Cálculo de gastos de I+D más deducciones en 2022
Recientemente, el Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ciencia y Tecnología emitieron el "Aviso sobre la mejora de la política de súper deducción antes de impuestos para gastos de I+D". ¿Cuáles son los cuatro nuevos cambios importantes a los que deberíamos prestar atención en 2022? El editor ha preparado conocimientos relevantes para usted y espera que le resulten útiles. Hay cuatro nuevos cambios a los que prestar atención en la superdeducción de gastos de I+D en 2022. El solicitante de la evaluación del proyecto de investigación y desarrollo es la autoridad fiscal competente. Si la autoridad fiscal tiene objeciones al proyecto de investigación y desarrollo declarado por la empresa, el solicitante de la evaluación del proyecto de I+D dejará de exigir a la empresa que proporcione un dictamen de evaluación emitido por. el departamento de ciencia y tecnología del gobierno en o por encima del nivel de prefectura a exigir el departamento de ciencia y tecnología en o por encima del nivel de prefectura Cuando el departamento administrativo emite opiniones de tasación, el departamento de ciencia y tecnología debe responder con prontitud para evitar la posibilidad de los contribuyentes. hacer trampa en los dictámenes de evaluación de proyectos de I+D. Los gastos de I+D permitidos para la superdeducción no se limitan a los gastos específicamente utilizados para actividades de I+D, sino que también incluyen los gastos de operación, mantenimiento, ajuste, inspección y reparación de instrumentos y equipos, así como los gastos de desarrollo y fabricación de moldes y equipos de proceso. para pruebas intermedias y producción de prueba de productos. Así como tarifas de alquiler de equipos para actividades de I+D, tarifas de amortización de software, tecnologías patentadas y no patentadas (incluidas licencias, tecnologías propietarias, métodos de diseño y cálculo, etc.). ) para actividades de I+D. En el proceso de investigación y verificación de la sobrededucción de gastos de I+D, es difícil para las autoridades fiscales distinguir qué gastos de insumos directos y gastos de amortización de activos intangibles se utilizan para actividades de I+D y cuáles se utilizan para actividades de producción y operación. A menudo, debido a que los contribuyentes no pueden distinguir entre estos gastos, los gastos anteriores no pueden deducirse en su totalidad. Sin embargo, Finanzas e Impuestos [2015] No. 119 resolvió este problema al cancelar el requisito de que los gastos contabilizados se utilicen exclusivamente para actividades de I+D. También se podrán deducir los costes laborales del personal externo. Cada año, para investigar y verificar si quienes participan directamente en actividades de I+D son empleados corporativos, las autoridades tributarias a menudo necesitan obtener información personal relevante de diferentes departamentos del contribuyente, lo que desperdicia mucha energía. Ya no existe un límite "en el trabajo" en el alcance de las deducciones de tarifas laborales, lo que ayudará a las autoridades tributarias a mejorar la eficiencia del trabajo y ayudará a los contribuyentes a retener talentos de alta tecnología. Según Caishui [2015] Nº 119, los sueldos y salarios de quienes participan directamente en actividades de I+D, el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo, el seguro de accidentes laborales, el seguro de maternidad y los fondos de previsión para la vivienda, así como los Se permite deducir los costes laborales del personal externo de I+D. El alcance del campo de I+D no está limitado por dos campos. Caishui [2015] No. 119 enumera las industrias a las que no se aplica la política de deducción antes de impuestos, a saber: fabricación de tabaco, industria de alojamiento y restauración, industria mayorista y minorista, industria inmobiliaria, industria de arrendamiento y servicios comerciales, industria del entretenimiento, Ministerio de Finanzas y República Popular de China Otras industrias especificadas por la Administración Estatal de Impuestos de la República. La expansión del campo de las actividades de I+D lo hace más aplicable y evita los problemas de las autoridades tributarias causados por cuestiones de "campo" de I+D que surgen de si las actividades de I+D pertenecen a los campos de alta tecnología apoyados por el estado y las áreas clave de la industrialización de alta tecnología. que actualmente se priorizan disputas innecesarias con los contribuyentes. Lo anterior es el conocimiento legal relevante preparado por el editor para usted. Si aún tiene dudas, se recomienda consultar a un abogado en línea.
Objetividad jurídica:
Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China
Artículo 95
Empresa Ley del Impuesto sobre la Renta III La superdeducción de gastos de investigación y desarrollo a que se refiere el inciso (1) del artículo 10 se refiere a los gastos de investigación y desarrollo de activos intangibles en que incurra una empresa para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos que no sean Incluido en las ganancias y pérdidas corrientes. La súper deducción es del 50%.
Si se forma un activo intangible, se amortizará al 150% del coste del activo intangible.
Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China
Artículo 95
Investigación y desarrollo a que se refiere el punto (1) del artículo 30 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas La sobrededucción de gastos se refiere a los gastos de investigación y desarrollo de activos intangibles incurridos por la empresa para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos que no están incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes. La súper deducción es del 50%.
Si se forma un activo intangible, se amortizará al 150% del coste del activo intangible.