Preguntas y respuestas del examen de agente fiscal 2023
Ley Tributaria 1
Elección múltiple
1 Una determinada empresa vitivinícola es un contribuyente general. del impuesto al valor agregado. En febrero de 2023, se importó vino de alta gama del extranjero como materia prima, el precio fue de 10.000 yuanes y la tarifa de envío al extranjero fue de 10.000 yuanes. La prima del seguro no se puede determinar: el 80% de este mes se utiliza para producir vino tipo A. Las ventas de este mes de vino Tipo A de producción propia generaron 6 millones de yuanes sin impuestos, y el tipo arancelario del vino fue del 14%. La empresa deberá pagar un impuesto al consumo de (10.000 yuanes) este mes. (Sin incluir impuesto al consumo de importación)
A.48.85
USD 60.00
C.48.82
D.46.07
Respuesta c
Análisis de los puntos de conocimiento de esta pregunta "Deducción del impuesto al consumo pagado por compras en el extranjero de bienes de consumo sujetos a impuestos". El impuesto al consumo a pagar es 600 x 10%-(1010)x(1+0,3%)x(1+14%)/(1-65448).
Si la prima del seguro para mercancías importadas no se puede determinar o no se ha producido, la aduana calculará la prima del seguro basándose en el 3% del "precio de las mercancías más el flete".
2. En marzo de 2023, una mina de carbón vendió carbón en bruto mezclado con carbón en bruto comprado y comprado por ella misma, logrando ventas libres de impuestos por 6,5438+8 millones de yuanes, de los cuales el costo de transporte desde la entrada del pozo. a la estación fue de 80.000 yuanes, y la tarifa de carga y descarga fue de 2 Diez mil yuanes (según la factura requerida obtenida), el monto de compra de carbón en bruto comprado el mes pasado sin impuestos fue de 500.000 yuanes. El tipo impositivo sobre los recursos de carbón crudo en esta zona es del 3%. Una mina de carbón debería pagar un impuesto sobre los recursos de () 10.000 yuanes este mes.
A.5.10
B.3.60
C.3.90
D.5.40
Respuesta b
Analice los puntos de conocimiento de esta pregunta "Cálculo del monto a pagar del impuesto sobre recursos". El impuesto sobre los recursos que paga una mina de carbón este mes = (180-8-2-50)X3% = 3,60 (diez mil yuanes).
3. ¿Cuál de los siguientes negocios se trata como ventas para el IVA (?).
A. Servicio en el que los empleados de la unidad reciben una compensación por prestar servicios.
B. Enajenar bienes inmuebles a título gratuito para fines de bienestar público.
C. Entregar la mercancía a otras unidades para su consignación.
d Dos instituciones y contribuyentes con contabilidad unificada transfieren bienes de una institución a otras instituciones en el mismo condado (ciudad) para su venta.
Respuesta c
Análisis de los puntos de conocimiento del “IVA tratado como ventas” en esta encuesta. El impuesto al valor agregado se considera un comportamiento de ventas: entregar bienes a otros para su venta a comisión;
Vender bienes a comisión.
Los contribuyentes con dos o más instituciones y contabilidad unificada transfieren bienes de una institución a otras instituciones para su venta, excepto cuando las instituciones relevantes estén ubicadas en el mismo condado (ciudad).
Proporcionar bienes de producción propia, confiados o comprados a otras unidades u operadores individuales como inversiones; distribuir bienes de producción, procesamiento o comprados encomendados a accionistas o inversores utilizar bienes encomendados de producción propia para el bienestar colectivo o el consumo personal; cesión gratuita de bienes de producción, procesamiento o compra por encargo a terceros, utilizando bienes de producción propia o por encargo para partidas no sujetas al IVA;
Ley Tributaria 2
Preguntas de opción múltiple
1. Declaración sobre el momento y método de la deducción antes de impuestos de las donaciones de bienestar público de las personas físicas residentes, en cumplimiento. con las disposiciones pertinentes del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. ).
R. Puede optar por deducirlo al calcular la renta imponible de la renta clasificada en el mes de la donación.
b Puedes optar por deducirlo en el cálculo de salarios, retención de ingresos del salario o liquidación anual.
C. Cuando las deducciones límite y las deducciones completas ocurren al mismo tiempo, las deducciones deben realizarse en el orden de las deducciones completas y luego las deducciones limitadas.
D. Puede optar por deducirse la retención en origen del impuesto sobre la renta del ingreso por remuneraciones del autor en el mes de la donación.
E. Puede optar por deducir la Escuela de Contabilidad en Línea E-Bao al calcular el impuesto sobre el pago anticipado de ingresos de negocios personales o la liquidación anual.
Respuesta Abe
Analice los puntos de conocimiento del "orden de deducción de las donaciones de bienestar público" en esta pregunta. Opción C: Si las deducciones fijas y las deducciones completas ocurren al mismo tiempo, puede elegir el orden de las deducciones antes de impuestos. Opción D: Deducir los gastos de donaciones de bienestar público de la remuneración laboral, la remuneración de los autores y las regalías solo se pueden deducir en el momento; de liquidación no se podrán realizar deducciones durante la retención y el pago anticipado.
Práctica de servicio tributario
1. Preguntas de opción múltiple
1 En mayo de 2023, la persona física Zhao firmó un acuerdo con la Empresa A para alquilar su tienda propia Para la empresa A, el plazo de arrendamiento es de un año y el alquiler total es de 6,5438 + 0,2 millones de yuanes (pagado en una sola suma en el mes en que se firma el acuerdo). (Zhao no tuvo otras actividades sujetas a impuestos en ese mes. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la exención de arrendamiento es correcta (?).
A. Exención del impuesto a la propiedad
B. Exención del valor -impuesto añadido
p>
C. Exención del impuesto de timbre
D. Exención del impuesto sobre la renta personal
Respuesta b
2. es ().
A. Autoridades fiscales provinciales
B. Autoridades fiscales competentes
C. Autoridades fiscales municipales
D. p>
Respuesta a
Analice esta pregunta para examinar los puntos de conocimiento del "agente fiscal". Después de que la agencia tributaria se encarga del registro comercial, debe pasar por el registro administrativo ante las autoridades tributarias provinciales.
3. Según la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos, las medidas de preservación de la propiedad implementadas por las autoridades tributarias generalmente deben levantarse después de () meses.
A.12
B.6
C.1
D.3
Respuesta b
Analice los puntos de conocimiento de esta pregunta "Inspección Fiscal". Según el artículo 55 de la "Ley de recaudación y administración de impuestos", el plazo para que las autoridades tributarias adopten medidas de preservación de impuestos no excederá generalmente de seis meses; si un caso importante requiere una prórroga, deberá informarse a la Administración Estatal de Impuestos; la República Popular China para su aprobación.