¿Cómo cumplimentar la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades?
1. "Período impositivo": generalmente complete el año calendario del 1 al 1 al 65438 + 2 al 31, si el contribuyente abre negocios a mitad del año, el real; la fecha de apertura debe completarse como 65438 en el año en curso + La fecha del 31 de febrero debido a fusiones, escisiones, quiebras, suspensión de negocios, etc. Si un contribuyente necesita liquidarse a mediados de año de conformidad con la reglamentación, deberá declararlo hasta la fecha de la efectiva suspensión de actividades o de la decisión judicial de declararse en quiebra, y de conformidad con las "Medidas Administrativas para la Liquidación Definitiva". y Liquidación del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China" (Desarrollo de Impuestos Estatales [[20051200]) Hacer una declaración.
2. “Número de Identificación del Contribuyente”: Complete el código del número del certificado de registro tributario emitido uniformemente por la autoridad tributaria.
3. “Nombre del Contribuyente”: el nombre completo del contribuyente que consta en el certificado de registro tributario.
(2) Partidas de ingresos totales
Complete todas las partidas de ingresos imponibles que le ocurran al contribuyente durante el período actual y deban reconocerse como ingresos del período actual de acuerdo con las normas tributarias. .
Línea 1.1 “Ingresos por Ventas (Explotación)”:
(1) Instrucciones: Complete los “ingresos comerciales principales” y los “otros ingresos comerciales” calculados por el contribuyente de acuerdo con la sistema contable, y los ingresos por ventas atribuidos que deben reconocerse como ingresos del período actual de acuerdo con las normas tributarias.
(2) Fuente de datos: contribuyentes que implementan el "Sistema de Contabilidad Empresarial" y el "Sistema de Contabilidad para Pequeñas Empresas", de la línea 1 del Anejo 1 (1) Ingresos por ventas (operativos) y otros detalles de ingresos El total los ingresos por ventas (operativos) de los contribuyentes que implementen el “Sistema de Contabilidad de Empresas Financieras” provienen del total de ingresos básicos de negocios de la línea 1 (2) del Anejo 1 (2) del “Estado de Resultados de Negocios Principales de Empresas Financieras”; Sistema de Contabilidad Institucional" " y "Sistema de Contabilidad de Unidades Privadas No Empresariales", instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales, provienen de la fila 3 a la línea 3 del Apéndice 1 (3) "Tabla de Partidas de Ingresos de Instituciones Públicas , Grupos Sociales y Unidades Privadas No Empresariales "El monto total de los ingresos por subsidios superiores, fondos de apropiación, ingresos comerciales e ingresos operativos de 7 líneas.
2. Línea 2 "Ingresos por Inversiones":
(1) Instrucciones: Complete los ingresos por intereses de inversiones de deuda y los ingresos por dividendos de inversiones de capital obtenidos por el contribuyente. Los intereses de inversiones de deuda incluyen intereses acumulados sobre diversas inversiones de deuda, incluidos los ingresos por intereses de deuda; los ingresos por dividendos: deben declararse los dividendos, dividendos, ganancias conjuntas, ganancias de cooperación o asociación y otros ingresos por dividendos acumulados obtenidos de inversiones de capital.
(2) Fuente de datos: Del total de ingresos por inversiones (ingresos por tenencia) en la fila 17 de la columna 4 del Apéndice 3 "Declaración detallada de ingresos (pérdidas) por inversiones".
3. Línea 3 “Ingresos netos por transferencia de inversiones”:
(1) Descripción: Complete los ingresos obtenidos por la transferencia, venta y enajenación de diversos activos de inversión (incluidos los monetarios). activos y La suma de los activos no monetarios (valor razonable)) después de deducir los impuestos y tasas pertinentes.
(2) Fuente de datos: Del ingreso neto total proveniente de transferencias de inversiones en la línea 17 de la columna 6 del Apéndice 3 "Declaración detallada de ingresos (pérdidas) por inversiones".
4. Línea 4 “Ingresos de Subsidios”:
(1) Instrucciones: Complete todos los ingresos de subsidios financieros recibidos por el contribuyente, incluyendo el impuesto sobre ventas reducido o reembolsado, etc.
(2) Fuente de datos: Los contribuyentes que implementan el "Sistema de Contabilidad para Empresas Comerciales", el "Sistema de Contabilidad para Pequeñas Empresas" y el "Sistema de Contabilidad para Empresas Financieras" provienen de los "ingresos de subsidios" en la contabilidad. declaración de resultados El "Sistema de Contabilidad de Instituciones Públicas" y el "Sistema de Contabilidad de Unidades Privadas No Empresariales" incluyen a las instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales, que provienen del presupuesto fiscal de ingresos por subsidios en la línea 2 del Anejo; 1 (3).
5. Línea 5 "Otros ingresos":
(1) Instrucciones: Además de los ingresos anteriores, complete otros ingresos que deban reconocerse en el período actual según la contribución. regulaciones. Incluyendo los "ingresos no operacionales" calculados según el sistema contable, así como los ingresos por reestructuración de deuda reflejados en "reservas de capital", la recepción de activos donados, la apreciación de activos y otros ingresos que deban reconocerse como ingresos corrientes según las normas tributarias.
(2) Fuente de datos: Contribuyentes que implementan el “Sistema de Contabilidad de Empresas Comerciales” y el “Sistema de Contabilidad de Pequeñas Empresas”, derivados del Anejo 1 Ingresos por Ventas (Negocios) y Otros Ingresos, Línea 16 del Anejo Otros Los ingresos totales de los contribuyentes que implementan el “Sistema de Contabilidad de Empresas Financieras” provienen de la línea 16 del Anejo 1 (2) del “Estado de Rentas de Empresas Financieras” el total de otros ingresos del “Sistema de Contabilidad de Instituciones Públicas” y la “Unidad de Empresas Privadas No Empresas”; Sistema de Contabilidad" 》Las instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales se derivan del total de ingresos por donaciones en la línea 10 y otros ingresos en la línea 11 de la lista de partidas de ingresos de instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales en Apéndice 1 (3).
6. "Ingresos totales" en la línea 6: el monto total derivado de las líneas 1 a 5 de esta tabla, es decir, ingresos por ventas (operativos), ingresos por inversiones, ingresos netos por transferencias de inversiones, ingresos por subsidios. y otros La cantidad total de ingresos.
(3) Partidas de deducción
Complete las partidas de costos incurridos por el contribuyente en el período actual y que deben ser deducidos en el período actual de acuerdo con las leyes tributarias.
1. Línea 7 “Costos de Ventas (Operación)”:
(1) Instrucciones: Complete los “costos principales del negocio” y “otros negocios” calculados por el contribuyente según el sistema contable “Gastos”, así como los costos correspondientes a los ingresos por ventas atribuidos.
(2) Fuente de datos: Contribuyentes que implementan el "Sistema de Contabilidad Empresarial" y el "Sistema de Contabilidad para Pequeñas Empresas", gastos de ventas (operativos) de la línea 1 del anejo de costos y gastos del Anejo 2 (1) El monto total de los contribuyentes que implementan el "Sistema de Contabilidad de Empresas Financieras" proviene del total de gastos comerciales básicos en la línea 1 del Anexo 2 (2) "Cuadro de Costos y Gastos de Empresas Financieras".
2. Línea 8: “Recargo de negocio principal”:
(1) Instrucciones: Complete el impuesto y recargo correspondiente al “ingreso de negocio principal” del contribuyente para el período actual ( realmente pagado y por pagar), incluido el impuesto empresarial, el impuesto al consumo, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el valor añadido de la tierra y el recargo educativo.
(2) Fuente de datos: contribuyentes que implementan el “Sistema de Contabilidad para Empresas Comerciales”, “Sistema de Contabilidad para Pequeñas Empresas Comerciales” y “Sistema de Contabilidad para Empresas Financieras”, del estado de resultados contables “Negocio Principal Impuestos y Adicionales".
(3) Nota: De acuerdo con las leyes, reglamentos y disposiciones pertinentes del impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre las ventas de productos y los recargos pagados por los contribuyentes, como el impuesto al consumo, el impuesto a las empresas, el impuesto a los recursos, los derechos de aduana, el mantenimiento urbano y Se pueden deducir tarifas de construcción, recargos por educación, etc., así como impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuestos sobre el uso de la tierra, impuestos de timbre, etc.
Si en la deducción de gastos se han incluido el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre el uso de la tierra y el impuesto de timbre pagado por las empresas financieras, ya no se deducirán por separado. Los impuestos y derechos de escritura sobre equipos importados pagados por empresas financieras deben capitalizarse e incluirse en el valor original de los activos fijos o intangibles, y no pueden deducirse directamente como gastos corrientes.
3. Línea 9 “Gastos del Periodo”:
(1) Instrucciones: Complete el total de los gastos de ventas (operativos), gastos administrativos y gastos financieros incurridos por el contribuyente en el presente. período.
(2) Fuente de datos: Los contribuyentes que implementan el "Sistema de Contabilidad Empresarial" y el "Sistema de Contabilidad para Pequeñas Empresas" provienen del Anexo 2 (1).
Los gastos totales del período actual en la línea 29 del cronograma de costos y gastos: los contribuyentes que implementan el "Sistema de Contabilidad de Empresas Financieras" se derivan de la línea 39 del "Cuadro de Costos y Gastos de Empresas Financieras" en Anexo 2 (2). Gastos totales del período.
Línea 4.10 "Costo de transferencia de inversiones":
(1) Instrucciones: Complete el costo de transferir activos de inversión (incluidas las inversiones de capital a corto plazo y las inversiones de capital a largo plazo) , inversión a largo plazo calculada utilizando el método de la participación Las inversiones de capital deben ajustarse de acuerdo con las leyes fiscales.
(2) Fuente de datos: Proviene del total de la fila 17 de la columna 9 del Apéndice 3 "Estado detallado de ingresos (pérdidas) por inversiones".
"Otras deducciones" en la línea 5.11:
(1) Instrucciones: Complete los costos y gastos correspondientes a los "otros ingresos" en la línea 5 (incluyendo "gastos no operativos" "según normativa fiscal (partidas deducibles, deterioro de valoración de activos, etc.). Sin embargo, no incluye donaciones de ayuda para desastres de bienestar público, donaciones de ayuda para desastres de bienestar no público ni tarifas de patrocinio.
(2) Fuente de datos: contribuyentes que implementan el “Sistema de Contabilidad Empresarial” y el “Sistema de Contabilidad para Pequeñas Empresas”), del Anejo 2 (1) Línea 17 del anejo de costos y gastos total otras deducciones: Los contribuyentes que implementan el "Sistema de Contabilidad de Empresas Financieras" se toman de la línea 20 del "Declaración de Costos y Gastos de Empresas Financieras" del Anejo 2 (2). Las instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales que implementan el "Sistema de contabilidad de instituciones públicas" y el "Sistema de contabilidad empresarial de Zhou Minwu" se encuentran en el Apéndice 2 (3) "Detalles de las partidas de gasto de instituciones públicas, grupos sociales, y Unidades Privadas No Empresariales" 》El monto total de gastos que se permite deducir en la línea 14.