¿Qué es el CRS?
¿Qué es el CRS?
1. ¿Qué es el SRC?
CRS (Estándar común de informes): * * *Igual que el Estándar de informes. Aparece en la norma para el intercambio automático de información de cuentas financieras emitida por la OCDE 2065 438+04, con el objetivo de combatir la evasión fiscal transfronteriza. Casi 100 países de todo el mundo han participado y firmado el acuerdo de intercambio automático de información financiera, lo que significa que todos los activos de las cuentas financieras en el extranjero de los residentes fiscales chinos se presentan automáticamente a las autoridades fiscales chinas. Para entonces, las cuentas financieras como las cuentas de depósito, las cuentas de depósito en garantía, los contratos de seguro con valor en efectivo, los contratos de anualidades, las tenencias de instituciones financieras, los derechos e intereses de deuda, etc., se harán públicas.
En segundo lugar, ¿quiénes se verán afectados por el SRC?
No hay activos en el extranjero y todos los activos son nacionales, por lo que no se ven afectados por CRS.
Dos tipos de personas se verán afectadas por CRS:
El primer tipo de residentes fiscales chinos tienen cuentas financieras en el extranjero, es decir, cualquier activo financiero fuera de China, como depósitos, valores , productos de seguros de inversión, fondos de inversión, fideicomisos, etc. Puede considerarse como una cuenta financiera local de no residentes e intercambiar información con la oficina de impuestos china.
El segundo tipo son los residentes fiscales no chinos con activos financieros en China, es decir, sus cuentas financieras en China se considerarán "cuentas de no residentes" en China y se comparará la información de sus cuentas. con el país donde se encuentren sus residentes fiscales. Recaudación, presentación e intercambio.
En tercer lugar, ¿a quién debería buscar CRS? Instituciones Financieras
Todas las entidades, independientemente de su forma jurídica, serán clasificadas por CRS como instituciones financieras o instituciones no financieras de acuerdo con ciertas reglas.
Existen dos tipos de entidades no financieras: entidades no financieras pasivas (más del 50% de sus ingresos son ingresos pasivos, como dividendos de inversiones, plusvalías, rentas activas, etc.); instituciones no financieras (más del 50% de sus ingresos son ingresos activos, como ingresos por ventas, ingresos laborales, etc.).
Solo las entidades identificadas como instituciones financieras son entidades de cumplimiento según CRS, y Es necesario cumplir con los requisitos establecidos por CRS. Una serie de obligaciones tales como identificación de cuentas, recopilación de información y presentación de informes.
4. ¿Qué son las instituciones financieras?
Institución de depósito
Variedad de bancos o instituciones similares que aceptan depósitos.
Agencia reguladora
Si una institución mantiene "activos financieros" para otros y los ingresos relacionados con activos y servicios financieros exceden el 20% del ingreso total, cumple con la determinación del CRS de un institución custodio, la premisa de tiempo son los últimos tres años. Si la institución tiene una antigüedad inferior a tres años, prevalecerá el período de existencia. Los activos financieros mantenidos incluyen acciones de empresas, intereses de sociedades o fideicomisos, papel moneda, bonos diversos, materias primas, swaps, seguros o contratos de anualidades.
Entidad de inversión
Si la principal actividad económica de la institución (ingresos relevantes superiores al 50% de los ingresos totales) en los últimos tres años (duración inferior a tres años) es para o por cuenta de clientes Si realiza uno o más de los siguientes negocios, se reconoce como una "entidad de inversión".
1. Negociación de instrumentos del mercado monetario (cheques, letras de cambio, certificados de depósito, derivados, etc.);
2. Gestión de carteras individuales y colectivas.
3. Invertir y gestionar activos financieros por cuenta ajena.
5. ¿Qué información se intercambia en las entidades financieras?
Cuenta de depósito
Cuenta de entrega condicional
Contrato de seguro de valor en efectivo
Contrato de anualidad
Institución financiera que posee capital /Deuda
6. ¿Qué información se intercambiará en la cuenta?
Cuentas y saldos de cuentas
No existe un umbral para las cuentas personales existentes; es decir, independientemente del monto, está dentro del alcance del intercambio de información. Para los clientes corporativos existentes, las cantidades inferiores a 250.000 dólares pueden excluirse del intercambio de información. No existe un umbral para abrir una nueva cuenta personal o empresarial y se requiere el intercambio de información independientemente del monto.
Además, cuando las instituciones financieras identifican a los titulares de cuentas, si descubren que el titular de la cuenta no es un individuo sino una empresa, entonces la "institución financiera" generalmente necesita determinar si la empresa es negativa o positiva. Si es un número negativo (los ingresos por inversiones representan más del 50%), es necesario penetrar en la empresa, averiguar quién es el verdadero controlador detrás de ella y determinar si se trata de una situación que requiere declaración si es positiva; , no es necesario hacer nada. Al mismo tiempo, si el titular de la cuenta es una "institución financiera", generalmente se puede ignorar, porque dado que el titular de la cuenta es una "institución financiera", también es necesario identificar si el titular de la cuenta necesita declarar, para que para evitar la omisión del responsable último del tratamiento.
Ingresos por intereses, ingresos por dividendos, ingresos por productos de seguros e ingresos por transacciones de activos financieros relacionados con cuentas relevantes.
Una serie de datos básicos sobre la cuenta: nombre, fecha de nacimiento, país, etc.
El importe total pagado o acreditado en la cuenta durante el año.
7. ¿Qué activos no están dentro del alcance de la revisión de CRS?
Los intereses directos no relacionados con la deuda sobre bienes inmuebles y bienes físicos específicos no entran en la categoría de activos financieros y no necesitan ser declarados. Como bienes raíces, yates, autos deportivos, antigüedades, caligrafía y pinturas, joyas y otros activos no financieros.