¿Pueden las empresas de software disfrutar de beneficios fiscales sin certificación?
(2) Las empresas de desarrollo de software se refieren a empresas que se especializan en desarrollar programas informáticos y documentos relacionados para la venta con el fin de satisfacer las necesidades de usuarios específicos, incluidas las empresas dedicadas al desarrollo y la producción de software, pero que no Incluye una empresa de fabricación de software simple. (Según el "Aviso sobre políticas fiscales para empresas de producción y desarrollo de software en el Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun" (Guo Shui Fa [1999] No. 156))
(3) Políticas fiscales preferenciales para el desarrollo de software empresas:
1. Los salarios totales reales pagados por las empresas de desarrollo de software pueden deducirse al calcular la renta imponible. (Según el "Aviso sobre cuestiones relativas al impuesto sobre la renta relativas a la aplicación de la Decisión del Comité Central y del Consejo de Estado sobre el fortalecimiento de la innovación tecnológica, el desarrollo de la alta tecnología y el logro de la industrialización" (Guoshuifa [2000] No. 24))
2. Los gastos de publicidad de las empresas de desarrollo de software en cada año se pueden deducir dentro de una proporción del 8% de los ingresos por ventas (comerciales) en un año fiscal. Los gastos de publicidad que excedan la proporción se pueden trasladar indefinidamente a años fiscales posteriores. . (Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el ajuste de las normas de deducción antes de impuestos para las tarifas de publicidad en determinadas industrias" (Guo Shui Fa [2006 54 38+0] No. 89))
3. Empresas de alta tecnología dedicadas al desarrollo de software Para las empresas de tecnología, dentro de los cinco años fiscales a partir de la fecha de constitución, se podrán deducir los gastos de publicidad con base en los hechos después de ser revisados por las autoridades fiscales competentes. (De acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el ajuste de los estándares de deducción antes de impuestos para las tarifas de publicidad en algunas industrias" (Guo Shui Fa [2006 54 38+0] No. 89))
(4) Fiscalidad de las empresas productoras de software Políticas preferenciales:
1. "Dos exenciones y tres reducciones" para el impuesto sobre la renta
Después de las empresas chinas de producción de software recientemente establecidas. son reconocidos, serán elegibles para el primer y segundo año a partir del año de obtención de ganancias. El impuesto sobre la renta de las sociedades está exento y el impuesto sobre la renta de las sociedades se reduce a la mitad del tercer al quinto año. (Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración General de Aduanas y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de política fiscal relativas al fomento del desarrollo de la industria del software y la industria de circuitos integrados" (Caishui [2000] Nº 25) , "Disposiciones pertinentes sobre políticas preferenciales de impuestos sobre la renta para empresas de software y empresas de alta tecnología" "Aviso sobre el alcance de la implementación" (Guoshuifa [2003] No. 82) explica el "año rentable" de la siguiente manera: "Año rentable" se refiere a el primer año después de que la empresa comienza a operar, si la empresa sufre pérdidas en la etapa inicial de operación, se puede tratar de la siguiente manera: las regulaciones fiscales pertinentes se trasladan año tras año para compensar las pérdidas. la renta imponible después de compensar las pérdidas es el año de ganancias. Para las empresas de producción de software que disfrutan de "dos exenciones y tres reducciones", los años de reducción de impuestos se calcularán continuamente a partir del año de ganancias y no se admitirán razones durante el período.
2. Los inversores de organizaciones económicas nacionales y extranjeras utilizan sus ganancias después de pagar el impuesto sobre la renta empresarial en China como inversión de capital para establecer empresas de fabricación de productos de software en la región occidental, con un período operativo de no menos de. 5 años al año, se reembolsará el 80% del impuesto sobre la renta corporativo pagado sobre la parte reinvertida (de acuerdo con el "Aviso sobre políticas fiscales para fomentar aún más el desarrollo de la industria del software y la industria de circuitos integrados" (Caishui [2002] No). 70))
3. Devolución del IVA a la vista
(1) Cuando una empresa (contribuyente general del IVA) vende sus propios productos de software y recauda el IVA al tipo legal del 17. %, la carga real del IVA será La cantidad que exceda el 3% se reembolsará inmediatamente
Las empresas utilizan el reembolso de impuestos para investigar y desarrollar productos de software y ampliar la reproducción, y no se considera un ingreso imponible. impuesto sobre la renta de las sociedades, y no se recauda ningún impuesto sobre la renta de las sociedades (Acerca del fomento de la industria del software. Aviso sobre cuestiones de política fiscal relacionadas con el desarrollo de la industria de circuitos integrados (Caishui [2000] No. 25))
( 2) Los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado venden software importado que ha sido objeto de conversión y otras transformaciones de localización. El software que venden puede disfrutar de la política fiscal preferencial de reembolso inmediato de impuestos de acuerdo con las disposiciones pertinentes anteriores (según Caishui [2000] No). 25). Entre ellos, la transformación de localización se refiere al rediseño, mejora y transformación del software importado, y no incluye el simple procesamiento de ventas después de caracteres chinos.
(3) El método del IVA inmediato. El reembolso no se aplica a los productos de software exportados por las propias empresas o confiados y vendidos a empresas exportadoras.
4. Los salarios y los gastos de capacitación de las empresas de producción se pueden deducir al calcular los ingresos imponibles (según Finanzas y. Fiscalidad [2000] No. 25)
5. Exención de derechos de aduana e impuesto al valor agregado de importación.
Según Caishui [2000] N° 25, los siguientes productos están exentos de derechos de aduana y del impuesto al valor agregado de importación:
(1) Equipo de uso propio requerido para la producción de software empresas a ser reconocidas;
(2) La tecnología (incluido el software), los accesorios y repuestos importados con el equipo según el contrato no requieren la emisión de una carta de confirmación y no ocupan la inversión total;
(3) Excluyendo la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma del Consejo de Estado Los bienes enumerados en el "Catálogo de bienes importados no exentos de aranceles para proyectos de inversión extranjera" y el "Catálogo de bienes importados no exentos de aranceles" Gratuito para Proyectos de Inversión Nacional", estipulado en el Documento [1997] N° 37.
6. Tratamiento preferencial de la mitad del impuesto sobre la renta
En las zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado, las nuevas empresas de alta tecnología que sean reconocidas como nuevas empresas de producción de software pueden disfrutar Reducciones y exenciones fiscales para nuevas empresas fabricantes de software. Durante el período de reducción de impuestos, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplicará a un tipo medio del 15%; una vez finalizado el período de reducción de impuestos, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplicará a un tipo del 15%. (Aviso sobre la implementación de disposiciones pertinentes sobre políticas preferenciales de impuestos sobre la renta para empresas de software y empresas de alta tecnología (Guoshuifa [2003] No. 82)
7. Políticas fiscales preferenciales para empresas clave de fabricación de software dentro del sistema nacional diseño de planificación:
p>Las empresas clave de fabricación de software dentro del diseño de planificación nacional que no disfrutan de exención de impuestos en el año en curso deberán pagar un impuesto sobre la renta corporativo a una tasa reducida del 10% (según (Caishui [2000] No. 25))
Empresas de software. Con políticas fiscales tan favorables, ¿cómo pueden las empresas disfrutar de estas políticas preferenciales? El primer paso es encontrar formas de disfrutar de incentivos fiscales, que son las condiciones de identificación para Empresas de software y productos de software De acuerdo con las políticas actuales de mi país, las agencias de certificación de la industria de software en varias provincias y ciudades son las principales responsables de las empresas de software y la asociación de software es su departamento de identificación, y las autoridades fiscales competentes no participan en la identificación y. Revisión anual de las empresas de software. Solo supervisan e inspeccionan el trabajo de identificación de la empresa después del servicio y revisan el contenido sustancial de los materiales de solicitud de la empresa y la situación real de las operaciones. ) Condiciones de reconocimiento para empresas de desarrollo de software
Según el "Aviso de la Administración Tributaria del Estado sobre la emisión de las" Medidas de gestión de reducción y reducción de impuestos (ensayo) "(Administración Tributaria Nacional) [2005] No. 129 ), las empresas de desarrollo de software deben cumplir las siguientes condiciones:
1. Obtener la certificación de empresa de software emitida por el departamento provincial de la industria de la información [
2. ya que el desarrollo y la producción, la integración de sistemas y los servicios de aplicaciones son el negocio principal, y las empresas que se dedican únicamente al comercio de software no pueden disfrutarlo
3. poseer derechos de propiedad intelectual, o proporcionar servicios tales como integración de sistemas de información informática certificados por nivel de calificación
4. p>5. Participar en. La proporción de personal técnico en el desarrollo de productos de software y servicios técnicos no será inferior al 50% del número total de empleados de la empresa
6. y los fondos de desarrollo representan más del 8% de los ingresos de software de la empresa.
7. Los ingresos anuales por ventas de software representan más del 35% de los ingresos anuales totales de la empresa, de los cuales los ingresos por software de producción propia representan. más del 50% de los ingresos por ventas de software.
(6) Empresas de software clave dentro del diseño de planificación nacional. Condiciones de reconocimiento y requisitos de solicitud.
El "Aviso sobre la emisión de la" Reducción de Impuestos. y Medidas de Gestión de Reducción (Prueba)" (Guo Shui Fa [2005] No. 129) estipula que las empresas de software clave en el diseño de planificación nacional deben desarrollarse en el país. Está en la lista de empresas de software clave determinada conjuntamente por la Comisión de Reforma. , el Ministerio de Comercio, el Ministerio de Industria de la Información y la Administración Estatal de Impuestos, y ha obtenido el certificado empresarial de software clave de diseño de planificación nacional reconocido por la Asociación de Software de China. ¿Cómo obtener el certificado empresarial clave de software? de "Planificación Nacional" "Aviso sobre las medidas para la gestión de la identificación de empresas de software clave (ensayo)" (Nº Hebei [2006 54 38+0] 654 38+035 65 438+0) proporciona una explicación detallada de Esto es una empresa de software clave en el diseño de planificación nacional que ha sido identificada por una agencia de acreditación de empresas de software y cumple con una de las siguientes condiciones:
1. 100 millones de yuanes.
2. El volumen de exportación anual supera los 500.000 dólares estadounidenses y el volumen de exportación de software representa más del 50% de los ingresos operativos anuales de la empresa o la exportación de software representa más del 70% de los ingresos anuales de la empresa; ingresos operativos.
3. De acuerdo con los requisitos del plan nacional de desarrollo de la industria del software y de acuerdo con la orientación de inversión de la industria nacional del software, los ingresos por ventas en algunas áreas importantes del software se encuentran entre las cinco principales.
Las empresas que cumplan las condiciones de reconocimiento anteriores podrán solicitar y presentar los siguientes materiales de acuerdo con lo establecido en el documento. JGJ:
1. Certificación de empresa de software;
2. Formulario de solicitud para el reconocimiento de empresas de software clave dentro del diseño de planificación nacional, incluido el balance general, el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo y tabla de declaración del impuesto sobre la renta corporativa, plantilla de personal, así como calificaciones académicas, entorno de desarrollo de software, operaciones comerciales y otro contenido relacionado;
3. Las exportaciones totales de software de la empresa durante el año;
4.Otros requeridos por las autoridades nacionales competentes Material.
Si una empresa no consigue sus objetivos no podrá ser considerada una empresa de software y no disfrutará de los beneficios que se merece. Incluso si se aprueba la certificación, el descuento se cancelará si la auditoría anual no cumple con los estándares en la operación real.
(7) Aprobación de exención y reducción de impuestos
Solo las empresas de software reconocidas pueden solicitar una reducción o exención de impuestos. Según Caishui [2000] Nº 25, el trato preferencial en el impuesto sobre la renta de las empresas de software y el trato preferencial en la devolución del impuesto sobre el valor añadido están dentro del ámbito de aprobación. Cuando una empresa solicite una reducción o exención de impuestos, deberá presentar una solicitud por escrito a la autoridad fiscal competente dentro del período de reducción y exención de impuestos estipulado en la política, y presentar los siguientes materiales:
1. e informe de solicitud de exención, explicando los motivos, fundamento y alcance de la reducción y exención del impuesto, plazo, cantidad y cuantía.
2. Estados contables financieros y declaraciones de impuestos.
3. Materiales de certificación emitidos por los departamentos pertinentes.
4. Otra información requerida por las autoridades fiscales.
De acuerdo con el "Aviso sobre la gestión de seguimiento de proyectos de aprobación del impuesto sobre la renta empresarial cancelados y descentralizados" (Guoshuifa [2004] No. 82), las empresas de software pueden presentar su solicitud con materiales de certificación de los departamentos pertinentes, como la industria de la información. Para disfrutar de políticas preferenciales fiscales relevantes, las empresas de software deben adjuntar documentos de respaldo y materiales relacionados cuando soliciten disfrutar de políticas preferenciales fiscales relevantes.
El documento Jigaoji [2001] No. 1351 explica la aprobación de empresas de software clave en el diseño de planificación nacional de la siguiente manera. Dichas empresas pueden solicitar procedimientos de reducción o exención del impuesto sobre la renta para el año en curso con base en el certificado de reconocimiento o el certificado de revisión anual emitido en ese año.
Las empresas de software clave dentro del diseño de planificación nacional implementan un sistema de revisión anual. La Asociación de la Industria de Software de China es responsable de realizar revisiones anuales de las principales empresas de software dentro del diseño de planificación nacional y de informar los resultados de la revisión anual a las autoridades nacionales competentes para su aprobación. Las empresas que aprueben la revisión anual recibirán el sello de la Asociación de la Industria de Software de China con el certificado de revisión anual de empresas de software clave en el diseño de planificación nacional. Las empresas que no pasen la revisión anual ya no disfrutarán de la política preferencial del impuesto sobre la renta del 10% para ese año; .