Medidas para la Gestión de Indicadores de Control de Riesgos de las Sociedades de Valores

Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de establecer un sistema de indicadores de control de riesgos con el capital neto como núcleo, fortalecer la supervisión de riesgos de las sociedades de valores, e instar a las sociedades de valores a fortalecer los controles internos y prevenir riesgos, de conformidad con la Ley de Valores y demás leyes y reglamentos administrativos pertinentes, Formular estas medidas. Artículo 2 Las sociedades de valores calcularán el capital neto y las reservas de riesgo de conformidad con lo dispuesto en estas Medidas, y prepararán hojas de cálculo de capital neto e informes de supervisión de los indicadores de control de riesgo. Artículo 3 La Comisión Reguladora de Valores de China (en adelante, la Comisión Reguladora de Valores de China) puede ajustar las reglas de cálculo del capital neto, los indicadores y estándares de control de riesgos, el índice de cálculo de las reservas de riesgo y el cálculo de diversas escalas comerciales de acuerdo con principios de desarrollo del mercado y supervisión prudencial. Se deben solicitar públicamente las opiniones de la industria antes de realizar ajustes, y se deben hacer arreglos transitorios para la implementación de los ajustes.

Para nuevos productos y nuevos negocios para los cuales estas Medidas no estipulan índices de ajuste de riesgo o índices de cálculo de reserva de riesgo, las compañías de valores deberán informar a la Comisión Reguladora de Valores de China y al lugar donde la compañía está registrada con anticipación antes invertir en el producto o realizar el negocio La oficina enviada de la Comisión Reguladora de Valores de China (en adelante, la oficina enviada) informa o presenta para su aprobación. La Comisión Reguladora de Valores de China determina el índice de ajuste de riesgo correspondiente y el índice de cálculo de reserva de riesgo basándose en las características y el estado de riesgo de los nuevos productos y nuevos negocios de las compañías de valores y basándose en la solicitud de opiniones de la industria. Artículo 4 La Comisión Reguladora de Valores de China podrá, de conformidad con el principio de supervisión clasificada y basándose en la estructura de gobierno, el nivel de control interno y la situación de control de riesgos de las compañías de valores, ajustar adecuadamente los estándares de indicadores de control de riesgos de diferentes tipos de compañías y el riesgo. ratio de cálculo de reservas de un determinado negocio. Artículo 5 La Comisión Reguladora de Valores de China y sus oficinas enviadas inspeccionarán periódica o irregularmente la autenticidad, exactitud e integridad del proceso de generación de datos y los resultados del cálculo del capital neto de las compañías de valores y otros datos indicadores de control de riesgos.

La Comisión Reguladora de Valores de China y sus agencias enviadas pueden exigir a las compañías de valores que contraten firmas de contabilidad con calificaciones comerciales relacionadas con valores para auditar sus declaraciones mensuales de cálculo de capital neto y declaraciones de supervisión de indicadores de control de riesgos según las necesidades regulatorias. Artículo 6 Las sociedades de valores establecerán, en función de sus propios activos, pasivos y desarrollo empresarial, un mecanismo dinámico de seguimiento y complemento de los indicadores de control de riesgos para garantizar que el capital neto y otros indicadores de control de riesgos cumplan en todo momento las normas prescritas.

Antes de realizar diversos negocios y distribuir ganancias, las compañías de valores deben realizar análisis de sensibilidad sobre los indicadores de control de riesgos y determinar razonablemente la escala máxima de negocios relevantes y distribución de ganancias. Artículo 7 Una sociedad de valores deberá contratar una empresa de contabilidad con calificaciones comerciales relacionadas con valores para auditar su formulario de cálculo de capital neto anual y su formulario de supervisión de indicadores de control de riesgos. Artículo 8 Las empresas de contabilidad y sus contadores públicos autorizados serán diligentes y responsables, auditarán la autenticidad, exactitud e integridad de las declaraciones de cálculo del capital neto de las sociedades de valores y de las declaraciones de supervisión de los indicadores de control de riesgos, y serán responsables de la autenticidad y legalidad de los informes de auditoría. . Capítulo 2 Capital Neto y su Cálculo Artículo 9 El capital neto se refiere al riesgo integral obtenido ajustando los riesgos de los activos, pasivos y negocios relacionados sobre la base de los activos netos con base en el ámbito de negocios de la sociedad de valores y las características de liquidez de los activos y Pasivos. Indicadores de control.

La fórmula básica de cálculo del capital neto es: capital neto = activos netos - ajuste por riesgo de inversión de productos financieros - ajuste por riesgo de cuentas por cobrar - ajuste por riesgo de otros activos corrientes - ajuste por riesgo de activos a largo plazo - ajuste por riesgo de pasivo contingente -/+Otros elementos de ajuste identificados o aprobados por la Comisión Reguladora de Valores de China. Artículo 10 Una sociedad de valores calculará su capital neto de acuerdo con las normas de cálculo de capital neto para sociedades de valores prescritas por la Comisión Reguladora de Valores de China. Artículo 11 Al calcular el capital neto, una sociedad de valores devengará íntegramente los activos para valores autooperados, cuentas por cobrar, inversiones a largo plazo, activos fijos, proyectos en construcción, activos intangibles, activos adjudicados y otros elementos de conformidad con las normas contables pertinentes. Provisión por deterioro. Entre ellos, los valores autooperados se retiran mensualmente.

La Comisión Reguladora de Valores de China y sus agencias enviadas pueden exigir a la empresa que explique la idoneidad y racionalidad de la provisión por deterioro de activos. Si hay evidencia de que la empresa no ha hecho provisiones suficientes para el deterioro de los activos, la Comisión Reguladora de Valores de China y sus agencias enviadas pueden exigir que la empresa haga una provisión adicional para el deterioro de los activos y reduzca el capital neto en consecuencia. Artículo 12 Las sociedades de valores consolidarán y calcularán las inversiones de productos financieros en activos corrientes y activos de largo plazo, y realizarán ajustes unificados de riesgo. Artículo 13 Las inversiones en acciones de las sociedades de valores se ajustarán en diferentes proporciones según el tipo y liquidez de las acciones. Si una clasificación de acciones cumple con más de dos estándares al mismo tiempo, se utilizará el índice más alto para el ajuste del riesgo.

Para las inversiones en valores mantenidas ilegalmente por compañías de valores, la Comisión Reguladora de Valores de China y sus agencias enviadas pueden exigir a las compañías de valores que aumenten el índice de ajuste de riesgo al calcular el capital neto.

Artículo 14 Si una sociedad de valores utiliza fondos propios para participar en un plan de administración colectiva de activos establecido por la empresa, deberá estipular el monto, plazo y responsabilidad de la inversión en el contrato de administración colectiva de activos, y deducir la inversión de la empresa de acuerdo con el responsabilidad al calcular el capital neto. Artículo 15 El riesgo de las cuentas por cobrar se ajustará en diferentes proporciones según la antigüedad y cobrabilidad. La antigüedad de las cuentas se calculará a partir del momento en que se produce el negocio. Exceptuando las partidas de margen, si la clasificación de las cuentas por cobrar cumple con dos o más estándares al mismo tiempo, se utilizará el índice más alto para el ajuste de riesgo. Si hay evidencia de que los artículos depositados serán difíciles de recuperar, el riesgo debe ajustarse según la edad.

Las compañías de valores deben, de acuerdo con los requisitos pertinentes de las normas contables, transferir partidas vencidas, como fondos de colocación, valores comprados para reventa y pagos de bonos en nombre de otros, a cuentas por cobrar, y utilizar las cuentas por cobrar. principio de deducción Realizar ajustes por riesgo.