Cómo facturar el impuesto de diferencia de transporte de carga en el Documento N° 106 de Hacienda y Tributación (2013)
El Anexo 2, "Reglamento en Materias Relevantes para el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado", proporciona una explicación detallada del cálculo de las ventas (aunque el Anexo 3 también propone la exención de impuestos):
(4) Volumen de ventas.
5. Los contribuyentes piloto que presten servicios de agencia de propiedad intelectual, servicios de agencia de transporte de carga y servicios de declaración aduanera deberán deducir el precio total y las tarifas extra obtenidas de los fondos gubernamentales recaudados de la parte encargante y pagados en su cuenta. O el saldo después de los cargos administrativos es la venta. // Interpretación: Básicamente se vuelve al método contable del impuesto empresarial y se puede deducir la diferencia. También se pueden deducir las tarifas de construcción del puerto y las tarifas de inspección de productos básicos que no se pueden deducir en la etapa inicial. Esta es la primera deducción. ¡Oh sí!
No se pueden emitir facturas especiales de impuesto al valor agregado para fondos gubernamentales o tarifas administrativas que puedan cobrarse de la parte confiante. // Interpretación: Si el cliente no desea la transferencia original del billete original, ¡emítale un billete normal! (Los clientes aún deberían poder aceptarlo. Después de todo, no sufrieron ninguna pérdida al cobrar y pagar en nombre de otros. Se beneficiaron de ello en el pasado). De hecho, combinado con la exención de impuestos en el Anexo 4, Se debe emitir una factura general y es mejor facturar varios elementos de cobro juntos.
6. Los contribuyentes generales entre los contribuyentes piloto brindan servicios de agencia de transporte de carga internacional, y el saldo después de deducir las tarifas de transporte internacional pagadas a las empresas de transporte internacional de todos los precios y tarifas extra obtenidas es el monto de las ventas. . Frente. //Interpretación: ¡Deduce otra tarifa de envío internacional! Si la empresa de transporte internacional es una empresa residente, puede emitir una factura especial con tasa impositiva cero; si es una empresa no residente en el extranjero, también se le puede deducir el flete internacional pagado. PD. Las "empresas de transporte internacional" incluyen no sólo el transporte marítimo y aéreo, sino también el transporte terrestre (transporte por vías navegables interiores). Los servicios de transporte prestados a clientes puramente dentro del territorio de otros países (no transfronterizos) también deben considerarse servicios de transporte internacional, ¿verdad?
Los servicios de transporte de carga internacional se refieren a aceptar la encomienda del consignatario o su agente, del consignador o su agente, del propietario del medio de transporte, del arrendatario del medio de transporte o del operador del medio. de transporte a nombre del cliente o en nombre propio, sin prestar directamente servicios de transporte de carga, gestionar directamente el transporte internacional de mercancías para el cliente, transportar vehículos dedicados al transporte internacional dentro y fuera del puerto, contactar y concertar practicajes. , atraque, carga y descarga, etc. Actividades empresariales relacionadas con los trámites comerciales de carga y agenciamiento de buques. // Interpretación: Es decir, servicios de transporte de carga internacional y de agencia de transporte marítimo internacional. Parece que la industria del transporte de carga y la industria de agencia de transporte marítimo se están "integrando" cada vez más.