Preguntas del examen de agente tributario certificado de 2014: Derecho tributario (2) Práctica diaria (16 de diciembre)

Preguntas de opción múltiple

1. Según la normativa vigente, las siguientes afirmaciones sobre el impuesto predial son correctas ( ).

A. Si los derechos de propiedad no se determinan y las disputas de alquiler no se resuelven, el impuesto a la propiedad está temporalmente exento

B. Para edificios subterráneos independientes que sean propiedades industriales, del 10% al 30% del valor original de la propiedad será el valor residual imponible de la propiedad

C. Si el contribuyente renueva o amplía la casa original, no aumentará el valor original de la casa y no se utilizará como base para calcular el impuesto a la propiedad

D. Para los edificios subterráneos conectados a casas sobre el suelo, la parte subterránea y la parte sobre el suelo deben considerarse como un todo para calcular y recaudar el impuesto a la propiedad de acuerdo con las regulaciones pertinentes sobre la construcción de casas sobre el suelo.

2. Una fábrica de procesamiento de alimentos emplea a 10 empleados y los activos La cantidad total era de 2 millones de yuanes. Cuando las autoridades fiscales inspeccionaron sus operaciones comerciales en 2011, encontraron que los ingresos por ventas de alimentos eran de 500.000 yuanes, los ingresos por la transferencia de bonos del tesoro. era de 40.000 yuanes y los ingresos por intereses de los bonos del tesoro eran de 10.000 yuanes. Sin embargo, los costos y gastos no se pudieron verificar, por lo que las autoridades fiscales adoptaron métodos de verificación. Se aplica el impuesto sobre la renta y la tasa de renta imponible es 15. En 2011, la fábrica de procesamiento de alimentos debería pagar el impuesto sobre la renta empresarial de () millones de yuanes. (2012)

A. 1,5

B. 1,62

C. 1,88

D. 2.03

3. En marzo de 2012, una empresa abrió una nueva sucursal en las afueras. Se estimaba que ocuparía 15.000 metros cuadrados de terreno cultivado, de los cuales 800 metros cuadrados se utilizaron para construir una guardería y 2.000 metros cuadrados. Se utilizaron metros cuadrados para construir una escuela. Se ocuparon tierras cultivadas locales. El importe del impuesto es de 20 yuanes por metro cuadrado. La empresa debe pagar el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas ( ) yuanes.

A. 244000

B. 260000

C． 284000

D. 300000

4. Una empresa industrial es un contribuyente general. En julio de 2012, llegó a un acuerdo de reestructuración de deuda con la empresa A, utilizando sus propios productos para compensar la deuda de 1,5 millones de yuanes contraída por la empresa A durante un año. Hace años, el producto de producción propia cuesta 800.000 yuanes y tiene un valor de mercado de 1,2 millones de yuanes. El impuesto sobre la renta de sociedades que deben pagar las empresas industriales por este negocio es de ( ) millones de yuanes. (No se consideran impuesto de construcción urbana ni recargo de educación)

A. 6.02

B. 7,4

C. 10

D. 12.4

5, junio de 2012. El guionista Zhang de un centro de producción de dramas televisivos recibió un salario de 2.000 yuanes, una bonificación de 1.500 yuanes para el segundo trimestre y una tarifa por el uso del guión de 10.000 yuanes del centro. Zhang deberá pagar el impuesto sobre la renta personal ( ) yuanes en junio.

A. 1 450

B. 1 850

C. 1 930

D. 1 600

6. En agosto de 2011, la empresa A se fusionó con la empresa B por absorción, y el negocio fusionado cumplió con las condiciones para el procesamiento comercial especial. En el momento de la fusión, el valor contable de los activos netos de la empresa B era de 11 millones de yuanes y el valor razonable de mercado era de 13 millones de yuanes, compensando la pérdida de 700.000 yuanes durante el período al final del año. , la tasa de interés de los bonos del tesoro a más largo plazo emitidos por el estado fue de 4,5. En 2011, la empresa A El monto de la pérdida de la empresa B a compensar es de ( ) millones de yuanes.

(2012)

A. 3.15

B. 49,50

C. 58,50

D. 70.00

Respuesta C

Preguntas de opción múltiple

7. Cuando las autoridades tributarias realicen investigaciones de negocios relacionados, la empresa y sus partes relacionadas, así como las partes relacionadas partes La información relevante que otras empresas relacionadas con la investigación empresarial deben proporcionar de acuerdo con las regulaciones incluye ( ).

A. Información contemporánea como estándares, métodos de cálculo y explicaciones de precios y tarifas relacionados con transacciones comerciales relacionadas

B. Otras empresas relacionadas con la investigación comercial relacionada deben proporcionar información sobre precios de productos, métodos de fijación de precios y niveles de ganancias que sean comparables a los de la empresa investigada

C. Información contemporánea como estándares, métodos de cálculo y explicaciones de precios y tarifas relacionados con transacciones comerciales con empresas no afiliadas

D. Información relevante sobre el precio de reventa (transferencia) o precio de venta final (transferencia) de propiedad, derechos de uso de propiedad, servicios laborales, etc. involucrados en transacciones comerciales relacionadas

E. Toda la información sobre transacciones comerciales relacionadas con empresas afiliadas

8. Quienes desembarcan de trenes y barcos están exentos del impuesto sobre vehículos y barcos (　).

A. Vehículos eléctricos puros

B. Vehículo eléctrico híbrido enchufable

C. Vehículo de pila de combustible

D. Barcaza no motorizada

E. Motos para discapacitados

Preguntas indefinidas de opción múltiple

9. Un individuo extranjero trabaja en una empresa con inversión extranjera en China y es director de otra empresa. Sus ingresos en 2012 son As. siguiente:

(1) La empresa implementa un sistema salarial anual. El individuo recibe un ingreso salarial mensual de 5.800 yuanes y un ingreso salarial por beneficios de 80.000 yuanes al final del año; >

(2) Al final del año, obtener ingresos por honorarios de director de 30.000 yuanes;

(3) Obtener ingresos por dividendos de 20.000 yuanes de la empresa con inversión extranjera;

(4) Transfiera el departamento de cámaras y obtenga ingresos por transferencia de 15.000 yuanes, cámara El precio original es de 14.000 yuanes y los gastos razonables relevantes son 800 yuanes

(5) Obtenga 30.000 yuanes para regresar a casa; visitar a familiares;

(6) Obtener un subsidio de vivienda en forma de reembolso real, 2.000 yuanes por mes.

Con base en la información anterior y las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, responda las siguientes preguntas:

De entre los siguientes conceptos, están exentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas los siguientes ( ).

A. Ingresos por prestaciones

B. Ingresos por dividendos

C. Gastos de visita familiar

D. Subsidio de vivienda

10. Un fabricante de productos electrónicos ubicado en una determinada ciudad de mi país es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y tiene sus propios derechos de propiedad intelectual independientes. Fue reconocido como una empresa de alta tecnología. por agencias relevantes de 2011 a 2015. Las condiciones operativas relevantes de la empresa en 2012 son las siguientes:

(1) Los ingresos sin impuestos por las ventas de productos electrónicos fueron de 70 millones de yuanes durante todo el año, y los ingresos por alquiler de la casa fueron de 2 millones de yuanes.

(2) Obtener facturas especiales de impuesto al valor agregado para la compra de materias primas relacionadas con la producción de productos electrónicos durante todo el año, indicando el precio de 32 millones de yuanes y el impuesto soportado de 5,44 millones de yuanes. y al pasar la certificación de las autoridades fiscales competentes, la compra de equipos especiales de producción de seguridad (que entran en el catálogo preferencial del impuesto sobre la renta de las empresas) obtiene una factura especial del impuesto al valor agregado, que indica el precio de 500.000 yuanes y el impuesto soportado de 85.000 yuanes. y está certificado por la autoridad fiscal competente.

(3) El costo de ventas anual relacionado con la venta de productos electrónicos fue de 41,5 millones de yuanes; los gastos de ventas anuales fueron de 14 millones de yuanes, incluidos 11 millones de yuanes en gastos de publicidad; los gastos administrativos anuales fueron de 6 millones; yuanes, esto incluye 3,2 millones de RMB en gastos de investigación y desarrollo de nuevas tecnologías y 750.000 RMB en gastos de entretenimiento empresarial.

(4) En costos y gastos se incluyen 4 millones de yuanes en salarios reales, 90.000 yuanes en gastos sindicales, 700.000 yuanes en gastos de bienestar de los empleados y 130.000 yuanes en gastos de educación.

(5) Los gastos no operativos del año ascendieron a 3 millones de yuanes, incluidos 60.000 yuanes en concepto de indemnización por daños y perjuicios.

(Nota: Esta empresa es aplicable a la tasa del impuesto al valor agregado de 17, la tasa del impuesto comercial de 5, la tasa del impuesto de construcción y mantenimiento urbano de 7, la tasa de recargo educativo de 3, la tasa del impuesto corporativo tasa de impuesto a la renta de 15, y no se consideran otros impuestos)

Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas:

El impuesto al valor agregado total, impuesto comercial, mantenimiento urbano y el impuesto de construcción y el recargo educativo pagaderos por esta empresa en 2012 ascendieron a ( ) millones de yuanes.

A. 701.25

B. 710,6

C. 712.25

D. 721.6