Política libre de impuestos en 2023
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Zonas preferenciales fiscales para grandes autónomos
Últimas políticas preferenciales fiscales en 2022-2023
Últimas políticas preferenciales en IVA:
01. Los pequeños contribuyentes del IVA están exentos de las políticas preferenciales del IVA.
Desde el 1 de abril de 20265438 hasta el 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes del IVA con ventas mensuales inferiores a 6,5438+5 millones de yuanes están exentos del IVA.
Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la aclaración de la política de exención del IVA para los pequeños contribuyentes" (Nº 11 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos ).
02. Continuar implementando la política preferencial de exención del IVA para las ventas de té en frontera.
Desde el 1 de octubre de 2021 hasta el 3 de diciembre de 2023, el té vendido por fabricantes y distribuidores de venta marginal estará exento del impuesto sobre el valor añadido.
El término "té de venta fronteriza", como se menciona en este anuncio, se refiere al té prensado que se exporta a áreas fronterizas minoritarias utilizando té negro, té verde añejo y té negro en polvo como principales materias primas después de la fermentación. cocer al vapor, triturar o freír.
Base de la política: "Anuncio sobre la continuación de la política de impuesto al valor agregado para las ventas fronterizas de té" (Anuncio No. 4 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China , 2021).
03. Continuar implementando la política preferencial de exención del IVA para ciertos ingresos por intereses de las empresas financieras.
Los ingresos por intereses de pequeños préstamos a pequeñas empresas, empresas financieras, pequeñas empresas y hogares industriales y comerciales individuales están exentos del IVA. El período de implementación de la política preferencial se extenderá hasta el 31 de febrero de 2023.
Políticas fiscales preferenciales para los pequeños contribuyentes en 2022
1 Desde el 1 de abril de 20265438 hasta el 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes realizan ventas sujetas al IVA, y El total. el monto de las ventas no excede los 15.000 yuanes (el primer trimestre es un período impositivo y el monto de las ventas trimestrales no excede los 450.000 yuanes, lo mismo a continuación).
2. Los pequeños contribuyentes tienen ventas sujetas al IVA y las ventas mensuales totales superan los 6,5438+5 millones de yuanes, pero después de deducir las ventas actuales de bienes raíces, las ventas de bienes, servicios y activos intangibles no lo hacen. superar los 654,38 +0,5 millones de yuanes.
3. Otras personas utilizan el alquiler único para arrendar bienes inmuebles y pueden compartir los ingresos del alquiler en partes iguales durante el período de arrendamiento correspondiente. Si los ingresos mensuales por alquiler no superan los 6,5438+5 millones de yuanes, las pequeñas y microempresas pueden disfrutar de la política preferencial de exención del impuesto al valor agregado a las pequeñas y microempresas. Los pequeños contribuyentes del IVA que están sujetos a la política de recaudación de diferencias del IVA pueden determinar si pueden disfrutar de la política de exención del IVA si el monto es inferior a 6,5438+0,5 millones de yuanes.
¿Cuándo finalizará la política preferencial del IRPF en 2022?
1. El bono único para todo el año no está incluido en el ingreso salarial de este mes. A finales de 2023 se implementará la política de registros tributarios independientes basados en tasas de conversión mensuales.
2. El impuesto sobre la renta de las personas físicas seguirá estando exento para aquellos cuyos ingresos anuales no superen los 6.543.800 yuanes + 200.000 yuanes y que deban pagar impuestos o cuya devolución de impuestos anual no supere los 400 yuanes. continuará hasta finales de 2023.
3. La política fiscal independiente para los incentivos al capital de las empresas cotizadas se mantendrá hasta finales de 2022.
Lo anterior es el conocimiento jurídico sobre las “Políticas Preferenciales Fiscales para los Pequeños Contribuyentes en 2022”. El ingreso mensual o el monto de las ventas es de 6,5438+5 millones de yuanes. 450.000 yuanes por trimestre, exentos de IVA si se cumplen los requisitos legales.
Base Legal
Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado
Artículo 13 Los contribuyentes distintos de los pequeños contribuyentes deberán solicitar a las autoridades tributarias competentes el reconocimiento de su calificación. Los métodos de identificación específicos serán formulados por las autoridades fiscales del Consejo de Estado.
Las políticas preferenciales para los pequeños contribuyentes en 2022 incluyen reembolsos de impuestos, reducciones de impuestos y tarifas, políticas fiscales preferenciales regionales y subsidios financieros de los gobiernos locales.
La política de subsidio financiero del gobierno local incluye entre un 30% y un 80% de ayuda y recompensas para el impuesto al valor agregado de las empresas registradas en el parque; entre un 40% y un 80% de ayuda y recompensas para las reservas locales del impuesto sobre la renta corporativa; individuos Los propietarios únicos o los trabajadores por cuenta propia (de pequeña escala) pueden solicitar la evaluación y la recaudación, y la carga fiscal integral después de la evaluación será inferior al 4%.
Desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, se aplicará un 3% de ingresos por ventas imponibles y una exención del IVA a los pequeños contribuyentes del IVA; se suspende la retención del IVA del 3% para el valor agregado; elementos de retención.
Las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas en 2022 son las siguientes:
1. En términos del impuesto al valor agregado, los pequeños contribuyentes están directamente exentos de impuestos al emitir. facturas ordinarias, y el 3% sobre facturas especiales.
2. El impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica en un rango de 6.543.800 RMB + 0.000 RMB, y se aplica al 5 % en un rango de 10.000 RMB a 3 millones de RMB.
3. Impuesto sobre dividendos de accionistas, es decir, dividendos o transferencias de capital por parte de accionistas corporativos. Cuando se da de baja una empresa, es necesario abordar sus beneficios no distribuidos. Una empresa no necesita pagar dividendos cuando temporalmente no los paga.
¿Qué tipo de empresa puede convertirse en una pequeña y microempresa?
Las normas de Finanzas y Tributación [2019] N° 13 son, en otras palabras, que el impuesto anual a pagar no excede los 3 millones, el número de empleados no excede los 3 millones y los activos totales no no exceder los 50 millones.
Por supuesto, lo más importante es participar en industrias que no estén restringidas ni prohibidas en China.
Además, a partir del 1 de abril de 2022, siempre que no solicites factura especial, podrás declarar libre de impuestos independientemente de que emitas factura ordinaria, y no está sujeta a la límite trimestral de 450.000. En pocas palabras, a partir del 1 de abril, la política trimestral a pequeña escala de 450.000 yuanes se ha relajado y ya no está limitada al límite de exención de impuestos de 450.000 yuanes. Siempre que no solicite un billete especial, la cantidad libre de impuestos inferior a 5 millones de yuanes está libre de impuestos, incluso si solicita un billete general.
Lo anterior es el contenido relevante de las políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas en 2022.
¿Qué políticas de reducción y exención de impuestos están disponibles en 2022?
Análisis jurídico: 1. Los pequeños contribuyentes calificados están exentos del IVA.
A partir del 1 de abril de 20265438, los pequeños contribuyentes que tengan ventas sujetas al IVA y cuyas ventas mensuales no excedan los 15.000 yuanes estarán exentos del IVA. Nota: Los pequeños contribuyentes, los votos clave y los votos ordinarios están incluidos en la cuota de 6,5438+0,5 millones, y se declarará y pagará en su totalidad un centavo más.
2. Reducción o exención gradual del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes.
En 2022, los contribuyentes generales implementarán la política de tasa de impuesto al valor agregado del 1%. A partir de 2020, los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes con una tasa impositiva del 3% se reducirán a una tasa impositiva del 1%. Después de dos años de disfrute, esta póliza se seguirá incrementando en un año. 3. Reducción y exención del impuesto sobre la renta empresarial para empresas pequeñas y de bajos beneficios
Si es una empresa pequeña y de bajos beneficios con un impuesto anual a pagar de menos de 6,5438 millones de yuanes, la tasa impositiva reducida será incluido en el impuesto a pagar, y la tasa del impuesto corporativo será del 20%. En otras palabras, la tasa impositiva real de 6,543,8 millones de yuanes es sólo para pequeñas empresas rentables. ¿Deberían cumplir las cuatro condiciones simultáneamente?
1) Participar en industrias no restringidas y prohibidas.
2) El impuesto anual a pagar no excederá los 3 millones de yuanes.
3) No más de 300 empleados.
4) La cantidad total de fondos no excederá los 50 millones de yuanes.
4. Si el impuesto individual a pagar por un trabajador autónomo no supera los 6,543,8 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta personal se reducirá a la mitad.
Desde enero de 2021 hasta el 1 de febrero de 2022, bajo la premisa de las políticas preferenciales actuales, si el impuesto anual a pagar por los trabajadores autónomos no supera los 10.000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal se reducirá a la mitad.
Condiciones de disfrute
1. No importa cómo lo recojas, podrás disfrutarlo.
2. Sólo podrás disfrutarlo si pagas los impuestos por adelantado.
3. Las exenciones y exenciones tributarias se calculan según el siguiente método:
Monto de exención de impuestos = (monto de exención de impuestos parcial para personas físicas independientes cuyo impuesto a pagar no exceda de 6,5438 + 0 millones de yuanes - monto de exención de impuestos para otras pólizas × monto de exención de impuestos para trabajadores por cuenta propia) El monto del impuesto no deberá exceder 6,5438+0 millones de yuanes) × (654,38+0-50%).
5. Las bonificaciones de fin de año se difieren de forma independiente.
Con el fin de seguir reduciendo la carga sobre los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal y la presión sobre los grupos de ingresos bajos y medios, la reunión ejecutiva del Consejo de Estado celebrada el 29 de febrero de 2021 65438 decidió que, en primer lugar, el El bono anual único no se incluirá en los ingresos salariales mensuales. Las tasas impositivas individuales se pagarán de forma independiente antes de finales de 2023.
6. Continuar implementando la política preferencial de exención del IVA para ciertos ingresos por intereses de las empresas financieras.
Los ingresos por intereses de pequeños préstamos otorgados a pequeñas empresas, empresas financieras, pequeñas empresas y hogares industriales y comerciales individuales están exentos del impuesto al valor agregado. Se amplía el período de implementación de la política preferencial hasta el 65438 de febrero + 31 de febrero de 2023.
Base jurídica: Artículo 3 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” Tipo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: (1) La renta integral estará sujeta a un tipo impositivo progresivo en exceso del 3% al 45%.
(2) Los ingresos comerciales están sujetos a una tasa impositiva progresiva en exceso del 5% al 35%.
(3) Intereses, dividendos, ingresos por dividendos, ingresos por arrendamiento de inmuebles, ingresos por transferencia de inmuebles e ingresos inesperados, el tipo impositivo es del 20%.
Políticas preferenciales para los pequeños contribuyentes
Con el fin de apoyar el desarrollo de las pequeñas y microempresas y reducir su carga fiscal, mi país ha introducido una serie de políticas fiscales preferenciales. ¿Qué políticas fiscales preferenciales pueden disfrutar los contribuyentes en general?
1. Los pequeños contribuyentes están exentos del IVA sobre las ventas sujetas a impuestos calculado a una tasa impositiva del 3%.
De acuerdo con el “Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre la Exención del Impuesto al Valor Agregado a los Pequeños Contribuyentes al Valor Agregado” (Anuncio N° 15 de 2022, del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos), del 1 de abril de 2022 al 31 de febrero de 2022, se aplicará el 3% de los ingresos por ventas imponibles y la exención del IVA a los pequeños contribuyentes del IVA con una tasa de retención en origen; del 3% quedará suspendido.
Cabe señalar que los contribuyentes no pueden emitir facturas especiales del IVA cuando disfrutan de políticas fiscales preferenciales. Si se emite factura especial, el impuesto al valor agregado se calculará y pagará a una tasa del 3%.
2. Los pequeños contribuyentes están sujetos al 5% de las ventas imponibles y el impuesto al valor agregado trimestral no excederá los 450.000.
Según el "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la aclaración de la política de exención del IVA para los pequeños contribuyentes" (Anuncio N° 11 del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Fiscalidad), 1 de abril de 20265438 a 2022 Al 31 de febrero de 2018 las ventas mensuales fueron insuficientes.
Mucha gente piensa que la política de exención trimestral del IVA de 450.000 RMB para los pequeños contribuyentes ha desaparecido, pero en realidad esto es incorrecto.
A partir del 1 de abril de 2022, el 3% de las ventas imponibles de los pequeños contribuyentes no excederá los 5 millones de yuanes (los pequeños contribuyentes cuyas ventas imponibles superen los 5 millones de yuanes deben registrarse como pequeños contribuyentes). Si se aplica la tasa impositiva del 5%, se seguirá aplicando la política preferencial original. El impuesto al valor agregado mensual es de 6,5438+5 millones de yuanes y el impuesto al valor agregado trimestral es de 450.000 yuanes. También cabe señalar que la parte por la que se emiten facturas especiales no puede acogerse a la exención fiscal.
El alcance aplicable de la tasa impositiva del 5% incluye principalmente impuestos diferenciados para las ventas de bienes raíces, servicios de arrendamiento de bienes raíces, servicios de despacho de mano de obra y servicios de protección de seguridad.