Respuestas sobre conceptos básicos de impuestos y práctica diaria de 2011.

1. Opción única (llene la etiqueta de la respuesta correcta entre paréntesis después del enunciado de la pregunta. Cada pregunta vale 2 puntos, ***20 puntos)

> 1. La clasificación más importante y básica del sistema tributario es ()

A Clasificación en función de si la carga tributaria se puede repercutir b Clasificación en función de la relación entre impuesto y precio

C. Clasificación del objeto tributario d.

2. La función más básica de la tributación es ()

A. Función política

C Función social. p >

3. El núcleo de las "tres naturalezas" de la tributación es ()

A. Obligatorio

C.

4. Entre los siguientes elementos del sistema tributario, los principales signos que distinguen los diferentes tipos de impuestos son ()

A. Contribuyente b. período d. Objetivo fiscal

5. Los contribuyentes que no utilicen los certificados de registro fiscal de acuerdo con las regulaciones, o presten, alteren, destruyan, comercialicen o falsifiquen certificados de registro fiscal serán multados con no menos de 2.000 RMB. no más de 10.000 RMB; si las circunstancias son graves, serán castigados con ()

A Una multa de 10.000 a 50.000 yuanes B. Una multa de 10.000 a 60.000 yuanes

C. Una multa de más de 10.000 yuanes pero no más de 80.000 yuanes D. Una multa de más de 10.000 yuanes 1 Multas de hasta 10.000 yuanes.

6. Para los contribuyentes que realicen actividades ilegales como evasión fiscal, resistencia fiscal, fraude fiscal, etc., el plazo para que las autoridades fiscales recuperen sus impuestos es ()

3 años B. 5 años

C.10 D. Permanente

7. El tiempo para solicitar el registro fiscal ante las autoridades fiscales es ().

A. Dentro de los 15 días siguientes a la fecha de obtención de la licencia comercial b. Dentro de los 30 días siguientes a la fecha de obtención de la licencia comercial.

C. Dentro de los 45 días siguientes a la fecha de obtención de la licencia comercial d. Dentro de los 60 días siguientes a la fecha de obtención de la licencia comercial.

8. Cierto centro comercial ha implementado el pago del principal y el precio actual es de 6,5438+0,2 millones de yuanes. El reembolso del principal después de 654,38+00 años es 654,38+0/2 y el volumen de ventas sujeto al IVA de este centro comercial es de () millones de yuanes.

A.12

C.1.2 D.0

9. Una determinada unidad vende bienes con descuento y emite una factura especial separada con letras rojas por el importe del descuento. El importe de las ventas para el IVA es ().

A. Descuento b. Ventas sin descuento

C. Ventas después del descuento d. Comportamiento de ventas para el IVA.

A. Las empresas de telecomunicaciones brindan servicios de telecomunicaciones mientras venden teléfonos.

B. La tienda de materiales de construcción vende materiales de construcción y también brinda servicios de decoración.

C. Las empresas de electrodomésticos venden electrodomésticos y brindan a los clientes servicios de entrega e instalación.

D. Los fabricantes de automóviles no solo producen y venden automóviles, sino que también brindan servicios de reparación de automóviles.

2. Opción múltiple (ponga la etiqueta de la respuesta correcta entre paréntesis después de la pregunta. Cada pregunta vale 3 puntos, ***30 puntos)

1. tipos de impuestos Los siguientes son impuestos centrales: ()

A. Impuesto sobre la compra de vehículos b. Impuesto al consumo

C. Impuesto al valor agregado

. 2. Pertenecen a los gobiernos central y local: * * *Quienes disfrutan del impuesto son ().

A. Impuesto al consumo b. Impuesto al valor agregado

C. Impuesto sobre la renta corporativa

3. impuestos ()

A. Impuesto al valor agregado b. Impuesto al consumo

C. Arancel

4. con facultad para formular normas tributarias es ()

A. Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China b. Ministerio de Finanzas

C. . Administración General de Aduanas

5. Entre los siguientes, las autoridades tributarias pueden utilizar el método de "liquidación y liquidación" para recaudar impuestos: ()

A. o negarse a proporcionar información fiscal

B En las primeras etapas de las operaciones comerciales, la producción La operación aún no es oficial.

c.Existe una grave escasez de personal de gestión de contabilidad financiera empresarial.

d. La base de cálculo del impuesto declarada por el contribuyente es evidentemente baja y no existe ningún motivo legítimo.

6. Las siguientes son medidas obligatorias: ()

(1) Notificar por escrito al banco del contribuyente u otra institución financiera para congelar los depósitos del contribuyente equivalentes al monto del impuesto a pagar.

Se notifica por escrito al banco del contribuyente u otra institución financiera para que retenga impuestos de sus depósitos.

C. Embargar o sellar las mercancías, bienes u otros bienes del contribuyente por un valor igual al impuesto a pagar.

(4) Incautar, retener, subastar o vender mercancías, bienes u otros bienes por un valor igual al impuesto pagadero conforme a la ley, y utilizar el producto de la subasta o venta para compensar el impuesto.

7. Los requisitos para el uso de facturas incluyen ()

A. No prestar, transferir ni emitir facturas en nombre de otros. b. No se permite desarmar ni utilizar facturas sin aprobación.

C. No se ampliará el ámbito de uso de las facturas profesionales d.

8. Entre las siguientes ventas, el impuesto al valor agregado se aplica a ()

A. La empresa produce puertas y ventanas de aleación de aluminio y es responsable de la instalación.

B. Las empresas mayoristas venden productos y los entregan en su puerta.

C. El hotel brinda servicios de catering y vende tabaco, alcohol y bebidas.

D. El departamento de telecomunicaciones vende teléfonos móviles y brinda servicios a los clientes.

9. No se deducirán del impuesto repercutido los siguientes impuestos soportados ()

A.b. Productos agrícolas adquiridos para servicios de restauración

C. producción Flete pagado d. Materias primas donadas aceptadas

10. Lo siguiente se aplica a la baja tasa impositiva del 13% ()

A. Venta de agua del grifo

p>

C. Venta de piensos d. Venta de electricidad

3. Juicio (marque "√", escriba mal "×" y complete los corchetes detrás de la pregunta. Cada pregunta vale 1 punto, * **10 puntos)

1. El impuesto al valor agregado de mi país generalmente está incluido en el precio de los bienes. Se puede ver que el impuesto al valor agregado es un impuesto dentro del precio. ( )

2. Juzgar si una forma de ingreso fiscal es un impuesto no se basa en su nombre, sino principalmente en si tiene las "tres propiedades" de la imposición al mismo tiempo. ( )

3. Según la relación entre impuesto y precio, el impuesto se puede dividir en impuesto ad valorem e impuesto específico. ( )

4. Cuando el importe del objeto imponible supere el umbral, sólo tributará la diferencia que supere dicho umbral. ( )

5. Las unidades y personas físicas que no se dediquen a actividades productivas y comerciales pero que tengan obligaciones tributarias conforme a las leyes y reglamentos deben registrarse ante las autoridades tributarias de conformidad con la normativa. ( )

6. Los contribuyentes que disfruten de reducción o exención de impuestos podrán no presentar declaraciones temporalmente durante el período de reducción o exención de impuestos. ( )

7. Si las autoridades tributarias tienen motivos para creer que un contribuyente dedicado a operaciones productivas y comerciales ha evadido obligaciones tributarias, pueden ordenar al contribuyente que proporcione una garantía fiscal. ( )

8. Si un contribuyente del IVA realiza tanto servicios imponibles como servicios no imponibles y no puede contabilizarlos por separado o no puede contabilizar con precisión sus respectivas ventas, los servicios no imponibles se pagarán junto con los servicios gravados. ( )

9. Todos los sobreprecios cobrados al comprador con la venta de bienes o prestación de servicios, independientemente del tratamiento contable, deben incorporarse al volumen de ventas para calcular el impuesto a pagar. ( )

10. El depósito cobrado por un contribuyente del IVA por el arrendamiento o venta de envases con el fin de vender bienes debe incorporarse al volumen de ventas para calcular el impuesto a pagar, independientemente de cómo se calcule en contabilidad. . ( )

4. Cálculo (Enumere las fórmulas y pasos de cálculo. Cada pregunta tiene 10 puntos, ***40 puntos)

1. -impuesto agregado, el siguiente negocio de compra y venta ocurrió en marzo de 2009:

(1) Compré dos lotes de ropa y obtuve facturas especiales de impuesto al valor agregado para ambos. Los pagos indicados en las dos facturas especiales fueron de 200.000 RMB y 360.000 RMB respectivamente, y los importes del impuesto soportado fueron de 34.000 RMB y 6,12 millones de RMB respectivamente. El primer pago de 200.000 RMB no se pagó y el segundo pago de 360.000 RMB fue pagadero. en el mes actual. Además, al comprar estos dos lotes de mercancías, se pagaron los costos de flete de 2.600 yuanes y 40.000 yuanes respectivamente, y se obtuvieron facturas ordinarias emitidas por el transportista.

(2) Ventas al por mayor de un lote de ropa, con ventas libres de impuestos de 6,5438+8 millones de yuanes, liquidadas mediante encomienda de cobro bancario. Las mercancías se enviaron y los procedimientos de cobro se completaron, pero. el pago aún no ha sido recuperado.

(3) Venta al por menor de diversos tipos de ropa y ventas sin impuestos por valor de 380.000 yuanes. Al mismo tiempo, se entregó a los clientes como obsequio ropa con un precio minorista de 6,5438+0,78 millones de yuanes.

(4) Vender 20 computadoras domésticas a cambio de intercambio, cada una con un precio minorista de 6.500 yuanes, y pagar a los clientes 500 yuanes por cada computadora vieja.

Intentemos calcular el impuesto al valor agregado que pagó este centro comercial en marzo de 2009.

2. Las empresas son contribuyentes generales del Impuesto sobre el Valor Añadido. Las siguientes transacciones económicas ocurrieron en febrero de 2009:

(1) Compró un lote de materias primas, obtuvo una factura especial del impuesto al valor agregado que indicaba el precio de 700.000 yuanes y las materias primas fueron inspeccionadas y almacenadas en el almacén;

(2) pagar 30.000 yuanes por el costo de transporte de los materiales de almacenamiento y obtener los documentos de transporte emitidos por el departamento de transporte;

(3) la factura especial del impuesto al valor agregado emitido para el producto de venta indica el precio de 6 millones de yuanes;

(4) La empresa vende productos a los consumidores mediante intercambio y obtiene ingresos en efectivo de 300.000 yuanes y bienes de segunda mano con descuento. de 510.000 yuanes;

(5) Compra un lote de bienes y obtiene La factura especial del impuesto al valor agregado indica el precio de 654,38 millones de yuanes, y los bienes han sido inspeccionados y recibidos en el almacén;

(5) p>

(6) Se distribuyen dividendos a los accionistas por productos de producción propia, con ventas de productos similares de 200.000 yuanes (sin impuestos).

Todas las facturas de compras especiales obtenidas por la empresa han sido certificadas ese mes.

Intentemos calcular el impuesto sobre el valor añadido que pagará esta empresa en febrero.

3. Dongfang Furniture Company es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En febrero de 2009, la empresa tenía los siguientes negocios económicos:

(1) Un lote de madera comprado para la producción de muebles ha sido pagado en su totalidad y aceptado en el almacén.

La factura especial del impuesto al valor agregado emitida por la otra parte indicaba que el pago de las mercancías era de 400.000 yuanes, y la factura de flete emitida por la unidad de transporte indicaba que el monto del flete era de 6,5438+0 millones de yuanes;

(2) Los revestimientos arquitectónicos adquiridos se utilizaron para decorar el edificio de oficinas de la empresa, el importe del impuesto al valor añadido indicado en la factura especial es de 90.000 yuanes y se han completado los procedimientos de aceptación y almacenamiento.

(3; ) Al importar un lote de accesorios para la producción de muebles, el precio con derechos de aduana pagados es de 80.000 yuanes, con un arancel pagado de 65.438+0.000 yuanes;

(4) Se vendió un lote de muebles, con un monto de ventas (impuestos incluidos) de 936.000 yuanes.

El saldo del impuesto sobre el valor añadido soportado por la empresa al comienzo del período era de 8.000 yuanes, y todas las facturas especiales obtenidas han pasado la certificación.

Intenta calcular el impuesto al valor agregado de la empresa para febrero.

4. Una empresa industrial es contribuyente general del Impuesto sobre el Valor Añadido. El negocio de compra y venta en marzo de 2009 es el siguiente:

(1) Compró un lote de materias primas de producción. El precio y el impuesto indicados en la factura especial del impuesto al valor agregado fueron 230.000 yuanes y 391.000 yuanes respectivamente. Se han verificado los ingresos del almacén; se pagan otros 30.000 yuanes por el flete;

(2) Se compraron y aceptaron en el almacén el precio y el impuesto indicados en el impuesto especial al valor añadido; la factura es de 80.000 yuanes y 13.600 yuanes respectivamente;

(3) Comprar directamente a los agricultores un lote de productos agrícolas para producción y procesamiento, y el precio indicado en el comprobante de compra aprobado por la autoridad fiscal es de 420.000 yuanes;

(4) Se vende un lote de productos mediante cobro y pago. La mercancía ha sido enviada y se han completado los trámites de cobro bancario, pero el pago no ha llegado. El volumen de ventas indicado en el valor especial. la factura con impuestos adicionales emitida al comprador es de 600.000 yuanes;

(5) Las 20 toneladas de acero compradas este mes y las 20 toneladas de acero del mismo precio en stock se transferirán a la fábrica de expansión de la empresa.

El impuesto soportado reservado al comienzo del período es de 4.000 yuanes. Se han certificado todas las facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido obtenidas este mes.

Intentemos calcular el impuesto al valor añadido que la empresa debería pagar en marzo.