Condiciones de reconocimiento de empresas de alta tecnología en 2021, procedimientos de procesamiento contable de empresas de alta tecnología, incentivos fiscales e interpretaciones de políticas
Las políticas y el tratamiento contable pertinentes para las empresas de alta tecnología son bastante prácticos; los incentivos fiscales que disfrutan las empresas de alta tecnología también son muy poderosos. Permítanme compartir con ustedes un conjunto de información sobre empresas de alta tecnología, incluidas las condiciones de reconocimiento, el tratamiento contable, los incentivos fiscales y las interpretaciones de políticas.
(Enlace para obtener el método) Necesita una descripción general y mirarlo estratégicamente:
1 Reconocimiento de empresas nacionales de alta tecnología y políticas preferenciales 1.1 ¿Qué es una empresa nacional de alta tecnología? Empresa? 1.2 ¿Qué políticas preferenciales se pueden disfrutar al convertirse en una empresa nacional de alta tecnología? 1.3 ¿Cómo solicitar convertirse en una empresa nacional de alta tecnología? 1.3.1 Condiciones para el reconocimiento de alta tecnología 1.3.2 Proceso de reconocimiento 1.4 Típico de alta tecnología empresas - empresas de software 1.5 Las empresas de software disfrutan de políticas preferenciales especiales 1.5.1 Impuesto sobre la renta: dos años de exención y tres años de reducción a la mitad 1.5.2 Impuesto al valor agregado: devolución al momento del cobro 2 Introducción al caso empresa 2.1 Perfil de la empresa 2.2 Liderazgo principal y estructura organizativa de la empresa 2.3 Responsabilidades de cada puesto en el departamento de finanzas 2.4 Política fiscal básica de la empresa 2.4.1 Principales partidas impositivas (tarifas) y tasas impositivas (tarifas) 2.4.2 Preferencias fiscales 2.5 Las principales políticas contables de la empresa 2.6 Los sujetos contables de la empresa 3 Actividades económicas y comerciales de la industria del software de alta tecnología 3.1 Contabilidad financiera del proceso de desarrollo de productos 3.1.1 Proceso de desarrollo de productos de software 3.1 .2 Partidas de súper deducción para proyectos de investigación y desarrollo de productos de software 3.1.3 Negocio de investigación y desarrollo de productos de software 3.1.4 Negocio de investigación y desarrollo de productos integrados de software y hardware 3.2 Contabilidad empresarial de adquisiciones empresariales 3.2.1 Introducción al negocio de adquisiciones y al proceso de adquisiciones 3.2.2 Actividades comerciales de adquisiciones 3.3 Negocio de ventas Contabilidad 3.3.1 Tipos de ingresos de empresas de software y reconocimiento de ingresos 3.3.2 Proceso de ventas de empresas de software 3.3.3 Ventas y actividades operativas de empresas de software 3.4 Otras actividades operativas 3.5 Procesamiento de fin de mes 3.6 Emisión de tres declaraciones principales 4 Asuntos relacionados con la auditoría 4.1 Identificación de altos empresas de tecnología Materiales que deben presentarse 4.2 Condiciones de la agencia intermediaria 4.3 Informe de auditoría especial sobre gastos de I + D 4.4 Informe de auditoría especial sobre detalles de ingresos de productos (servicios) de alta tecnología 4.5 Informes de contabilidad financiera de los últimos tres años 4.6 Empresas de alta tecnología identificación (revisión) 4.7 Presentación anual de empresas de alta tecnología 5 Asunto relacionado con impuestos 5.1 Devolución inmediata de la solicitud de devolución del IVA (mensual) 5.2 Liquidación final anual del impuesto sobre la renta corporativa - súper deducción de gastos de I + D En resumen, sería demasiado largo expandir uno por uno; por lo tanto, la mayoría de las necesidades financieras se enumeran a continuación.
6 Procesamiento de cuentas (la mayoría de las necesidades financieras) 6.1 Alcance de la súper deducción antes de impuestos para gastos de I+D 1. Los gastos de mano de obra del personal se refieren a los salarios, las primas del seguro de pensión básico, las primas del seguro médico básico, las primas del seguro de desempleo, primas de seguro de accidentes de trabajo, primas de seguro de maternidad y fondos de previsión de vivienda, así como costes laborales del personal externo de I+D. (1) El personal que participa directamente en actividades de I+D incluye investigadores, personal técnico y personal auxiliar. Los investigadores se refieren a profesionales que se dedican principalmente a proyectos de investigación y desarrollo. Los técnicos se refieren al personal que tiene conocimientos técnicos y experiencia en uno o más campos de la tecnología de la ingeniería, las ciencias naturales y las ciencias de la vida y participan en trabajos de investigación y desarrollo bajo la dirección de investigadores. ; personal auxiliar se refiere a los técnicos involucrados en actividades de investigación y desarrollo. El personal externo de I + D se refiere a investigadores, personal técnico y personal auxiliar que han firmado un acuerdo (contrato) de empleo laboral con la empresa o empresa de despacho de mano de obra y están empleados temporalmente. La empresa que acepta el envío de mano de obra paga a la empresa de envío de mano de obra de acuerdo con el acuerdo (contrato), y los sueldos, salarios y otros gastos realmente pagados por la empresa de envío de mano de obra al personal externo de I + D pertenecen a los gastos laborales del personal externo de I + D. . (2) Los sueldos y salarios incluyen incentivos de capital para el personal de I+D que pueden deducirse antes de impuestos según la normativa. (3) Si el personal que participa directamente en actividades de I+D o el personal externo de I+D también participa en actividades no relacionadas con I+D, la empresa deberá llevar los registros necesarios de sus actividades de personal y registrar los gastos reales relacionados incurridos en gastos de I+D de acuerdo con la proporción de horas de trabajo reales y otros métodos razonables y gastos de producción y operación, y no se permitirá ninguna deducción adicional por gastos no asignados.
2. Los costos de inversión directa se refieren a los costos de materiales, combustible y energía consumidos directamente por las actividades de investigación y desarrollo de moldes, equipos de proceso utilizados para pruebas intermedias y producción de prueba de productos, y los costos de compra de muestras, prototipos y métodos de prueba generales que no constituyen activos fijos honorarios de inspección para la operación y mantenimiento de productos de prueba, ajuste, inspección, reparación y otros gastos de instrumentos y equipos utilizados para actividades de I+D, así como honorarios de alquiler de instrumentos y equipos alquilados mediante arrendamientos operativos. para actividades de I+D. (1) Si los instrumentos y equipos alquilados mediante arrendamiento operativo para actividades de I+D también se utilizan para actividades no relacionadas con I+D, la empresa debe llevar los registros necesarios del uso de los instrumentos y equipos y contabilizar las tarifas de alquiler reales en función de las horas de trabajo reales. Distribuir los gastos de I+D y los gastos de producción y operación entre los gastos de I+D y los gastos de producción y operación de manera proporcional y razonable, y cualquier gasto no asignado no se deducirá de manera adicional. (2) Si las actividades de I+D de una empresa forman directamente productos o productos que se forman como componentes y se venden externamente, los costos de material correspondientes en los gastos de I+D no se deducirán además. Si las ventas de productos y los gastos de materiales correspondientes ocurren en diferentes años fiscales y los gastos de materiales se han incluido en los gastos de I + D, los gastos de materiales correspondientes se pueden utilizar para compensar directamente los gastos de I + D del año actual en el año de ventas. insuficiente para compensar, se trasladará a años posteriores. Continuar reduciéndose. 3. Los gastos de depreciación se refieren a los gastos de depreciación de instrumentos y equipos utilizados en actividades de investigación y desarrollo. (1) Si los instrumentos y equipos utilizados para actividades de I+D también se utilizan para actividades que no son de I+D, la empresa debe llevar los registros necesarios del uso de los instrumentos y equipos y calcular los gastos de depreciación reales en gastos de I+D de acuerdo con la proporción de horas de trabajo reales y otros métodos razonables y gastos de producción y operación, y no se permitirá ninguna deducción adicional por gastos no asignados. (2) Si los instrumentos y equipos utilizados por la empresa para actividades de I + D cumplen con las disposiciones de la ley tributaria y eligen la política preferencial de depreciación acelerada, al disfrutar de la política de súper deducción antes de impuestos para gastos de I + D, se calculará la súper deducción. en la parte de depreciación antes de impuestos. 4. Los gastos de amortización de activos intangibles se refieren a los gastos de amortización de software, patentes y tecnologías no patentadas (incluidas licencias, tecnologías patentadas, diseños y métodos de cálculo, etc.) utilizados en actividades de investigación y desarrollo. (1) Si los activos intangibles se utilizan para actividades de I+D y al mismo tiempo para actividades no relacionadas con I+D, la empresa debe llevar los registros necesarios del uso de los activos intangibles y calcular los gastos de amortización reales en gastos de I+D de acuerdo con la proporción de horas de trabajo reales y otros métodos razonables y gastos de producción y operación, y no se permitirá ninguna deducción adicional por gastos no asignados. (2) Si los activos intangibles utilizados para actividades de I+D cumplen con las disposiciones de la ley tributaria y optan por acortar el período de amortización, al disfrutar de la política de súper deducción antes de impuestos para gastos de I+D, la parte de amortización de la deducción antes de impuestos será calculado como una súper deducción. 5. Las tarifas de diseño de nuevos productos, las tarifas de formulación de especificaciones de nuevos procesos, las tarifas de ensayos clínicos para el desarrollo de nuevos medicamentos y las tarifas de pruebas de campo para tecnología de exploración y desarrollo se refieren a las tarifas in situ para el diseño de nuevos productos, la formulación de especificaciones de nuevos procesos y los ensayos clínicos para desarrollo de nuevos fármacos y tecnología de exploración y desarrollo. Gastos diversos incurridos durante el proceso de prueba relacionados con la realización de la actividad. 6. Los gastos por encomendar investigación y desarrollo externos. Los gastos incurridos al encomendar a instituciones nacionales o instituciones individuales la realización de actividades de I+D se incluirán en los gastos de I+D de la parte encargante al 80% del importe real de los gastos y se calcularán como superdeducciones. El comisionado no podrá realizar sobrededucciones. Los gastos incurridos al encomendar actividades de investigación y desarrollo en el extranjero se incluirán en los gastos de I+D en el extranjero encomendados a la parte encargante de acuerdo con el 80% del monto real de los gastos incurridos. La parte de los gastos de I+D en el extranjero confiados que no exceda los dos tercios de los gastos de I+D nacionales calificados puede deducirse como una deducción adicional antes del impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con las reglamentaciones. Confiar actividades de I+D en el extranjero no incluye confiar actividades de I+D a personas extranjeras. 7. Otros gastos relacionados se refieren a otros gastos directamente relacionados con las actividades de I+D, como honorarios de materiales de libros técnicos, honorarios de traducción de datos, honorarios de consultoría de expertos, honorarios de seguros de I+D de alta tecnología, recuperación, análisis, evaluación, demostración, tasación y revisión de I+D. resultados, tarifas de evaluación y aceptación, tarifas de solicitud de propiedad intelectual, tarifas de registro, tarifas de agencia, gastos de viaje, tarifas de conferencias, tarifas de bienestar de los empleados, primas de seguro de pensión complementaria y primas de seguro médico complementario. El importe total de dichos gastos no podrá exceder del 10% del total de los gastos de I+D que puedan ser superdeducidos.
6.2 Configuración de cuentas de gastos de I+D y procesamiento contable Los gastos de I+D son temas de primer nivel, y los gastos de gastos son temas de segundo nivel, incluidos salarios, tasas de asistencia social, gastos de viaje, depreciación, tarifas de materiales, tarifas de agua y electricidad, tarifas de oficina, tarifas de comunicación, las tasas de inspección y las tasas de aprobación, las tasas de patentes, las tasas de investigación, las tasas de servicios técnicos, otros gastos y otros temas detallados son temas de tercer nivel 1. Este tema representa diversos gastos incurridos por las empresas en el proceso de investigación y desarrollo de activos intangibles. 2. Este tema debe basarse en proyectos de investigación y desarrollo, llevar una contabilidad detallada de los "gastos de gasto" y los "gastos capitalizados" respectivamente. 3. Tratamiento contable principal de los gastos de I+D (1) Si los gastos de I+D incurridos por la empresa para desarrollar intangibles. los activos por sí solos no cumplen con las condiciones de capitalización, esta cuenta se debitará (gastos gastados), si se cumplen las condiciones para la capitalización, se debitará esta cuenta (gastos capitalizados) y "materias primas", "depósitos bancarios", "empleado "salario por pagar" y otras cuentas se acreditarán. (2) Obtenido por la empresa de otras maneras Para proyectos de investigación y desarrollo en curso, esta cuenta (gastos capitalizados) debe debitarse y acreditarse a "depósitos bancarios" y otras cuentas de acuerdo con el monto determinado. El monto de los gastos de I+D incurridos en el futuro debe manejarse de acuerdo con las disposiciones del punto (1) anterior (3) ) Si el proyecto de investigación y desarrollo alcanza su uso previsto y forma activos intangibles, la cuenta de "activos intangibles" debe debitarse. y acreditado a esta cuenta (gastos capitalizados) de acuerdo con el saldo de esta cuenta (gastos capitalizados). Al final del período, la empresa debe atribuir esta cuenta a El monto de los gastos consumidos recaudados se transfiere a la cuenta "Gastos de I + D". , la cuenta "Gastos de I + D" se debita y esta cuenta (gastos gastados) se acredita. 4. El saldo deudor al final del período de esta cuenta refleja los gastos de investigación y desarrollo en curso de la empresa que cumplen con las condiciones de capitalización. Los llamados gastos de I+D, desde la perspectiva de la empresa, son gastos en proyectos internos de investigación y desarrollo de la empresa, de acuerdo con las disposiciones de las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales Nº 6 - Activos Intangibles", gastos en investigación interna y. proyectos de desarrollo de la empresa. Los gastos en la fase de investigación deben distinguirse de los gastos en la fase de desarrollo. La investigación se refiere a las investigaciones planificadas originalmente para obtener y comprender nuevos conocimientos científicos o técnicos. El desarrollo se refiere a la transferencia de resultados de investigación u otra información antes de la comercialización. producción o uso. El conocimiento se utiliza en un plan o diseño para producir materiales, dispositivos, productos, etc. nuevos o sustancialmente mejorados. Ejemplos: 1. Etapa de I+D y etapa de desarrollo: Gasto en I+D - gasto consumido (durante la etapa de investigación) ——Capitalizado Gastos (etapa de desarrollo) Crédito: Materias primas/Remuneración a los empleados a pagar/Depósitos bancarios 2. Cuando haya alcanzado un estado utilizable, Débito: Gastos de gestión (los honorarios de gestión se trasladan mensualmente) Activos intangibles (Ha alcanzado un estado utilizable ) Crédito: Gasto en I+D - gasto consumido - gasto capitalizado 3. Si la I+D falla, todos los gastos incluidos en activos intangibles en la etapa inicial se transferirán a gastos: gastos administrativos - Gastos de I+D: activos intangibles 4. Ventas de nuevos productos después del éxito La I+D se almacena, débito: Préstamo de depósito bancario: Impuesto sobre la renta empresarial principal a pagar - Impuesto al valor añadido a pagar (impuesto repercutido) Débito: Préstamo para costes empresariales principales: Gasto en I+D - Gasto capitalizado Después de andar a tientas día y noche, todas las empresas de alta tecnología Tengo relatos pragmáticos. He destilado la esencia de mi experiencia; he ayudado a muchos estudiantes a llegar a tierra. Si lo necesitas, bienvenido, toma la iniciativa de contar la historia;