Cuestiones relacionadas con la reducción y exención de impuestos en la industria informática
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Contenido detallado:
Autoridad emisora: Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China
Número de documento: Hacienda y Fiscalidad [1994]1
Fecha de promulgación: 29 de marzo de 1994
Categoría: Impuesto sobre Sociedades
Según el “Reglamento Transitorio de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" En principio, las políticas preferenciales originales del impuesto sobre la renta de las sociedades que tienen fuertes implicaciones políticas, gran influencia y favorecen el desarrollo económico y la estabilidad social pueden seguir aplicándose con la aprobación del Estado. Concejo. Se notifica lo siguiente:
1. Previa revisión y aprobación por las autoridades fiscales, las empresas que cumplan con las siguientes condiciones podrán obtener exenciones y reducciones de impuestos de conformidad con las siguientes disposiciones:
(1) Industrias de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado. Las empresas de alta tecnología en la zona de desarrollo pagan un impuesto sobre la renta a una tasa reducida del 15%. Las empresas de alta tecnología de nueva creación están exentas del impuesto sobre la renta durante dos años a partir del; año de producción. Significado:
1. Las empresas ubicadas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado y reconocidas como empresas de alta tecnología por los departamentos pertinentes pueden recaudar impuestos sobre la renta a una tasa reducida del 15%.
2. Las nuevas empresas de alta tecnología establecidas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado están exentas del impuesto sobre la renta durante dos años a partir del año de producción.
(2) Para apoyar y fomentar el desarrollo de las empresas de la industria terciaria (incluidas las empresas de la industria terciaria establecidas por empresas industriales de propiedad de todo el pueblo mediante la conversión de mecanismos operativos), el impuesto sobre la renta se puede reducir o reducir. en un plazo determinado según las políticas industriales. Las disposiciones específicas son las siguientes:
1. Las industrias rurales brindan servicios técnicos o ingresos laborales para servicios de preproducción, mitad de producción y posproducción para la producción agrícola, a saber, estaciones de extensión de tecnología agrícola y estaciones de protección de plantas. , estaciones de tuberías de agua, estaciones forestales, estaciones de ganadería y veterinaria, estaciones de productos acuáticos, estaciones de semillas, estaciones de maquinaria agrícola, estaciones meteorológicas, asociaciones técnicas profesionales de agricultores y cooperativas profesionales, así como varias otras instituciones urbanas llevan a cabo las tecnologías mencionadas.
2. Están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta los ingresos por servicios técnicos obtenidos por las unidades de investigación científica y los colegios y universidades, provenientes de la transferencia de logros tecnológicos, capacitación técnica, consultoría técnica, servicios técnicos y contrataciones técnicas.
3. Empresas contables independientes de nueva creación o unidades de negocio dedicadas a la consultoría (incluida la consultoría en tecnología, derecho, contabilidad, auditoría, impuestos, etc.). ), la industria de la información y la industria de servicios técnicos están exentas del impuesto sobre la renta desde el primer al segundo año a partir de la fecha de apertura del negocio.
4. Las empresas contables independientes o unidades de negocios recientemente establecidas que se dedican a operaciones de transporte, correos y telecomunicaciones están exentas del impuesto sobre la renta durante el primer año a partir de la fecha de apertura del negocio, y se les aplica el impuesto sobre la renta a la mitad de la tasa. en el segundo año.
5. Empresas contables independientes o unidades de negocios recientemente establecidas dedicadas a servicios públicos, comercio, industria de materiales, industria de comercio exterior, turismo, industria de almacenamiento, industria de servicios residentes, industria de catering, empresas educativas y culturales, y salud. Las empresas, previa aprobación de la autoridad fiscal competente, podrán reducir o eximir del impuesto sobre la renta durante un año.
6. Si una empresa de industria terciaria de nueva creación opera en múltiples industrias, la política de exención de impuestos se determinará de acuerdo con su negocio principal (calculado en función de su volumen de negocios real).
(3) Las empresas que utilizan aguas residuales, gases residuales, residuos y otros desechos como principales materias primas pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante cinco años. Significado:
1. Estarán exentos de ingresos los ingresos obtenidos por una empresa utilizando los recursos enumerados en el "Catálogo de Utilización Integral de Recursos" como principales materias primas para producir productos distintos de los productos designados de diseño original. Impuesto durante cinco años a partir de la fecha de producción y operación.
2. Los ingresos obtenidos por una empresa que utiliza ganga de carbón a granel, escoria y cenizas volantes procedentes de fuera de la empresa como principales materias primas para producir productos de materiales de construcción están exentos del impuesto sobre la renta durante 5 años a partir de la fecha. de producción y operación.
3. Las empresas de nueva creación que procesan y utilizan recursos residuales de otras empresas están incluidas en el "Catálogo Integral de Utilización de Recursos" y, con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, pueden reducir o eximir su impuesto sobre la renta. por un año.
(4) Las nuevas empresas establecidas en las áreas "viejas, jóvenes, fronterizas y pobres" designadas por el estado pueden disfrutar de una reducción o exención del impuesto sobre la renta en un plazo de tres años.
Significado:
Las nuevas empresas establecidas en antiguas bases revolucionarias, áreas de minorías étnicas, áreas remotas y áreas afectadas por la pobreza determinadas por el estado, con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta. durante tres años.
Las cooperativas de crédito rural en los condados designados como pobres por el estado seguirán estando exentas del impuesto sobre la renta hasta finales de 1995.
(5) Las empresas e instituciones dedicadas a la transferencia de tecnología y a la consultoría técnica, los servicios técnicos y la capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología, con ingresos netos anuales de menos de 300.000 yuanes, están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta. Significado:
Ingresos por transferencia de tecnología por parte de empresas e instituciones, así como consultoría técnica, servicios técnicos y capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología durante el proceso de transferencia de tecnología, con ingresos netos anuales de menos de 300.000 yuanes. están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta; la parte que exceda de 300.000 RMB estará sujeta al impuesto sobre la renta de conformidad con la ley.
(6) En caso de desastres naturales graves como viento, fuego, agua, terremotos, etc., las empresas pueden reducir o eximir del impuesto sobre la renta durante un período de tiempo determinado. Significado:
En caso de desastres naturales graves como viento, incendio, agua, terremoto, etc., con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, las empresas pueden reducir o eximir del impuesto sobre la renta durante un año.
(7) Para las empresas de servicios de empleo de nueva creación, si el número de desempleados urbanos en ese año alcanza la proporción prescrita, el impuesto sobre la renta se puede reducir o reducir en un plazo de tres años. Significado:
1. Las empresas urbanas de servicios de trabajo y empleo de nueva creación cuyo número de personas desempleadas exceda el 60 del número total de empleados de la empresa ese año pueden estar exentas del impuesto sobre la renta durante tres años tras su revisión y aprobación. por las autoridades fiscales competentes. La fórmula para calcular la proporción de la población desempleada en ese año es:
2 Después de que expire el período de exención de impuestos de una empresa de servicios de trabajo y empleo, si los desempleados recién reasentados representan más del 30 de ellos. el número total de empleados originales de la empresa ese año, la deducción fiscal podrá reducirse previa revisión y aprobación por las autoridades fiscales competentes. Impuesto sobre la renta a la mitad durante dos años. La fórmula para calcular la proporción de la población desempleada en ese año es:
3. Los desempleados que disfrutan de incentivos fiscales incluyen a los jóvenes desempleados, los empleados excedentes de las empresas estatales que han cambiado sus mecanismos de funcionamiento, los excedentes. personal de agencias e instituciones gubernamentales que han racionalizado sus organizaciones, y aquellos que se han convertido en agricultores y trabajadores que han salido de la pobreza.
4. El número total de empleados de las empresas de servicios laborales y de empleo incluye todo tipo de personal que trabaja en la empresa, incluidos los trabajadores temporales, los trabajadores subcontratados y los jubilados.
(8) Las empresas establecidas por instituciones de educación superior y escuelas primarias y secundarias pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta. Significado:
1. Los ingresos provenientes de la producción y operaciones de fábricas y granjas administradas por colegios y universidades y escuelas primarias y secundarias están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.
2. Los colegios y universidades y las escuelas primarias y secundarias que imparten diversos estudios y cursos de formación están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.
3. Los colegios, universidades y escuelas primarias y secundarias disfrutan de un trato fiscal preferencial para las empresas dirigidas por la escuela. Deben ser financiadas por la escuela y administradas por la escuela. los ingresos operativos pertenecen a la escuela. Las siguientes empresas no pueden disfrutar de un tratamiento fiscal preferencial para las empresas dirigidas por escuelas:
(1) Transformar la empresa que paga impuestos original en una empresa dirigida por la escuela;
(2 ) La escuela transformará la empresa que paga impuestos original en una empresa dirigida por la escuela; , una empresa conjunta que absorbe inversiones de otras unidades;
(3) una empresa conjunta en la que la escuela invierte en otras unidades;
(4) una empresa conjunta que la escuela organiza conjuntamente con otras empresas, unidades e individuos Empresas;
(5) La escuela subarrenda empresas administradas por la escuela a empresas operadas por otras unidades ;
(6) La escuela contrata empresas dirigidas por la escuela con empresas individuales.
4. El alcance de los colegios, universidades y escuelas primarias y secundarias que disfrutan de políticas fiscales preferenciales se limita a las escuelas de educación general administradas por el departamento de educación, excluyendo varios tipos de escuelas para adultos, como TV University y Night University. , y Universidad de Ingeniería, y escuelas para empleados administradas por empresas privadas.
(9) Las empresas de producción de bienestar organizadas por el departamento de asuntos civiles pueden reducir o reducir el impuesto sobre la renta. Significado:
1. Fábricas de bienestar administradas por el departamento de asuntos civiles y unidades de producción de bienestar social que no han sido transferidas a oficinas subdistritales y han colocado a más de 35 personas con "cuatro discapacidades" en el número total. de los trabajadores de producción están temporalmente exentos de la recaudación del Impuesto sobre la Renta. Si el número de personas con "cuatro discapacidades" que son colocadas representa más de 10 pero menos de 35 del número total del personal de producción, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad.
2. Las “cuatro discapacidades” que disfrutan de políticas fiscales preferenciales incluyen la ceguera, la sordera, la mudez y las discapacidades físicas.
3. Las empresas de producción de bienestar que disfruten de políticas fiscales preferenciales deben cumplir las siguientes condiciones:
(1) Cumplir con las condiciones para iniciar un negocio estipuladas por el Estado;
(2) La disposición de personas con “cuatro tipos de discapacidades” alcanza la proporción prescrita;
(3) Los proyectos de producción y operación cumplen con las políticas industriales nacionales y son adecuados para que las personas con discapacidad participen en la producción. trabajo o negocio;
(4) Cada trabajador discapacitado tiene una posición adecuada;
(5) Condiciones de producción seguras necesarias y medidas de protección laboral adecuadas para las condiciones fisiológicas de las personas discapacitadas;
(6) Gestión estricta y completa El sistema ha establecido "cuatro tablas y un libro" (tabla de información básica de la empresa, tabla de organización del trabajo para empleados discapacitados, tabla de salarios de los empleados de la empresa, informe de distribución y uso de impuestos y ganancias, y lista de empleados discapacitados).
(10) Las empresas municipales pueden subsidiar los gastos sociales con una deducción del 10% del impuesto a pagar. Ya no se aplica el método de retirar el 10% antes de impuestos.
(11) Los ingresos obtenidos por las unidades de gestión de proyectos de conservación de agua están exentos del impuesto sobre la renta durante el período del "Octavo Plan Quinquenal". Significado:
Ingresos obtenidos por las unidades de gestión de proyectos de conservación de agua provenientes de la plantación, la cría y el turismo (excluidos hoteles, restaurantes y casas de huéspedes contabilizados de forma independiente), ingresos del procesamiento primario de productos agrícolas e ingresos de servicios para el propio proyecto de conservación del agua Los ingresos procedentes de la industria de la construcción están exentos del impuesto sobre la renta hasta finales de 1995.
(12) El impuesto sobre la renta de las unidades de exploración geológica afiliadas al Ministerio de Geología y Recursos Minerales se reducirá a la mitad antes de finales de 1994.
(13) La política de eximir durante cinco años los ingresos en el extranjero del impuesto sobre la renta a las empresas contratistas extranjeras de ingeniería recientemente establecidas puede aplicarse hasta finales de 1995.
(14) Las empresas de producción de alimentos no básicos tienen derecho a una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante el período del "Octavo Plan Quinquenal". Significado:
1. Especializada en la producción de salsa de soja, vinagre, productos de soja, encurtidos, salsas, encurtidos, snacks azucarados, alimentación infantil, bollería pequeña, frutas en conserva, mermeladas de zumos de frutas, condimentos de verduras secas. (excluido el glutamato monosódico) y las empresas elaboradoras de piensos recibirán una reducción del 50 por ciento en el impuesto sobre la renta antes de finales de 1995.
2. Algunas empresas de la industria alimentaria de nueva creación estarán exentas del impuesto sobre la renta durante un año antes de finales de 1995.
3. Las empresas o talleres que se especialicen en la producción de alimentos infantiles y suministren directamente comida rápida y precocinada a estudiantes de primaria y secundaria, si sus productos no ingresan al mercado, estarán exentas del impuesto sobre la renta. antes de finales de 1995.
4. Para las empresas de alimentos tradicionales, famosas y especiales recientemente restauradas, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad antes de finales de 1995.
(15) Las nuevas empresas de la industria de piensos estarán exentas del impuesto sobre la renta antes de finales de 1995.
Dos. Las políticas preferenciales anteriores se implementarán a partir del 1 de octubre de 1994 65438. Si se continúan las políticas preferenciales originales, el período de exención fiscal para las empresas que disfrutan de las políticas preferenciales se calculará continuamente.
3. Dentro del alcance y período de las políticas preferenciales antes mencionadas, las autoridades tributarias provinciales (oficinas, oficinas tributarias locales) pueden formular regulaciones específicas basadas en las condiciones reales locales e informarlas al Ministerio de Finanzas y Finanzas. la Agencia Estatal de Tributos para su presentación.
4. A excepción del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" y las políticas preferenciales anteriores, se abolirán todas las demás políticas preferenciales. Todas las regiones y departamentos no excederán su autoridad para formular políticas preferenciales en materia de impuesto sobre la renta de las empresas.