Interpretación de la serie "Casos fiscales ancla" (5) Cómo lograr un "desarrollo estable y a largo plazo" en el contexto del fortalecimiento de la recaudación y administración de impuestos
En el contexto del fortalecimiento de la recaudación y administración tributaria, ¿cómo lograr un "progreso estable y de largo plazo"?
Al ser el primer año del 14.º Plan Quinquenal, 2021 es también un año extraordinario en términos de fiscalidad. Por un lado, los recortes de impuestos y las reducciones de tasas han dado enormes dividendos fiscales a las pequeñas y medianas empresas y a la gente común, apoyando su desarrollo a partir de los impuestos, ayudando a las pequeñas y medianas empresas a resolver problemas y mejorando el sentido de ganancia y bienestar de los residentes. seguridad. Según datos publicados por la Administración Estatal de Impuestos, en 2021, los recortes de impuestos y tarifas nacionales aumentarán en 1,1 billones de yuanes, y el 70% de las pequeñas y microempresas de todo el país con ingresos operativos no tendrán que pagar impuestos. [1] Por otro lado, para los grupos de altos ingresos representados por los anclajes de la red, el departamento de impuestos también está constantemente estandarizando la recaudación y administración de impuestos, profundizando la reforma del sistema tributario y estudiando y promoviendo la cuarta fase del Impuesto Dorado. Investigar y abordar continuamente los principales casos de sanciones fiscales para evitar pérdidas masivas de ingresos fiscales nacionales. Desde la perspectiva de la recaudación y administración de impuestos, implementar la política * * * de compartir la riqueza: aumentar el ajuste de los impuestos, la seguridad social y los pagos de transferencias, mejorar la precisión, ampliar la proporción de los grupos de ingresos medios, aumentar los ingresos de los grupos de ingresos bajos. grupos de ingresos, ajustar razonablemente los ingresos altos y prohibir los ingresos ilegales. Como contribuyentes, en el marco del fortalecimiento de la recaudación y administración tributaria, ¿cómo podemos lograr un "desarrollo estable y de largo plazo"?
Es obligación de todo ciudadano pagar los impuestos conforme a la ley. No se puede exceder el límite mínimo para pagar impuestos de conformidad con la ley. En la sociedad legal actual, pagar impuestos de acuerdo con la ley y operar de conformidad son los requisitos previos básicos para que las empresas logren un desarrollo saludable y a largo plazo. El cumplimiento tributario es el sustento fundamental de una empresa y el requisito previo para pagar impuestos de conformidad con la ley. El cumplimiento tributario generalmente significa que los contribuyentes deben respetar las normas y evaluaciones positivas de las leyes tributarias cuando se produce un comportamiento imponible, y elegir razonablemente comportamientos civiles y comerciales teniendo en cuenta los riesgos, a fin de lograr un equilibrio entre el cumplimiento tributario y el ahorro fiscal. Pagar impuestos de conformidad con la ley y cumplir las leyes y reglamentos son obligaciones de toda empresa e individuo. No se limite a codiciar la carga fiscal más baja y los beneficios inmediatos. No todas las opciones de impuestos más bajos están disponibles.
(1) Realizar la identificación y control de los riesgos fiscales.
Las empresas pueden buscar profesionales que identifiquen con precisión los posibles riesgos fiscales de la empresa mediante la detección sistemática de riesgos fiscales y evalúen con precisión el tamaño de los riesgos y sus posibles consecuencias. Y de acuerdo con el "Informe de detección de riesgos fiscales" y combinado con su propia situación real, los posibles riesgos fiscales se rectificarán con precisión y se ajustarán de manera oportuna. Para riesgos importantes de cumplimiento, el inicio, la implementación y los efectos de las medidas deben ser rastreados y supervisados continuamente hasta que se eliminen los riesgos de cumplimiento. Si la implementación de medidas de respuesta a los riesgos es insuficiente o ineficaz, se llevarán a cabo alertas tempranas y verificaciones oportunas, se harán sugerencias para mejorar la respuesta a los riesgos de cumplimiento y se intensificará la respuesta de cumplimiento. Por ejemplo, si un accionista individual actúa como prestatario para pedir dinero prestado a la empresa y no lo reembolsa al final del año y no lo utiliza para la producción y las operaciones, puede pagar un impuesto sobre la renta personal del 20% basado en " intereses, dividendos e ingresos por dividendos". Estos riesgos fiscales pueden descubrirse y rectificarse de manera oportuna mediante la detección de riesgos para evitar riesgos fiscales evitables.
(2) Establecer un sistema interno de cumplimiento tributario.
Las empresas deben establecer un sistema interno de control del cumplimiento tributario. En primer lugar, las empresas deben establecer y mejorar sistemas contables. La contabilidad es la base de la gestión tributaria, ya que garantiza el cumplimiento en el proceso de configuración de cuentas, revisión de comprobantes, ejecución contable y emisión de informes. Establecer y mejorar sistemas de gestión de facturas, reembolso de gastos y gestión de procesos comerciales, revisar exhaustivamente la legalidad de las facturas ingresadas y los comprobantes de reembolso, revisar la integridad de la retención de datos comerciales y garantizar que los datos comerciales estén completos y completos, coincidan con las facturas de compra y venta, y Los comprobantes de reembolso son consistentes con los elementos del contenido del reembolso y se pueden rastrear hasta la persona responsable. En segundo lugar, las empresas deben establecer un sistema científico de pago de impuestos, contar con personal dedicado responsable de las declaraciones de impuestos y realizar declaraciones de impuestos mensuales, trimestrales y anuales a tiempo. En tercer lugar, las empresas pueden establecer un sistema empresarial científico, diseñar y planificar procesos y modelos empresariales desde una perspectiva fiscal y lograr efectos de optimización fiscal, pero deben prestar atención a los riesgos fiscales de las empresas ficticias. Finalmente, mejorar y ajustar el sistema de derechos de propiedad. Las empresas adoptan diferentes formas organizativas, como empresa unipersonal, sociedad, sociedad de responsabilidad limitada, etc. , enfrentará diferentes responsabilidades y asumirá diferentes costos fiscales, y podrá elegir la forma organizativa adecuada según la naturaleza del negocio. Los diferentes estatus de los accionistas y estructuras de capital también afectan los ingresos operativos de la empresa y los costos fiscales de los inversores. Desde una perspectiva fiscal, se puede construir una estructura de capital adecuada.
(3) Proporcionar capacitación en cumplimiento tributario.
Las políticas fiscales surgen sin cesar cada año, y las regulaciones relacionadas con los impuestos son muy detalladas y complejas. A veces, debido a algunos malentendidos, una empresa o un individuo no puede disfrutar a tiempo de los beneficios fiscales proporcionados por el Estado, lo que puede dar lugar a riesgos fiscales evitables. A través de la capacitación en cumplimiento tributario, las políticas tributarias pueden interpretarse de manera oportuna para hacer sonar la alarma sobre el incumplimiento tributario.
Podemos personalizar la capacitación en cumplimiento tributario dentro de la empresa al comprender el estado de construcción y las necesidades del sistema de gestión de cumplimiento tributario de la empresa. También podemos personalizar y diseñar capacitación para algunos problemas importantes y comunes de cumplimiento tributario que han ocurrido en la sociedad o que ha encontrado la propia empresa. . curso.
(4) Contrate asesores profesionales en derecho tributario durante todo el año.
Las empresas o los particulares pueden contratar consultores fiscales profesionales durante todo el año para ayudar a las empresas o a los particulares a controlar los riesgos fiscales, optimizar la gestión fiscal, responder consultas fiscales diarias y emitir opiniones jurídicas profesionales desde una perspectiva jurídica para ayudar a las empresas o los particulares. en un desarrollo seguro y proteger la riqueza de las personas.
Con la tendencia general de fortalecer la recaudación y administración tributaria, podemos seguir la tendencia y buscar el desarrollo a más largo plazo. Las empresas o los individuos pueden mantenerse al tanto de las políticas fiscales del país, ajustar rápidamente la distribución de sus activos u organizar estructuras de inversión y disfrutar plenamente de los beneficios fiscales que ofrece el país. Es más seguro actuar de acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales. El estado otorga una gran cantidad de dividendos fiscales, que incluyen, entre otros:
(1) Políticas fiscales preferenciales para pequeñas y microempresas
Con el fin de fomentar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. A las microempresas, el Estado les ha dado políticas muy preferenciales. Desde enero de 2021 hasta el 31 de enero de 2022, la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios no supera los 10.000 yuanes, que se incluye en la renta imponible a una tasa reducida del 12,5% y se incluye en la renta imponible a una tasa reducida del 12,5%. tasa impositiva del 20%. [2] En otras palabras, para las pequeñas y microempresas cuyos ingresos imponibles anuales no excedan los 6.543.800 RMB, el impuesto sobre la renta corporativo real pagado no excederá los 25.000 RMB, y la tasa real del impuesto sobre la renta corporativa no excederá el 2,5%.
Sin embargo, su aplicación tiene limitaciones. Las pequeñas empresas de bajos beneficios se refieren a empresas que se dedican a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el Estado y que cumplen las tres condiciones de ingresos imponibles anuales que no excedan los 3 millones de yuanes, empleados que no excedan las 300 personas y activos totales que no excedan los 50 millones de yuanes. . El número de empleados incluye el número de empleados que han establecido relaciones laborales con la empresa y el número de trabajadores contratados por la empresa. El número de empleados y los activos totales se determinan con base en el promedio trimestral anual. La fórmula de cálculo específica es la siguiente:
Promedio trimestral (valores de inicio y fin de trimestre) 2
Promedio trimestral anual suma de los promedios trimestrales anuales 4
Anual Si las actividades comerciales se inician o terminan en la mitad, el período de operación real se considerará como un año fiscal para determinar los indicadores relevantes antes mencionados.
(2) Preferencias fiscales del puerto de libre comercio de Hainan
El 30 de junio de 2020, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron el "Aviso sobre políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las sociedades para el Puerto de Libre Comercio de Hainan" 》, para las empresas industriales incentivadas registradas en el Puerto de Libre Comercio de Hainan y que tengan operaciones sustanciales, el impuesto sobre la renta corporativa se aplicará a una tasa reducida del 15%. Para disfrutar de esta política preferencial, se deben cumplir tres condiciones: primero, registrarse en el Puerto de Libre Comercio de Hainan; segundo, deben cumplirse "operaciones sustanciales"; Para facilitar que las empresas disfruten de políticas preferenciales, la Oficina Provincial de Impuestos de la Administración Estatal de Impuestos de Hainan, el Departamento Provincial de Finanzas de Hainan y la Administración Provincial de Supervisión del Mercado de Hainan emitieron conjuntamente el "Anuncio sobre cuestiones relativas a las operaciones sustantivas de las empresas industriales fomentadas". Enterprises in the Hainan Free Trade Port", que proporciona orientación sobre cómo identificar Se dio una respuesta autorizada sobre las operaciones sustantivas de las empresas industriales alentadas. Si una empresa residente registrada en la ZLC participa en proyectos industriales fomentados y no establece una sucursal fuera de la ZLC, su producción, operaciones, personal, cuentas y activos están en la ZLC, lo que se considera una operación sustantiva en la ZLC. Sólo las empresas residentes registradas en ZLC, su producción, operaciones, personal, cuentas, activos, etc. Si no está ubicado en la ZLC, no constituye operaciones sustantivas en la ZLC y no se le permite disfrutar de las políticas preferenciales de impuesto sobre la renta corporativa de la ZLC. Si una empresa residente registrada en un puerto libre de comercio participa en proyectos industriales fomentados y establece sucursales fuera del puerto libre de comercio, la empresa residente deberá implementar una gestión y control sustancial e integral de las operaciones de producción, el personal, las cuentas y los activos de cada sucursal. que es Operaciones sustantivas dentro del puerto franco. Si una empresa residente registrada fuera de un puerto franco establece una sucursal dentro de un puerto franco, o una empresa no residente establece una institución o lugar dentro de un puerto franco, la sucursal, institución o lugar tendrá funciones de producción y operación y Tendrán las mismas funciones de producción y operación que los ingresos comerciales equivalentes, los salarios de los empleados y los activos totales se consideran operaciones sustantivas dentro del puerto libre de comercio. En tercer lugar, debe ser una industria fomentada, es decir, el negocio principal de la empresa debe pertenecer a los proyectos industriales incluidos en el catálogo de industrias fomentadas, y los ingresos comerciales principales de la empresa deben representar más del 60% del ingresos totales.
El "Plan General para la Construcción del Puerto de Libre Comercio de Hainan" establece claramente que "los nuevos ingresos por inversiones directas en el extranjero del turismo, la industria de servicios modernos y las empresas industriales de alta tecnología establecidas en el Puerto de Libre Comercio de Hainan antes de 2025 estará exento del impuesto Impuesto sobre la renta empresarial "El "Catálogo de impuestos sobre la renta empresarial del puerto de libre comercio de Hainan, la industria de servicios modernos y la industria de alta tecnología" incluye las tres industrias principales: la industria de alta tecnología, el turismo y la industria de servicios modernos. Entre ellos, la industria de alta tecnología * * * incluye 324 artículos en 36 categorías, la industria del turismo * * * incluye 14 artículos en 6 categorías y la industria de servicios modernos * * * incluye 131 artículos en 22 categorías. Tiene una amplia cobertura y beneficia a muchas empresas. Entonces, ¿cuáles son los beneficios de la nueva inversión directa en el extranjero? Se refiere principalmente a los beneficios operativos obtenidos de sucursales en el extranjero de nueva creación o a los ingresos por dividendos correspondientes a la nueva inversión directa en el extranjero de filiales en el extranjero con una proporción de participación superior al 20% (inclusive); Y la tasa del impuesto sobre la renta empresarial del país (región) en la que se invierte no es inferior al 5%.
Trato fiscal preferencial en Horgos
"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre políticas preferenciales para nuevas empresas en zonas difíciles de Xinjiang y las zonas económicas especiales de Kashgar y Horgos " (Finanzas e Impuestos [[2021] N° 27) estipula que "desde el 2021 hasta el 1 de octubre y el 1 de febrero de 2030, las empresas dentro del alcance del "Catálogo" se refieren a los proyectos industriales especificados en el "Catálogo" como principales " en Horgos pueden disfrutar de las políticas preferenciales.
Sólo cumpliendo con la tendencia general de las políticas nacionales, actuando de acuerdo con las regulaciones pertinentes y disfrutando e implementando plenamente políticas fiscales preferenciales podremos lograr un "desarrollo estable y de largo plazo". Aunque el Estado ha otorgado una gran cantidad de políticas preferenciales a entidades específicas en campos específicos, cabe señalar que cuando se utilizan las políticas fiscales preferenciales mencionadas anteriormente para la planificación fiscal, deben ser coherentes con la naturaleza del negocio y tener propósitos comerciales razonables. Las empresas que disfrutan de políticas preferenciales no pueden ser tratadas como canales de evasión fiscal.
Al gestionar el patrimonio, las personas con un alto patrimonio neto suelen utilizar grandes instrumentos de seguros e instrumentos fiduciarios. Estos instrumentos tienen funciones poderosas, como el aislamiento de riesgos y la herencia dirigida. Y, por supuesto, existen ciertas funciones de optimización fiscal.
Las herramientas de seguros tienen determinadas funciones de planificación fiscal. En Estados Unidos, Canadá y Australia, no se paga impuesto sobre la renta por reclamaciones adquiridas a partir de seguros de vida que se basan en el fallecimiento del asegurado. En nuestro país escuchamos a menudo que “comprar un seguro puede evitar impuestos”. Cabe señalar que el acto de comprar un seguro consiste en que el tomador de la póliza utiliza efectivo después de impuestos para comprar productos de seguro, lo que no genera impuestos ni ganancias. Sin embargo, durante la etapa de tenencia del seguro y la etapa de riesgo propio, de conformidad con el párrafo 5 del artículo 4 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", las reclamaciones de seguros están exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Además de las reclamaciones de seguros, existen otras formas de pagos de seguros, como dividendos y prestaciones de supervivencia. En la actualidad no existe en nuestro país una ley tributaria clara que grave estos beneficios. Por lo tanto, actualmente, los dividendos de seguros y los fondos de supervivencia no necesitan pagar el impuesto sobre la renta personal en mi país.
Los fideicomisos familiares también juegan un cierto papel en la planificación fiscal. El artículo 2 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de mi país estipula que los siguientes ingresos personales están sujetos al impuesto sobre la renta personal: (1) Ingresos por sueldos y salarios; (2) Ingresos por remuneración por servicios (3) Ingresos por remuneración de autor (4); ) Ingresos por regalías; (5) ) Ingresos de explotación; (6) Ingresos por intereses, dividendos y dividendos; (7) Ingresos por arrendamiento de propiedades; (8) Ingresos por transferencia de propiedad; Los "ingresos beneficiarios del fideicomiso" o los "ingresos de distribución del fideicomiso" aún no pueden clasificarse claramente en las nueve partidas del impuesto sobre la renta mencionadas anteriormente, y se requiere una formulación adicional por parte del estado. Por lo tanto, mi país actualmente no tiene una base impositiva clara para los ingresos de distribución de fideicomisos obtenidos por los beneficiarios de fideicomisos familiares, y por el momento no necesitan pagar el impuesto sobre la renta personal.
Cabe señalar que aunque las herramientas anteriores tienen ciertas funciones de optimización fiscal, sus funciones de optimización fiscal no son la base de su existencia y desarrollo. Además, aunque la combinación de grandes seguros, fideicomisos familiares, gestión financiera bancaria y otras herramientas de gestión financiera puede desempeñar un cierto papel en la optimización fiscal, no puede utilizarse como único o principal propósito. Debe tener un propósito comercial razonable, de lo contrario. pueden enfrentar riesgos de ajustes fiscales.
En el contexto del fortalecimiento de la recaudación y administración tributaria, pagar impuestos de acuerdo con la ley y operar de conformidad son las mejores soluciones de planificación. Puede aprovechar al máximo las políticas fiscales preferenciales proporcionadas por el Estado, combinar diversas herramientas de gestión financiera, operar dentro de los límites legales y operar de conformidad con la ley, proteger de forma segura el patrimonio familiar, prevenir diversos riesgos que enfrenta el patrimonio familiar y, en última instancia, lograr " progresar manteniendo la estabilidad".
Notas:
[1] Nueve imágenes animadas muestran los aspectos más destacados de las reducciones de impuestos y tasas en los primeros tres trimestres de 2021. /China tax/n 810214/n 810641/n 2985871/n 2985918/c 101729/c 5170570/content html
[2] Directrices para políticas fiscales preferenciales para pequeñas y microempresas y personas industriales y comerciales. Hogares/Impuesto de China/ n 810341/n 810825/c 101434/c 5167234/content.html.
Autor: Wang Shuaifeng, Gao Huiyun, Ocio.