¿Qué métodos se utilizan generalmente en la planificación fiscal corporativa?
En primer lugar, elija un método de financiación razonable.
De acuerdo con la legislación fiscal actual de mi país, los pagos de intereses de préstamos de una empresa se pueden desembolsar antes de impuestos dentro de un cierto rango, mientras que los pagos de dividendos solo se pueden desembolsar con cargo a las ganancias de la empresa después de impuestos. Desde la perspectiva del ahorro fiscal, es más beneficioso para las empresas pedir dinero prestado a los bancos y financiarse entre sí que recaudar fondos directamente de la sociedad.
En segundo lugar, elija un socio comercial razonable.
El actual sistema de impuesto al valor agregado de mi país estipula que hay contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala. Diferentes proveedores soportarán diferentes cargas impositivas. Por ejemplo, cuando el proveedor es un contribuyente general del IVA, la empresa puede pagar el IVA después de comprar los bienes de acuerdo con el saldo después de deducir el impuesto soportado correspondiente del impuesto repercutido si no puede obtener un IVA especial para los bienes comprados por un; Pequeño contribuyente, El impuesto soportado contenido en la factura no se puede deducir y la carga tributaria es mayor que la anterior. Si se emite una factura especial, se puede deducir parte de ella.
En tercer lugar, "evitar lo importante y tomar lo fácil" para cambiar la obligación tributaria.
Las empresas convierten una obligación tributaria alta en una obligación tributaria baja, lo que significa que en el mismo comportamiento económico, cuando hay múltiples opciones impositivas para elegir, los contribuyentes pueden evitar el "punto impositivo alto" y elegir "impuestos bajos". punto” para reducir la obligación tributaria. El ejemplo más típico es la planificación del ahorro fiscal para servicios no sujetos a impuestos. Desde una perspectiva fiscal, existen dos tipos principales de operaciones concurrentes: una es la misma tasa impositiva pero diferentes tasas impositivas. Por ejemplo, las empresas del sistema de suministro y comercialización generalmente se ocupan tanto de las necesidades diarias, con una tasa del impuesto al valor agregado del 17 por ciento, como de materiales de producción agrícola, con una tasa del impuesto al valor agregado del 13 por ciento. En segundo lugar, los diferentes tipos de impuestos tienen diferentes tipos impositivos. Este tipo generalmente significa que en sus actividades comerciales, la empresa no solo opera partidas del impuesto al valor agregado, sino que también involucra partidas del impuesto comercial.
4. Gastos razonables.
Las empresas pueden reducir la base impositiva y reducir los ingresos imponibles distribuyendo total y razonablemente diversos gastos y estimando completamente las posibles pérdidas sin violar las leyes fiscales ni los sistemas financieros. Para los artículos que el estado permite que se incluyan en los gastos, como fondos de sindicatos, cuotas de bienestar de los empleados, fondos de educación, etc., que se retiran al 2%, 14% y 1,5% del total de los salarios sujetos a impuestos, se deben pagar. en su totalidad tanto como sea posible. Para algunas pérdidas que puedan ocurrir, como las pérdidas por deudas incobrables, las empresas deben anticipar completamente y hacer provisiones completas tanto como sea posible de acuerdo con el límite superior dentro del alcance permitido por las leyes tributarias. Esto no sólo cumple con las disposiciones de las leyes tributarias y los sistemas financieros nacionales, sino que también logra efectos de ahorro fiscal.
5. Reducir el importe del impuesto a pagar.
Hay dos factores que afectan el importe del impuesto a pagar, a saber, la base imponible y el tipo impositivo. Cuanto menor sea la base impositiva, menor será la tasa impositiva y menor el monto del impuesto a pagar. La planificación fiscal puede partir de estos dos factores y encontrar formas legales de reducir el importe del impuesto a pagar. Por ejemplo, si la renta imponible de una empresa al 30 de febrero de 2005 es de 100.200 yuanes, el impuesto sobre la renta a pagar por la empresa es de 33.066 yuanes (100.200×33%). Si la empresa lleva a cabo una planificación fiscal y paga unos honorarios de consultoría fiscal de 200 yuanes, la renta imponible de la empresa será de 65.438+000.000 yuanes (65.438+000.200-200), y el impuesto sobre la renta a pagar será de 27.000 yuanes (65.438+000.000× 27%). En comparación, podemos encontrar que solo pagamos 200 yuanes por planificación fiscal, pero ahorramos impuestos.
En sexto lugar, sopesar la carga fiscal global.
Por ejemplo, muchos planes de planificación incluyen opciones para los contribuyentes generales del IVA y para los contribuyentes de pequeña escala. Por ejemplo, si una empresa es una empresa manufacturera con ventas anuales de aproximadamente 900.000 yuanes sin incluir impuestos, el precio de compra anual de materiales de la empresa sin incluir el impuesto al valor agregado es de aproximadamente 700.000 yuanes. La empresa cuenta con un sólido sistema contable y está calificada como contribuyente general. Si se trata de un contribuyente general, el tipo del impuesto sobre el valor añadido aplicable a los productos de la empresa es del 17% y el impuesto sobre el valor añadido a pagar es de 34.000 yuanes (90 × 17 % - 70 × 17 % si se trata de un contribuyente pequeño); Contribuyente de escala, la tasa impositiva es del 6% y el impuesto al valor agregado pagadero es del 6% Impuesto 54.000 yuanes (90 × 6%)> 34.000 yuanes. Por lo tanto, la elección de los contribuyentes generales sólo puede hacerse desde la perspectiva del impuesto al valor agregado. Pero, de hecho, aunque el impuesto al valor agregado de la pequeña contribuyente Donna es de 20.000 yuanes, su impuesto soportado es de 119.000 yuanes (70×17%). Aunque no se puede deducir, se puede incluir en el costo, aumentando así. el costo en 119.000 yuanes. Reducir el impuesto sobre la renta en 39.270 yuanes (65.
7. Aprovechar al máximo las políticas fiscales preferenciales.
Para los contribuyentes, el enfoque de la planificación fiscal que utiliza políticas fiscales preferenciales es cómo utilizar racionalmente las disposiciones de las políticas y regulaciones fiscales, aplicar tasas impositivas más bajas o más preferenciales y planificar racionalmente la producción y las actividades comerciales para que puede La carga fiscal real es la más baja, logrando así ahorros fiscales. Por ejemplo, según las leyes fiscales de mi país, las empresas de alta tecnología ubicadas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado están exentas del impuesto sobre la renta durante dos años a partir del año de producción. Las empresas que utilizan aguas residuales, gases residuales, residuos y otros desechos como principales materias primas pueden estar exentas del impuesto sobre la renta durante cinco años. Además, el estado también tiene diferentes políticas fiscales preferenciales para la inversión en apoyo a la agricultura y el desarrollo de iniciativas de educación, ciencia y salud. Los operadores empresariales deben consultar las regulaciones políticas, comparar exhaustivamente el entorno de inversión, los rendimientos de las inversiones, los riesgos de las inversiones y otros factores, decidir las áreas de inversión, las direcciones de las inversiones y los proyectos de inversión, llevar a cabo una planificación fiscal razonable y reducir las cargas impositivas corporativas.
Cabe señalar que los contribuyentes deben utilizar los métodos anteriores para ahorrar impuestos. Por un lado, es necesario cumplir con las características de producción y operación de la empresa, hacer planes generales y no perder de vista, por otro lado, es necesario estudiar y comprender periódicamente las tendencias de los impuestos nacionales; reforma y modificación y ajuste de políticas y medidas preferenciales, comprender con precisión los límites de las leyes y políticas fiscales y realizar investigaciones en profundidad Las disposiciones pertinentes de la ley fiscal previenen otros problemas causados por el ahorro fiscal.