¿Qué pueden simplemente gravar los contribuyentes comunes y corrientes?
1. Las empresas de desarrollo inmobiliario alquilan y venden proyectos inmobiliarios antiguos de desarrollo propio. . No. 68
2. Arrendamiento y venta de bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2065438+2006. (Anuncio N° 216 y Anuncio N° 14 en el Anexo 36)
3. Proporcionar servicios de despacho de mano de obra y servicios de protección de seguridad y optar por pagar impuestos sobre la diferencia. (No. 47 y No. 68)
4. Antes del piloto, se cobraban peajes en carreteras de primera, segunda clase, puentes y puertas. No. 47
5. Prestar servicios de subcontratación de recursos humanos. No. 47
6.2065438+ Para la transferencia de derechos de uso de suelo obtenidos antes del 30 de abril de 2006, el monto de la venta será el saldo del precio total y otros gastos obtenidos después de deducir el precio original de los derechos de uso de suelo. . No. 47
7.2065438+Contrato de arrendamiento financiero inmobiliario firmado antes del 30 de abril de 2006. No. 47
8.2065438 + Servicios de arrendamiento financiero prestados sobre bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2006. No. 47
Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo simplificado del impuesto y calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva del 3% (Artículo 27)
1. servicios (Documento N° 68)
2. Servicios de transporte público. Incluye ferries de pasajeros, autobuses, metros, metro ligero urbano, taxis, autobuses de larga distancia y lanzaderas. (Anexo 2 del Documento No. 36)
3. Los servicios prestados por empresas de animación reconocidas para el desarrollo de productos de animación y la transferencia de derechos de autor de animación dentro de China. (Anexo 2 del Documento No. 36)
4. Servicios de proyección de películas, servicios de almacenamiento, servicios de carga y descarga, servicios de entrega y servicios culturales y deportivos. (Anexo 2 del Documento No. 36)
5. Servicios de arrendamiento operativo prestados sobre bienes muebles tangibles adquiridos antes del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA. (Anexo 2 del Documento No. 36)
6. Contratos de arrendamiento de bienes muebles intangibles que no hayan sido ejecutados antes de ser incluidos en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por IVA. (Anexo 2 del Documento No. 36)
7. Servicios de construcción prestados en forma de mano de obra subcontratada. (Anexo 2 del Documento No. 36)
8. Servicios de construcción prestados para el proyecto de la Parte A. (Anexo 2 del Documento No. 36)
9. Servicios de construcción prestados para proyectos de edificación antigua. (Anuncio N° 217 del Anexo 36)
10. Las empresas operadoras de autopistas cobran peajes por las autopistas iniciadas antes del proyecto piloto. (Anexo 2 del Documento No. 36)
11. Ingresos por intereses de préstamos agrícolas otorgados por la Oficina Central del Banco de Desarrollo Agrícola de China y sus sucursales. (Documento No. 39)
12. Compañías de préstamos de propiedad total de cooperativas de crédito rurales, bancos comunales, cooperativas financieras rurales de ayuda mutua e instituciones bancarias en los condados (ciudades, distritos y pancartas a nivel de condado). y las entidades jurídicas por debajo del nivel de condado, los bancos cooperativos rurales y los bancos comerciales rurales proporcionan ingresos por servicios financieros. (No. 46)
13. Incluir las sucursales a nivel de condado de las sucursales de provincias, regiones autónomas, municipios y ciudades bajo planificación estatal separada y Producción y Construcción de Xinjiang en la reforma de las "Tres Divisiones Financieras Rurales". piloto del Banco Agrícola de China Las sucursales a nivel de condado bajo la sucursal de Xingtuan proporcionan ingresos por intereses de préstamos a agricultores, empresas municipales y diversos préstamos de organizaciones rurales (consulte el archivo adjunto para obtener una lista detallada de negocios de préstamos). (No. 46)
14. Las tiendas de consignación venden artículos a consignación (incluidos artículos consignados por residentes individuales). (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
15. Las estaciones de recolección de plasma venden sangre humana no clínica. (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 456, 2009, No. 36, Anuncio No. 2014)
16. (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
17. Venta de electricidad producida por pequeñas unidades hidroeléctricas a nivel de condado o por debajo. (Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
18. Venta de arena, tierra y piedra para materiales de construcción de producción propia. (Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
19. Venta de ladrillos, tejas y cal (arcilla sólida) de producción propia producidos de manera continua mediante autoexcavación. arena, tierra, piedra u otros minerales excepto ladrillos y tejas). (Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
20 Venta de productos biológicos de producción propia elaborados a partir de microorganismos, metabolitos microbianos, toxinas animales, humanas o animales. sangre o tejidos. (Finanzas e Impuestos [2009] N° 9, Finanzas e Impuestos [2014] N° 57)
21, venta de agua del grifo de producción propia. (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
22. Ventas de concreto comercial de producción propia (limitado al concreto de cemento producido con cemento como materia prima). (Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
23. Servicios de proyección de películas urbanas prestados por contribuyentes en general. (Caijiao [2014] No. 56)
24. Productos eléctricos vendidos por generadores de proyectos de generación de energía fotovoltaica. (Comunicado de Administración General N° 32 de 2014)
25. Inventario de fertilizantes vendidos a contribuyentes generales del IVA desde el 30 de septiembre de 2065438 al 30 de junio de 2065438.
(Finanzas e Impuestos [2015] No. 97)
26. Las empresas farmacéuticas venden productos biológicos. (Anuncio de la Administración General [2012] No. 20)
27. Si vende sus propios activos fijos usados y aplica el método simple para recaudar el impuesto al valor agregado a una tasa impositiva del 3% reducida en un 2%. tasa impositiva, puede renunciar a ella para reducir impuestos, pagar el impuesto al valor agregado a una tasa del 3% según el método simplificado y puede emitir facturas especiales de impuesto al valor agregado. (Anuncio N° 90 de 2015)
Los contribuyentes generales podrán optar por aplicar el método de cálculo simplificado del impuesto. El impuesto al valor agregado se gravará a una tasa reducida del 4%, y se gravará a una tasa reducida. tasa del 3% a partir del 1 2% de julio de 2014: (Artículo 5)
1. No se deducirán las ventas de activos fijos para uso propio, de conformidad con el artículo 10 del Reglamento, y los insumos. El impuesto aún no ha sido deducido. (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9, Finanzas e Impuestos [2014] No. 57)
2.65438+Contribuyentes que no estaban incluidos en el programa piloto para ampliar el alcance de la deducción del impuesto al valor agregado antes 31 de febrero de 2008, en 65438+febrero de 2008 31 Antes de vender activos fijos usados comprados o fabricados por ella misma. (Finanzas y Tributación [2008] No. 170, Finanzas y Tributación [2014] No. 57)
3. Contribuyentes que han sido incluidos en el programa piloto para ampliar el alcance de las deducciones del impuesto al valor agregado antes. 5438 de junio + 31 de febrero de 2008, en esta región Ampliar el alcance de las deducciones del IVA antes de vender activos fijos usados comprados o fabricados por usted mismo antes del piloto. (Finanzas y Fiscalidad [2008] N° 170, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
4. (Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9, Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57)
5. Un contribuyente es un contribuyente de pequeña escala cuando compra o fabrica activos fijos, y luego los vende. activos después de ser reconocido como contribuyente general (Anuncio No. Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos [2012] 1, Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 36 (2014).
Espero que el contenido anterior pueda resultarte útil. En caso de duda, consulte a un abogado profesional.
Base jurídica:
Artículo 3 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China”
Tipo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
(1) Los ingresos integrales están sujetos a una tasa impositiva progresiva en exceso del 3% al 45 % (se adjunta la tabla de tasas impositivas);
(2) Los ingresos comerciales están sujetos a una tasa impositiva progresiva en exceso del 5% al 35% (se adjunta la tabla de tasas impositivas);
(3) Se aplica una tasa impositiva proporcional del 20% a los ingresos por intereses, dividendos, dividendos, ingresos por arrendamiento de propiedades, ingresos por propiedades transferencias e ingresos incidentales.