Zhongyuan International Trade Office Equipment Co., Ltd. (en lo sucesivo, Zhongyuan International Trade, manejado por separado) la gestión de los asuntos de despacho de aduanas. Después de que las mercancías llegaron al puerto de Xiamen, Xiamen Special Trade solicitó a Zhongyuan International Trade que utilizara los manuales de impuestos de las empresas con financiación extranjera para insumos, procesamiento, etc. en nombre de Xiamen Oriental Development Company, y luego transportó las mercancías desde Xiamen a Jiaxing. y se los entregó a la Compañía Fangjia. Fangjia Company y Xiate Trading Co., Ltd. utilizaron el método anterior para contrabandear 16 piezas de lana australiana y otras materias primas textiles, por un total de 1.258.913 toneladas, con un precio libre de derechos de 41.436.490 yuanes, y evadieron más de 26.608.900 yuanes en impuestos a pagar. . Después del incidente, la agencia de investigación congeló y confiscó 11.530.770,37 yuanes en depósitos de la Compañía Fangjia.

Los hechos anteriores incluyen los testimonios de Zhang Zhonghe, Li Yong, Hong Zhiliang, Li, Chen, Chen, Chen Jinhua, solicitud de importación, contrato de comercio exterior, acuerdo de agencia de importación, acuerdo de venta de agencia, formulario de declaración de aduanas. , facturas especiales del impuesto al valor agregado y otras pruebas documentales, un certificado de verificación de evasión fiscal emitido por el departamento de aduanas e impuestos y un aviso (recibo) de asistencia para congelar depósitos emitido por el banco. Los acusados, Tang y Shen también acudieron. El caso para hacer declaraciones. Sus declaraciones pueden ser mutuamente corroboradas y consistentes con las anteriores. Los hechos probados por la prueba son consistentes. Los hechos de este caso son claros y las pruebas son confiables y suficientes. En cuanto a los motivos de la apelación y la defensa, después de la investigación, (1) Wu confesó que sabemos que los productos de Xiamen Special Trade están exentos o reducidos de impuestos. El 30 del mismo mes confesé que si todas las importaciones en Xiamen fueran normales, el precio definitivamente no sería tan bajo. Wu también analizó en detalle la composición real del impuesto de 5.000 yuanes por tonelada: en primer lugar, tasas portuarias, impuestos, tasas de almacenamiento y transporte, etc. , que es de aproximadamente 3.000 yuanes por tonelada, y el otro es de 2.000 yuanes por tonelada, que es la ganancia para Xiamen Special Trade. Wu también dijo: Creo que se deben pagar los aranceles de importación de materias primas, pero no se debe pagar el impuesto de enlace, de lo contrario no se reducirá el precio de 5.000 yuanes por tonelada. Esto es lo que sentí cuando comencé a hacer negocios con Xiamen Special Trade. Se puede ver que Wu sabía claramente que las tarifas libres de impuestos en el negocio de agencia entre su unidad y Xiamen Special Trade eran precios de importación anormales y constituían contrabando para evadir impuestos aduaneros. (2) Tang 1999 165438+ confesó el 26 de octubre que el costo de 5.000 yuanes por tonelada no incluye los derechos de aduana ni el impuesto al valor agregado recaudados por la aduana. Además, Tang confesó que sabía que el impuesto al valor agregado era del 17%, incluido el arancel normal, el impuesto pagadero por * * * era aproximadamente el 20% del precio pagado. Por lo tanto, Tang Ye sabía que Xiamen Special Trade solo podía ayudar a traer la lana de su unidad al país mediante la evasión fiscal, es decir, el contrabando. (3) Shen afirmó repetidamente que las facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas por Xiite Trading a la empresa fueron emitidas por otras empresas, lo que lo hizo sentir anormal. También confesó que sabía que si Xiamen Special Trade importara productos normalmente, este precio sería imposible. Por lo tanto, Shen sabía claramente que su unidad confiaba a otros el negocio de importación a un precio significativamente más bajo que el impuesto pagadero por las importaciones normales de bienes, y debía determinarse que tenía la intención subjetiva de contrabandear. Las confesiones de intención subjetiva de Tang y Shen también son consistentes con otras pruebas en este caso. Por lo tanto, los tres acusados ​​y sus defensores Wu y Tang respectivamente propusieron que no hubo contrabando de intención subjetiva, lo cual es inconsistente con los hechos y debe ser. no ser aceptado. Además, Shen no sólo participó en la negociación y firma de los primeros cuatro casos de contrabando de mercancías generales en 1996 y diciembre, sino que también se encargó de la entrega de mercancías y giros postales en negocios posteriores. Por lo tanto, Shen apeló que solo podía asumir la responsabilidad penal correspondiente por cuatro hechos delictivos, lo cual era inconsistente con los hechos y no fue aceptado.

Este tribunal cree que para evadir la supervisión aduanera y evadir impuestos, la demandada Jiaxing Textile Industrial Raw Materials Company encomendó a otros que declararan productos importados a un costo inferior al impuesto a pagar y evadió 26,6 millones de yuanes en impuestos. pagadero, que constituyó el delito de contrabando de bienes generales; los acusados ​​Wu y Tang son los responsables directos a cargo de la unidad del acusado, y el acusado Shen es el responsable directo a cargo de la unidad del acusado. Ambos constituyen el delito de contrabando. bienes en general, y las circunstancias son particularmente graves y deben gravarse de acuerdo con la ley. Wu y Tang desempeñaron un papel de organización y planificación en el contrabando de bienes generales y fueron los principales infractores; el estatus y el papel de Shen en el delito de contrabando fueron relativamente menores y él fue un cómplice. Dependiendo de sus circunstancias específicas en este caso, la pena podrá reducirse. , Tang Mou, Shen Mou y sus defensores Wu Mou y Tang Mou respectivamente solicitaron cambiar la sentencia porque los motivos eran insuficientes y no fueron aceptados. La condena en el juicio original fue correcta, pero la unidad del acusado se confabuló con otros para contrabandear y evadir impuestos por un total de 26,6 millones de RMB. El juicio original sólo impuso una multa de 654,38 RMB + 0,3 millones de RMB, que fue extremadamente leve. De acuerdo con el principio de que no hay pena adicional en la apelación, este tribunal no cambiará la sentencia; el valor pagado de los bienes generales contrabandeados por la unidad del acusado fue de 465.438 RMB + 4.300 yuanes, todos los cuales fueron vendidos por él. En vista del precio de venta poco claro, el precio pagado con derechos de 465.438 yuanes + 0,4,3649 millones de yuanes puede considerarse un ingreso ilegal y deberá recuperarse.

La sentencia original para recuperar ganancias ilegales de RMB 7.230.770,37 no tiene base fáctica ni jurídica y debe corregirse. Según el artículo 189 (1) y (2) de la Ley de Procedimiento Penal de la República Popular China, el artículo 153, párrafo 1 y el artículo 25 de la Ley Penal de la República Popular China, el párrafo 1 del artículo 26, el artículo 27 , el artículo 64, y lo dispuesto en el párrafo 2 del artículo 10 de la "Interpretación del Tribunal Supremo Popular sobre diversas cuestiones relativas a la aplicación específica de la ley en el procesamiento de causas penales de contrabando",

1. Desestimar las apelaciones de los acusados ​​Wu, Tang y Shen;

2. Confirmar la condena y la sentencia originales, revocar el veredicto original y recuperar las ganancias ilegales;

3. Los ingresos ilegales de Jiaxing Textile Industrial Raw Materials Company fueron de 465.438 RMB + 0.436.490 RMB.