Tiempo de impuestos en 2023
El Gobierno Popular Provincial de Hainan emitió una nueva versión de las "Medidas provisionales para la gestión de la lista de talentos de alto nivel a corto plazo que disfrutan de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta personal en el puerto de libre comercio de Hainan" el 18 de septiembre. de 2022. Las nuevas medidas se implementarán a partir del 1 de junio de 2023.
Política original:
Esta política se basa en el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la política del impuesto sobre la renta personal para talentos de alto nivel en Hainan Free Puerto Comercial" (Caishui [2020] No. 32) Realizar ajustes.
¿Qué ha cambiado? ¿Cómo debo disfrutar de esta política fiscal preferencial?
Un punto clave para ti:
1. ¿Quién puede disfrutar de la política de IRPF elevada del 15%?
Antes del cierre de la isla, los talentos de alto nivel con necesidades urgentes podrían disfrutar de la política preferencial de exención del impuesto sobre la renta personal en la parte donde la carga fiscal real supere el 15%. Las condiciones son las siguientes: <. /p>
Residir en el Puerto de Libre Comercio de Hainan dentro de un año fiscal. Un total de 183 días.
Los ingresos de los talentos reconocidos por los departamentos de gestión de talentos en todos los niveles en la provincia de Hainan o en el puerto de libre comercio de Hainan alcanzan más de 300.000 yuanes en un año fiscal (la provincia de Hainan implementa ajustes dinámicos basados en el desarrollo económico y social).
2. ¿Qué fuentes de ingresos personales pueden disfrutar del impuesto personal del 15%?
De acuerdo con el artículo 1 del "Aviso sobre cuestiones relativas a la implementación de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta individual para talentos de alto nivel que escasean en el puerto de libre comercio de Hainan" (Nº 1019), los ingresos de Hainan se refieren a los ingresos obtenidos de Hainan por los talentos de alto nivel que escasean Ingresos integrales (incluidos salarios, remuneración laboral, remuneración de los autores, regalías), ingresos operativos y talentos reconocidos por la provincia de Hainan. Incluyendo:
Los ingresos por sueldos y salarios se refieren a los sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos relacionados con el empleo y el empleo que reciben las personas de sus unidades de empleo en Hainan.
Los ingresos por remuneración laboral se refieren a los ingresos obtenidos por personas de Hainan por realizar servicios laborales en Hainan. Los ingresos por remuneración de autor se refieren a los ingresos obtenidos por las personas por la publicación de obras en Hainan en forma de libros, periódicos, etc.
Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos obtenidos por individuos a partir de la provisión de patentes, marcas comerciales, derechos de autor, tecnologías no patentadas y otros derechos de franquicia por parte de Hainan.
Los ingresos comerciales se refieren a los ingresos obtenidos de la producción y las actividades comerciales en Hainan. Los ingresos por subvenciones al talento reconocidos por la provincia de Hainan se reconocerán por separado según los objetos y métodos de distribución. Los relacionados con puestos y empleo se incluirán en el resultado integral; los relacionados con actividades de producción y operación se incluirán en el resultado de operación.
3. ¿Puedo declarar directamente a la tasa impositiva preferencial del 15% durante la etapa de retención y pago?
Los contribuyentes pueden disfrutar de las políticas preferenciales anteriores al realizar la liquidación anual y la liquidación del impuesto sobre la renta personal en la provincia de Hainan. Los trámites diarios aún se llevan a cabo de acuerdo con las "Medidas para la administración de la declaración de retención y pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas (ensayo)" (Anuncio de la Administración Tributaria del Estado N° 61, 2018) y el "Anuncio de la Administración Tributaria del Estado sobre cuestiones relativas Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” (Anuncio N° 62, 2018). Declaraciones de retenciones y pagos a cuenta.
4. ¿Cómo calcular los incentivos y exenciones fiscales para residentes?
Reducción o exención del impuesto sobre la renta integral = (Impuesto sobre la renta integral a pagar - Impuesto sobre la renta integral a pagar × 15%) × Ingreso integral de Hainan ÷ Ingreso integral Reducción o exención del impuesto sobre la renta comercial = (Impuesto sobre la renta comercial a pagar - Ingreso comercial impuesto a pagar Monto del impuesto × 15%) × impuesto sobre la renta empresarial a pagar de Hainan ÷ impuesto sobre la renta empresarial a pagar.
5. ¿Cuándo pueden disfrutar de esta política los talentos calificados de alto nivel y los talentos en demanda?
Esta política se implementará desde el 5438 de junio hasta el 1 de octubre de 2023. Los talentos calificados de alto nivel y los talentos en demanda pueden disfrutar de las políticas preferenciales anteriores al manejar la liquidación y liquidación anual del impuesto sobre la renta personal en la provincia de Hainan. En ese momento, se les devolverá la parte de la carga fiscal real que supere el 15%.
6. Debido a características profesionales, si paso menos de 183 días en el Puerto de Libre Comercio de Hainan en un año fiscal, ¿puedo disfrutar de la política de impuestos altos del 15%?
Por supuesto. Siempre que los talentos calificados de alto nivel y los talentos en demanda puedan pagar continuamente el seguro de pensión básica de los empleados como empleados del Puerto de Libre Comercio de Hainan durante más de 6 meses dentro de un año fiscal (incluido el 5.438 de junio + febrero de este año). Si he firmado un contrato laboral o acuerdo de empleo con una empresa o unidad registrada en el Puerto de Libre Comercio de Hainan y he estado operando sustancialmente durante más de un año, o si puedo proporcionar otros materiales de certificación de relaciones laborales y personales con condiciones equivalentes, deberá presentar una solicitud y explicar a las autoridades fiscales dentro del tiempo especificado. Bajo ciertas condiciones, puede disfrutar de políticas preferenciales después de la aprobación del Departamento Provincial de Recursos Humanos y Seguridad Social de Hainan.
7. ¿Se pueden tributar juntos la renta integral personal y la renta empresarial?
La renta integral personal y la renta empresarial no pueden tributar al mismo tiempo. Sus tipos de ingresos y tiempos de liquidación varían de un año a otro. El momento de la liquidación final del resultado del negocio personal es del 65438 de junio + del 1 de octubre al 31 de marzo, y el momento de la liquidación final del resultado integral es del 1 de marzo al 30 de junio.
8. ¿Cuál es el alcance específico de los talentos de alto nivel?
Cumplir una de las siguientes condiciones:
Talentos reconocidos por los departamentos de gestión de talentos de todos los niveles en la provincia de Hainan.
En un año fiscal, los ingresos del puerto de libre comercio de Hainan alcanzaron más de 300.000 yuanes.
9. ¿Cuál es el alcance específico de la escasez de talento?
Cumplir con la lista de demanda de talento industrial del Puerto de Libre Comercio de Hainan (por razones de espacio, no se muestran todos aquí).
10. Si una persona tiene ingresos imponibles en China continental y Hainan, ¿cómo calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal?
De acuerdo con las disposiciones de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" y el "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", la renta imponible en Hainan y el continente se calcula y grava por separado únicamente la renta de Hainan Free. Trade Port puede disfrutar del impuesto sobre la renta personal real. La política preferencial es eximir la parte con un valor negativo superior al 15%.