Seis etapas de la auditoría de la OPI
Las seis etapas son: 1. Diligencia debida preliminar—2. Auditoría de reorganización empresarial como colocación o enajenación de activos—3. Auditoría de reestructuración accionaria—4. Declaración para auditoría de estados financieros - 6. Cotización de acciones.
Enlaces de revisión específicos
1. Enlaces de aceptación y distribución de materiales: el personal del departamento de aceptación de la Comisión Reguladora de Valores de China llevará a cabo la revisión de acuerdo con el "Reglamento sobre los procedimientos de implementación". de Licencias Administrativas de la Comisión Reguladora de Valores de China" (Orden N° 1 de la Comisión Reguladora de Valores de China) 66) y las "Medidas para la administración de ofertas públicas iniciales y cotización de acciones" (Orden CSRC N° 32), la Los documentos de solicitud de oferta pública serán aceptados de conformidad con la ley y remitidos al Departamento de Supervisión de Emisiones de conformidad con los procedimientos.
2. Reunión presencial: La reunión presencial tiene como objetivo establecer un mecanismo de comunicación preliminar entre el emisor y el departamento de supervisión de la emisión. En la reunión, el emisor presentó brevemente la situación básica de la empresa y el jefe del departamento de supervisión de emisiones presentó los procedimientos, estándares, conceptos y requisitos disciplinarios para la revisión de emisiones. La reunión se organizará según el orden en que se acepten los documentos de solicitud, generalmente el lunes, y la Oficina General notificará a los emisores relevantes y sus patrocinadores.
3. Enlace de revisión: el mecanismo de revisión está diseñado para instar y recordar a los patrocinadores y a sus representantes de los patrocinadores que realicen la debida diligencia. Está previsto que se lleve a cabo antes y después de la reunión de retroalimentación. 1 y la sección de revisión del proyecto de revisión Los revisores de Segunda División, dos representantes de los patrocinadores firmantes y el responsable correspondiente de la institución patrocinadora.
4. Reunión de retroalimentación: después de revisar los documentos de solicitud del emisor, los auditores de la primera y segunda oficina de auditoría redactarán un informe de auditoría desde las perspectivas financiera y no financiera y lo presentarán a la reunión de retroalimentación de la IPO para su presentación. discusión. La reunión de retroalimentación discutirá principalmente los principales temas de preocupación en la revisión preliminar e identificará temas que requieren divulgación y explicación adicional por parte del emisor y mayor verificación e implementación por parte de los intermediarios.
La reunión de retroalimentación se organiza según el orden en que se aceptan los documentos de la solicitud. Generalmente se organiza el miércoles. La organiza y registra la Oficina General. Entre los participantes se encuentran los revisores de la Primera y Segunda Auditoría. Oficinas y jefes de departamento. Después de la reunión de retroalimentación, se formará una opinión por escrito, que se enviará a la institución patrocinadora después de completar los procedimientos internos. El emisor y sus intermediarios no estarán dispuestos a comunicarse con los revisores antes de que se emita la retroalimentación (excepto para el proceso de revisión).
Después de recibir los comentarios, el patrocinador organizará al emisor y a los intermediarios relevantes para implementar y responder según sea necesario. Después de recibir los materiales de retroalimentación y respuesta, la Oficina de Asuntos Generales los registrará y luego los transferirá a la Oficina de Revisión No. 1 y a la Oficina de Revisión No. 2. Los revisores revisarán los documentos de solicitud y los materiales de respuesta según sea necesario.
Después de recibir retroalimentación, el emisor y sus intermediarios pueden comunicarse con el revisor si tienen alguna pregunta durante el proceso de preparación de los materiales de respuesta, y si es necesario, también pueden comunicarse con el jefe de la oficina o departamento. . comunicar.
Si ocurren o se descubren asuntos que deben revelarse durante el proceso de revisión, el emisor y sus intermediarios deben informar de inmediato al departamento de supervisión de emisiones y complementar y modificar los materiales relevantes. Una vez completado el trabajo de revisión preliminar, se elaborará un informe de revisión preliminar (primer borrador) y se presentará a la reunión de revisión preliminar para su discusión.
5. Enlace de divulgación previa: una vez que se hayan implementado los comentarios, las opiniones de la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma y otros departamentos gubernamentales relevantes estén completas y la información financiera no haya caducado, se realizará la divulgación previa. ser arreglado. Para los proyectos que cumplan con las condiciones, la Oficina de Asuntos Generales notificará a la institución patrocinadora para que presente materiales para la reunión de revisión de emisión y un prospecto divulgado previamente (borrador de solicitud). El Departamento de Supervisión de Emisiones organizará la divulgación anticipada después de recibir los materiales relevantes y organizará reuniones de revisión preliminares en el orden de aceptación.
6. Reunión de revisión preliminar: En la reunión de revisión preliminar, los revisores informarán sobre la situación básica del emisor, los principales problemas descubiertos en la revisión preliminar y su estado de implementación. La reunión de revisión preliminar es organizada y registrada por el Departamento de Asuntos Generales, y a ella asisten los jefes de departamento del Departamento de Supervisión de Emisiones, los jefes de las Divisiones de Revisión Primera y Segunda, los revisores, la División General y miembros del Comité de Revisión de Emisiones. (por grupo).
7. Enlace del comité de revisión de emisiones: El sistema del comité de revisión de emisiones es un mecanismo experto de toma de decisiones en la revisión de emisiones. Hay ***25 miembros del comité de revisión de emisiones, divididos en tres grupos. La oficina del comité de revisión de emisiones organiza a los miembros de cada grupo para participar en la reunión de revisión preliminar y en la reunión de revisión de emisiones de acuerdo con la carga de trabajo, y ha establecido un grupo correspondiente. sistema de evitación y sistema de compromiso. El Comité de Revisión de Emisiones lleva a cabo el trabajo de revisión convocando una Reunión de Revisión de Emisiones.
Cinco días antes de la reunión de revisión de emisiones, la Comisión Reguladora de Valores de China emitió un anuncio de reunión, anunciando la lista de emisores revisados por la reunión de revisión de emisiones, la hora de la reunión, la lista de miembros participantes del comité de revisión de emisiones, etc. En la reunión de revisión de la emisión, los miembros expresarán primero sus opiniones de revisión. El tiempo de audiencia del emisor es de 45 minutos. Después de la audiencia, los miembros votarán.
8. Proceso de sellado: una vez que el comité de revisión de emisiones revisa la solicitud inicial del emisor, es necesario sellarla, es decir, los documentos de solicitud originales deben reclasificarse y archivarse para referencia futura.
El trabajo de sellado se realizará luego de que se implementen las opiniones del comité de revisión de emisiones. Si no existen opiniones del Comité de Revisión de Emisiones que deban ser implementadas, el expediente se cerrará luego de pasar la revisión por parte del Comité de Revisión de Emisiones.
9. Asuntos posteriores a la reunión: Los asuntos posteriores a la reunión se refieren a asuntos que ocurren después de que el comité de revisión de emisiones revisa la solicitud de IPO del emisor y antes de que se publique el prospecto, lo que puede tener un impacto significativo en esto. cuestiones de emisión y de inversión de los inversores que deben divulgarse. De existir asuntos posteriores a la reunión, el emisor y sus intermediarios deberán presentar las explicaciones pertinentes a la Oficina de Asuntos Generales de conformidad con la reglamentación.
10. Enlace de aprobación y emisión: Una vez sellados los expedientes y realizados los procedimientos internos, se emitirá el documento de aprobación.