Red de Respuestas Legales - Derecho empresarial - Las ventas con un tipo impositivo 3 están exentas de IVA.

Las ventas con un tipo impositivo 3 están exentas de IVA.

Primero, objetos aplicables

Pequeños contribuyentes

Segundo, contenido de la política

Del 1 de abril de 2022 al 31 de febrero de 2022, impuesto al valor agregado Pequeños- los contribuyentes de escala están sujetos a impuestos sobre los ingresos por ventas a una tasa impositiva de 3, y están exentos del pago anticipado del IVA, se aplica una tasa de retención de 3 y se suspende el pago anticipado del IVA;

3. Procedimientos Operativos

(1) Cómo disfrutar

Cuando los contribuyentes presentan declaraciones de IVA, pueden disfrutar del descuento completando el formulario de declaración de conformidad. con el tratamiento.

(2) Canales de tramitación

Se puede tramitar a través de la oficina (oficina) de servicio tributario o la oficina tributaria electrónica. La ubicación específica y el sitio web se pueden encontrar en la columna "Servicio de Impuestos" del sitio web de la oficina de impuestos de cada provincia (región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central, ciudad bajo planificación estatal separada).

(3) Requisitos de presentación de informes

Para los pequeños contribuyentes del IVA que tienen ventas sujetas al IVA, las ventas mensuales totales no excederán 654,38 0,5 millones de yuanes (si 654,38 0 trimestre es 654,38 0 períodos impositivos, las ventas trimestrales no excederán los 450.000 yuanes, lo mismo a continuación). El impuesto al valor agregado y las declaraciones de impuestos adicionales (aplicables a los pequeños contribuyentes), las "ventas libres de impuestos para pequeñas y microempresas" o las "ventas que no alcanzan el umbral" y otras partidas deben completarse con las ventas que están exentas de impuestos. impuesto al valor agregado.

Si las ventas mensuales totales superan los 6,54385 millones de yuanes, se debe informar en la columna "Formulario de declaración de impuestos adicionales y IVA (aplicable a los pequeños contribuyentes)", la columna "Otras ventas libres de impuestos" y Columna "Reducción y exención del impuesto al IVA" Complete el monto total de ventas exentas del impuesto al valor agregado y otros conceptos en la columna correspondiente del "Formulario de Declaración".

(4) Gestión de facturas

1. Los pequeños contribuyentes del IVA cuyos ingresos por ventas imponibles están sujetos a una tasa de gravamen de 3 están exentos del IVA, y las facturas ordinarias libres de impuestos están exentas de impuestos. emitido de acuerdo con la normativa. Los contribuyentes que opten por renunciar a la exención fiscal y emitir facturas especiales con IVA deberán emitir facturas especiales con IVA con una tasa de recaudación de 3.

2. Los pequeños contribuyentes tienen una serie de actividades imponibles que están sujetas a la tasa impositiva 3. Pueden disfrutar parcialmente de la política de exención de impuestos en función de las condiciones operativas reales y los requisitos de deducción de las empresas transformadoras. y renunciar parcialmente a la exención fiscal y emitir una factura especial del IVA.

3. Los pequeños contribuyentes con IVA que obtienen ingresos por ventas imponibles y cuya obligación tributaria se produce antes del 31 de marzo de 2022 han emitido facturas con IVA a un tipo impositivo de 3 o 1. Cuando se produzcan descuentos, suspensiones o devoluciones de ventas, se deberá emitir factura en letra roja según la tasa de cobro correspondiente; si hay un error en la facturación y es necesario volver a emitirla, se deberá emitir una factura en letra roja según; la tasa de cobro correspondiente y luego se deberá emitir nuevamente una factura de letra azul correcta.

Proceso de emisión de factura con letra roja: si se emite una factura con IVA especial en papel, el comprador o vendedor completa y carga el formulario de información de la factura con IVA especial con letra roja en el sistema de gestión de facturas con IVA según las diferentes circunstancias, y el vendedor automáticamente La tabla de información auditada emitirá una factura especial con IVA en letras rojas con salida negativa en el sistema de gestión de facturas con IVA. La emisión de facturas electrónicas especiales de IVA se ajustará a las disposiciones pertinentes del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Asuntos Relacionados con la Implementación de Facturas Electrónicas del Impuesto al Valor Agregado para Nuevos Contribuyentes" (2020 No 22).

(5) Disposiciones pertinentes

Preferencias fiscales estipuladas en el artículo 1 del "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la aplicación de determinadas preferencias fiscales Políticas de respuesta a la epidemia" (2021 No. 7) El período de implementación de la política se ha ampliado hasta el 31 de marzo de 2022.

Cuatro. Documentos relacionados

(1) "Anuncio del Ministerio de Hacienda y la Administración Tributaria del Estado sobre la exención del Impuesto al Valor Agregado a los Pequeños Contribuyentes" (2022 No. 15)

(2) "Anuncio de la República Popular China de la Administración Estatal de Impuestos de la República sobre la exención del impuesto al valor agregado y otras cuestiones de recaudación y administración a los pequeños contribuyentes (Nº 6, 2022)

Cuestiones relacionadas con el verbo (abreviatura del verbo)

(1 ) El "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes" (núm. 15, 2022) mencionó que esta política es para apoyar aún más el desarrollo de las pequeñas y microempresas.

¿Puedo disfrutar de esta póliza como propietario de un negocio individual?

Respuesta: La política del "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes" (2022 No. 15) se aplica al IVA a pequeña escala contribuyentes del IVA, por lo que se aplica a los contribuyentes del impuesto al valor agregado. Los pequeños contribuyentes del IVA son contribuyentes del IVA de pequeña escala que obtienen ingresos por ventas sujetos a impuestos a una tasa impositiva de 3.

(2) El "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria Estatal sobre la exención del Impuesto al Valor Agregado a los Pequeños Contribuyentes" (N° 15, 2022) mencionaba que "las partidas del IVA sujetas a Se suspenderán 3 tipos de retención. “Prepago IVA”. Soy un contribuyente general en la industria de la construcción. ¿Se puede aplicar la política de prepago del IVA?

Respuesta: El "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre la exención del Impuesto al Valor Agregado a los Pequeños Contribuyentes" (N° 15 de 2022) estipula que a partir del 1 de abril de 2022 a febrero de 2022 El día 31, los pequeños contribuyentes están exentos del impuesto al valor agregado sobre la base del 3% de sus ingresos por ventas imponibles. Se aplica el pago anticipado del IVA con un tipo de retención de 3 y se suspende el pago anticipado del IVA. Las políticas anteriores son aplicables a los pequeños contribuyentes del IVA. Si un pequeño contribuyente del IVA ha pagado anticipadamente los conceptos de IVA correspondientes a la conducta imponible con una tasa de recaudación de 3, se suspenderá el pago anticipado del IVA. Por lo tanto, si su empresa es contribuyente general del IVA, deberá realizar el pago anticipado del IVA de acuerdo con la normativa vigente.

(3) En abril de 2022, prestó servicios de consultoría a una empresa a su nombre y obtuvo una ganancia de 654,38 millones de yuanes. No tengo registro fiscal ni registro fiscal temporal. ¿Tengo que pagar el IVA cuando acudo a la autoridad fiscal para emitir una factura?

Respuesta: El "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre la exención del Impuesto al Valor Agregado a los Pequeños Contribuyentes" (N° 15 de 2022) estipula que a partir del 1 de abril de 2022 a febrero de 2022 El día 31, los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes con una tasa impositiva de 3 están exentos del IVA.

Según la normativa aplicable, como persona física, usted paga impuestos como un pequeño contribuyente. En abril de 2022, los ingresos por la prestación de servicios de consultoría ascendieron a 6,543,8 millones de yuanes, que están sujetos a una tasa de recaudación de 3 y pueden disfrutar de la política de exención del impuesto al valor agregado. Se pueden emitir facturas ordinarias libres de impuestos ante las autoridades fiscales.

(4) Nuestra empresa es una pequeña empresa de despacho de mano de obra y es un pequeño contribuyente del impuesto al valor agregado. Anteriormente, nuestra empresa optaba por pagar el IVA sobre la diferencia de 5. ¿Mi empresa puede solicitar la política de exención del IVA para pequeños contribuyentes?

Respuesta: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre una mayor aclaración y promoción integral de los servicios de despacho de mano de obra y las políticas de deducción de peajes en las autopistas de peaje en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA" ( Caishui [2016] No. 47) No. 1 El artículo 1 estipula que los pequeños contribuyentes que presten servicios de despacho de mano de obra utilizarán la totalidad de los gastos de precio y sobreprecio obtenidos como ventas, y calcularán y pagarán el IVA a una tasa de 3 de acuerdo con el método simplificado de cálculo del impuesto también podrán optar por tributar sobre la diferencia, de modo que el importe total obtenido sea el precio y los gastos extra, después de deducir los salarios y prestaciones pagados por el empleador a los empleados despedidos y el seguro social y la vivienda; fondos de previsión, el saldo se considera ventas y el impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa de 5 de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado.

El "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre la exención del Impuesto al Valor Agregado a los Pequeños Contribuyentes" (2022 No. 15) estipula que desde el 1 de abril de 2022 hasta febrero A partir del 31 de enero de 2022, los pequeños contribuyentes estarán exentos del impuesto al valor agregado. Los ingresos por ventas sujetos a impuestos de los contribuyentes de escala con una tasa impositiva de 3 están exentos del IVA.

Por lo tanto, desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, su empresa puede optar por tratar todos los gastos extra-precio como ventas y disfrutar de la política de exención de IVA también puede optar por pagar impuestos sobre los mismos; diferencia, el precio total y los gastos adicionales obtenidos de esta manera, el saldo después de deducir los salarios y beneficios pagados por el empleador a los empleados despedidos y los fondos de previsión social y de vivienda para ellos, se consideran ventas, y se calculan según el método de cálculo de impuestos simple a una tasa impositiva de 5 Pagar IVA.

(5) Nuestra empresa es una pequeña empresa comercial y un pequeño contribuyente del IVA que declara trimestralmente. En el primer trimestre de 2022, se obtendrán unos ingresos por ventas de 600.000 yuanes (sin impuestos, lo mismo a continuación).

¿Cómo debe mi empresa calcular y pagar el IVA en el primer trimestre?

Respuesta: El "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes" (2022 No. 15) estipula que el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Tributaria Estatal sobre la continuación de la implementación de ciertas preferencias fiscales en respuesta a la epidemia" El período de implementación de las políticas fiscales preferenciales estipuladas en el artículo 1 del "Anuncio sobre políticas" (2026 No. 7) se ha ampliado a 31 de marzo de 2022. Es decir, desde el 65 de junio de 438 hasta el 31 de marzo de 2022, los pequeños contribuyentes obtienen ingresos por ventas imponibles, la tasa impositiva es 3 y el impuesto al valor agregado se aplica a una tasa reducida de 1.

Su empresa logró ventas libres de impuestos de 600.000 yuanes en el primer trimestre con una tasa de recaudación de 3, superando el estándar de la política de exención del IVA para ventas trimestrales de menos de 450.000 yuanes. Sin embargo, puede continuar calculando y pagando el impuesto al valor agregado a una tasa de reducción de 1, y el impuesto al valor agregado a pagar es 600.000 yuanes × 1 = 6.000 yuanes.

(6) Nuestra empresa es un pequeño contribuyente del IVA que se dedica al negocio minorista de ropa. Se estima que en abril de 2022, los ingresos por la venta de bienes serán de 200.000 y los ingresos por la venta de inmuebles serán de 500.000. ¿Todos los ingresos de mi empresa pueden estar exentos de IVA?

No se pueden eximir del IVA todos los ingresos. El "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria Estatal sobre la exención del Impuesto al Valor Agregado a los Pequeños Contribuyentes" (2022 No. 15) estipula que desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, la tasa de recaudación de los pequeños contribuyentes será 3 Los ingresos por ventas imponibles están exentos del IVA. Los ingresos imponibles de su empresa de 200.000 RMB procedentes de la venta de bienes están sujetos a una tasa impositiva de 3 y pueden disfrutar de la política de exención del IVA. Los ingresos imponibles de su empresa de 500.000 RMB procedentes de la venta de bienes inmuebles están sujetos a una tasa impositiva de 5. , y la política de exención del IVA no es aplicable. El IVA debe calcularse y pagarse de acuerdo con las políticas vigentes de venta de bienes inmuebles.

(7) Nuestra empresa es una pequeña empresa constructora y un pequeño contribuyente del IVA que declara trimestralmente. El anticipo estimado para los servicios de construcción en el segundo trimestre de 2022 es de 200.000 RMB. ¿Necesitamos prepagar el IVA sobre el anticipo que tomamos en el segundo trimestre?

Respuesta: El "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre la exención del Impuesto al Valor Agregado a los Pequeños Contribuyentes" (N° 15 de 2022) estipula que a partir del 1 de abril de 2022 a febrero de 2022 El día 31, los pequeños contribuyentes están exentos del impuesto al valor agregado sobre la base del 3% de sus ingresos por ventas imponibles. Se aplica el pago anticipado del IVA con un tipo de retención de 3 y se suspende el pago anticipado del IVA. Los servicios de construcción prestados por pequeños contribuyentes están sujetos a una tasa impositiva del 3. Por lo tanto, su empresa no necesita pagar por adelantado el IVA sobre el anticipo por servicios de construcción recibido en el segundo trimestre.

(8) Nuestra empresa es una pequeña empresa de construcción registrada en Beijing y es un contribuyente de pequeña escala que declara el impuesto al valor agregado trimestralmente. El negocio de la construcción se lleva a cabo principalmente en Beijing y Hebei, y los ingresos por ventas anuales no superarán los 5 millones de yuanes. ¿Necesita Hebei pagar por adelantado el IVA a partir de abril?

Respuesta: El "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre la exención del Impuesto al Valor Agregado a los Pequeños Contribuyentes" (N° 15 de 2022) estipula que a partir del 1 de abril de 2022 a febrero de 2022 El día 31, los pequeños contribuyentes están exentos del impuesto al valor agregado sobre la base del 3% de sus ingresos por ventas imponibles. Se aplica el pago anticipado del IVA con un tipo de retención de 3 y se suspende el pago anticipado del IVA. Se aplica una tasa de gravamen de 3 a los servicios de construcción prestados por pequeños contribuyentes. Por lo tanto, su empresa no necesita pagar el IVA por adelantado cuando brinde servicios de construcción en todas las regiones desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022.

(9) Nuestra empresa es un pequeño contribuyente. Recientemente, es necesario vender el edificio de una fábrica. La ubicación del edificio de la fábrica no está en la misma ciudad que la ubicación de nuestra empresa. Después de que se introduzca la nueva política, ¿nuestra empresa todavía debe pagar el impuesto al valor agregado por adelantado al vender una fábrica?

Respuesta: El impuesto al valor agregado debe pagarse por adelantado. El "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria Estatal sobre la exención del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes" (2022 No. 15) estipula que del 1 de abril de 2022 al 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes Los contribuyentes tributarán por las ventas gravadas el 3% de la renta está exenta del IVA. Se aplica el pago anticipado del IVA con un tipo de retención de 3 y se suspende el pago anticipado del IVA.

De acuerdo con el "Reglamento sobre Asuntos Relacionados con el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2065 438 06] No. 36, Anexo 2), se aplica una tasa de recaudación de 5 a los pequeños contribuyentes que venden bienes inmuebles.

Por lo tanto, lo dispuesto en el Comunicado No. 2022-15 no se aplica a las fábricas donde las estructuras organizativas y de ventas de su empresa están ubicadas en el mismo condado (ciudad, distrito). El impuesto al valor agregado se paga por adelantado de acuerdo con la normativa vigente en la ubicación de la propiedad.

(10) Nuestra empresa es una empresa de arrendamiento de viviendas y un pequeño contribuyente del impuesto al valor agregado. Después de la introducción de la nueva política para los pequeños contribuyentes, ¿mi empresa debe pagar el impuesto al valor agregado por adelantado al alquilar una casa en una ciudad fuera de la provincia?

Respuesta: El impuesto al valor agregado debe pagarse por adelantado. El "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria Estatal sobre la exención del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes" (2022 No. 15) estipula que del 1 de abril de 2022 al 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes Los contribuyentes tributarán por las ventas gravadas el 3% de la renta está exenta del IVA. Se aplica el pago anticipado del IVA con un tipo de retención de 3 y se suspende el pago anticipado del IVA.

Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y el Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural de la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora de las políticas fiscales relacionadas con el arrendamiento de viviendas" (Nº 2021), las pequeñas- escala impuesto al valor agregado Los contribuyentes de empresas de arrendamiento de viviendas alquilan sus casas a individuos. El impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa de 5 menos 1,5. Si una empresa de arrendamiento de viviendas aplica el método simple de cálculo del impuesto antes mencionado a las viviendas de alquiler individuales y lo paga por adelantado, el impuesto al valor agregado se pagará por adelantado a una tasa reducida del 1,5.

Por lo tanto, lo dispuesto en el Comunicado No. 2022-15 no aplica a casas alquiladas por su empresa que no estén en el mismo condado (ciudad, distrito) que la ubicación de la institución. Si su empresa alquila casas ubicadas en ciudades fuera de la provincia a particulares, deberá pagar el IVA por adelantado en. un tipo reducido del 1,5 si su empresa se alquila a una persona física una casa situada en una ciudad fuera de la provincia, el impuesto sobre el valor añadido se pagará por adelantado al tipo del 5%.

(11) Nuestra empresa es un pequeño contribuyente del IVA que se dedica al desarrollo inmobiliario y vende proyectos inmobiliarios de desarrollo propio en forma de anticipos. Me gustaría preguntar: ¿nuestra empresa necesita pagar por adelantado el IVA por la tasa de pago anticipado de 3 recibida en abril?

Respuesta: El impuesto al valor agregado debe pagarse por adelantado. El "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria Estatal sobre la exención del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes" (2022 No. 15) estipula que del 1 de abril de 2022 al 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes Los contribuyentes tributarán por las ventas gravadas el 3% de la renta está exenta del IVA. Se aplica el pago anticipado del IVA con un tipo de retención de 3 y se suspende el pago anticipado del IVA.

De acuerdo con el "Reglamento sobre Asuntos Relacionados con el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2065 438 06] No. 36, Anexo 2), cuando los pequeños contribuyentes de Las empresas de desarrollo inmobiliario venden proyectos inmobiliarios de desarrollo propio y tienen una tasa de recaudación del 5. Por lo tanto, lo dispuesto en el Comunicado No. 2022-15 no aplica para tu empresa y deberás prepagar el IVA de acuerdo con la normativa vigente.

(12) Nuestra empresa es una pequeña empresa manufacturera y es un contribuyente a pequeña escala del impuesto al valor agregado. Todas las ventas son ingresos por ventas sujetos a impuestos obtenidos de la venta de bienes, con una tasa impositiva de 3, y pueden disfrutar de la política preferencial de exención del impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones recientemente promulgadas del país. Se espera que el volumen de ventas en abril de 2022 sea de 800.000, de los cuales se venderán 300.000. Debido a las necesidades de deducción de las empresas transformadoras, debemos emitir facturas especiales y aún no se han facturado los ingresos por ventas de otros 500.000 yuanes. ¿Puedo renunciar parcialmente a la exención de impuestos y pagar sólo el IVA sobre los 300.000 yuanes emitidos con una factura especial? ¿Qué tasa de cobro se debe aplicar al emitir facturas especiales?

Respuesta: El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la exención de los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado y otras cuestiones de recaudación y gestión" (núm. 6, 2022 ) aclara que se aplica el pago del IVA a pequeña escala a una tasa de 3 impuestos. Las personas están exentas del impuesto al valor agregado y deben emitir facturas ordinarias libres de impuestos de acuerdo con las regulaciones. Los contribuyentes que opten por renunciar a la exención fiscal y emitir facturas especiales con IVA deberán emitir facturas especiales con IVA con una tasa de recaudación de 3.

Si su empresa decide renunciar a la exención de impuestos y emitir una factura especial con IVA para ingresos por ventas sujetos a impuestos de 300.000 yuanes, debe emitir una factura especial con IVA con una tasa impositiva de 3. El cálculo y el pago del IVA son de la siguiente manera: 300.000 yuanes × 3 = 90.000 yuanes; los 500.000 yuanes restantes de ingresos por ventas aún pueden disfrutar de la política de exención del IVA.

(13) Nuestra empresa es un contribuyente de pequeña escala y utiliza equipos de control fiscal para emitir facturas. En abril de 2022, sus ingresos por la venta de productos fueron de 300.000 yuanes. Según normativa, se podrá disfrutar de la nueva política preferencial de exención del impuesto al valor agregado en 2022, pero los clientes requieren que nuestra empresa emita una factura general antes de ingresar al país.

¿Cómo emitir una factura ordinaria si quieres disfrutar de la política libre de impuestos?

Respuesta: El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la exención de los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado y otras cuestiones de recaudación y gestión" (núm. 6, 2022 ) aclara que se aplica el pago del IVA a pequeña escala a una tasa de 3 impuestos. Las personas están exentas del impuesto al valor agregado y deben emitir facturas ordinarias libres de impuestos de acuerdo con las regulaciones.

Por lo tanto, su empresa es un pequeño contribuyente y los ingresos por la venta de bienes están sujetos a un tipo impositivo 3, que cumple las condiciones para la exención del IVA. Si su empresa disfruta de la política libre de impuestos, debería emitir una factura general libre de impuestos. Después de que su empresa actualice su software para emitir facturas con IVA, al emitir facturas ordinarias, debe seleccionar "libre de impuestos" como la columna "tasa impositiva" en lugar de 3, 1, 0 y otras tasas impositivas.

(14) Nuestra empresa es un contribuyente a pequeña escala del impuesto al valor agregado. En 2021, se aplicará la política de recaudar el impuesto al valor agregado a una tasa de recaudación de 3 menos 1. Hay una renta cuya obligación tributaria se produjo el 1 de diciembre de 2021. Se emitió una factura con una tasa impositiva de 1, pero fue rechazada por el comprador porque el nombre del comprador se completó incorrectamente. ¿Puedo emitir otra factura?

Respuesta: Sí. El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la exención del IVA y otras cuestiones de recaudación y gestión de los pequeños contribuyentes" (núm. 6, 2022) estipula que los pequeños contribuyentes del IVA deben obtener ventas sujetas a impuestos ingresos antes del 31 de marzo de 2022. Se ha emitido factura con IVA al tipo 3 o 1. Cuando se produzcan descuentos en ventas, suspensiones o devoluciones, se deberá emitir factura en letra roja según la tasa de cobro correspondiente. Si hay un error en la facturación y es necesario volver a emitirla, se emitirá una factura de letra roja de acuerdo con la tasa de cobro correspondiente, y luego se emitirá nuevamente una factura de letra azul correcta.

De acuerdo con las regulaciones anteriores, su empresa debe emitir una factura roja en una proporción de 1 y luego volver a emitir una factura azul correcta en una proporción de 1.

(15) Nuestra empresa es una empresa procesadora de productos agrícolas y es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. Los canales a través de los cuales nuestra empresa compra productos agrícolas incluyen algunas pequeñas empresas distribuidoras locales (que son pequeños contribuyentes). Después de la introducción de la política de exención del IVA para los pequeños contribuyentes, nuestra empresa necesita calcular las deducciones por los productos agrícolas adquiridos. ¿Qué tipo de factura deberíamos recibir?

Respuesta: Según el artículo 2 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas de consolidación de la tasa del Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2017] No. 37), el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el Ajuste de la Tasa del Impuesto al Valor Agregado" Artículo 2 del "Aviso sobre Tasas Impositivas" (Caishui [2018] No. 32) y el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración General de Aduanas sobre Políticas Pertinentes para la Profundización de la Reforma del Impuesto al Valor Agregado” (Artículo 2 de Caishui [2066]) estipulan que cuando los contribuyentes compren productos agrícolas, deberán Si un pequeño contribuyente que paga el impuesto al valor agregado al tasa de 3 obtiene una factura de impuesto especial al valor agregado, el impuesto soportado se calculará sobre la base del monto indicado en la factura de impuesto especial al valor agregado y una tasa de deducción de 9 si el contribuyente compra productos agrícolas para la producción o procesamiento encomendado de; bienes, la tasa impositiva Si la tasa impositiva es 13, el impuesto soportado se calculará sobre la base de la tasa de deducción de 10.

"Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la exención de Los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado y otras cuestiones de recaudación y gestión" (2022 No. 6). Está claro que los pequeños contribuyentes del IVA que están exentos del IVA sobre los ingresos por ventas imponibles con una tasa impositiva de 3 deben emitir impuestos. -Facturas ordinarias gratuitas Los contribuyentes que opten por renunciar a la exención de impuestos y emitir facturas especiales con IVA deben emitir el impuesto al valor agregado con una tasa impositiva de 3. Por lo tanto, si su empresa compra productos agrícolas y obtiene una factura especial con IVA de 3 tasas emitida por. un pequeño contribuyente, el impuesto soportado se puede deducir de acuerdo con las disposiciones anteriores.

(16) Nuestra empresa es un mayorista ¿Cómo deben los pequeños contribuyentes de motocicletas emitir facturas de vehículos de motor cuando la exención del IVA? ¿Se aplica la política para los pequeños contribuyentes?

Respuesta: Los pequeños contribuyentes que venden al por mayor vehículos de motor deberán seguir las "Medidas de Uso" de "Facturas de Vehículos de Motor" (Anuncio N° 23 del Ministerio de Industria e Información) Tecnología de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China) emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado

Del 1 de abril de 2022 al 31 de febrero de 2022, pequeños Cuando los grandes contribuyentes emiten vehículos de motor. facturas (facturas especiales de impuesto al valor agregado), pueden optar por emitir una factura especial de impuesto al valor agregado libre de impuestos, o pueden optar por estar exentos de la exención de impuestos y emitir una factura especial de impuesto al valor agregado con una tasa de 3 gravámenes .

Si elige emitir una factura especial con IVA libre de impuestos, el comprador no puede deducir el IVA soportado; si elige renunciar a la exención de impuestos y emitir una factura con IVA especial con una tasa impositiva de 3, el vendedor debe calcular y pagar el IVA en; De acuerdo con la normativa, y el comprador puede deducir el IVA soportado normalmente.

(17) Nuestra empresa es un pequeño contribuyente que comercializa motocicletas. ¿Puedo disfrutar de la política de exención de impuestos para los pequeños contribuyentes? ¿Cómo se debe emitir una factura unificada por la venta de vehículos de motor?

Respuesta: El "Anuncio del Ministerio de Hacienda y la Administración Tributaria Estatal sobre la exención del Impuesto al Valor Agregado a los Pequeños Contribuyentes" (2022 No. 15) estipula que desde el 1 de abril de 2022 hasta febrero A partir del 31 de enero de 2022, los pequeños contribuyentes están exentos del IVA sobre los ingresos por ventas sujetos a impuestos a una tasa de 3.

Los pequeños contribuyentes que venden vehículos de motor pueden disfrutar de la política de exención de impuestos de conformidad con las normas anteriores y emitir facturas unificadas por las ventas de vehículos de motor libres de impuestos. En consecuencia, el contribuyente del comprador no puede deducir el impuesto soportado; si el contribuyente opta por renunciar a la exención fiscal y emitir una factura de venta de vehículos de motor unificada a una tasa impositiva de 3, el comprador puede deducir el impuesto soportado.

(18) Nuestra empresa es un pequeño contribuyente del IVA y lo declara trimestralmente. Se espera que los ingresos por ventas de bienes en el segundo trimestre de 2022 sean de aproximadamente 400.000 yuanes y pueda disfrutar de la política preferencial de exención del impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones recientemente promulgadas por el país. ¿Cómo debo completar el formulario de declaración?

Respuesta: "Disposiciones de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Recaudación y Gestión de la Exención de los Pequeños Contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado".