¿Cuál es la base para la declaración del IVA por parte de los contribuyentes generales?
1. Declaración general del IVA del contribuyente
(1) La declaración general del IVA del contribuyente se refiere a la determinación del IVA del contribuyente general de conformidad con las normas tributarias o la autoridad tributaria competente de conformidad con la ley. Durante el período de declaración, presentar una declaración de IVA ante la autoridad fiscal competente.
Los contribuyentes que tributen en cuotas mensuales deberán declarar los impuestos dentro de los 10 días siguientes a la fecha de vencimiento; los que paguen impuestos el día primero, tercero, quinto, décimo o decimoquinto, deberán presentar las declaraciones del impuesto a partir del primero, tercero. , quinto, décimo o decimoquinto día, los impuestos deberán pagarse por anticipado dentro de los cinco días siguientes a la fecha de vencimiento, y los impuestos deberán declararse y pagarse dentro de los diez días siguientes al día primero del mes siguiente y liquidarse el impuesto correspondiente al mes anterior; Los contribuyentes que importan mercancías deben declarar impuestos dentro de los siete días siguientes al día siguiente a que la aduana complete y emita un certificado de pago de impuestos.
(2) Los contribuyentes deben proporcionar información.
1. Formulario de declaración del impuesto al valor agregado
2. Tarjeta IC de control de impuestos (las empresas que utilizan tarjetas IC de control de impuestos de pequeña capacidad también deben tener disquetes con datos de declaración de impuestos)
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3. Cuadro resumen de facturas de control de impuestos antifalsificación y apéndice
4. "República Popular de China * * * Declaración de pago de impuestos generales" estampada con la "Transferencia" o "Transferencia de efectivo" del banco. " sello (Aplicable a contribuyentes que no han implementado el pago en línea UnionPay)
5. Lista detallada de compras, ventas e inventarios de petróleo refinado, tarjeta IC de combustible y lista detallada de compras, ventas e inventarios de petróleo refinado .
6. Lista de deducciones de facturas de transporte del impuesto al valor agregado
7. "Lista de deducciones de vales de pago de derechos de aduana"
8. lista y su información electrónica (presentada por los fabricantes de vehículos de motor).
9. Durante el primer período anual de presentación del Impuesto al Valor Agregado, presentar las "Estadísticas de Ventas de Empresas Fabricantes de Vehículos de Motor" y su información electrónica (presentada por las empresas fabricantes de vehículos de motor) del año anterior.
10. Presentar mensualmente un listado unificado de facturas de venta de vehículos de motor y su información electrónica (presentadas por los fabricantes de vehículos de motor).
11. Recibir y guardar informes mensuales de facturas unificadas de venta de vehículos de motor y talones de facturas unificadas emitidas (presentadas por los fabricantes de vehículos de motor).
12. Presentar y declarar la lista de códigos de todos los vehículos de motor vendidos en el período actual (presentada por los fabricantes de vehículos de motor)
13. Presentar la lista de ventas de los concesionarios de vehículos de motor y sus. versión electrónica mensual Información (presentada por los concesionarios de vehículos de motor).
14. Presentar mensualmente un listado unificado de facturas de venta de vehículos de motor y su información electrónica (presentadas por los concesionarios de vehículos de motor).
15. Los extractos mensuales de recogida y conservación de facturas unificadas de venta de vehículos de motor, y los talones de las facturas unificadas emitidas (presentadas por los concesionarios de vehículos de motor).
16. Informe de empresas fuente de impuestos clave (key tax source Companies) (por duplicado)
17. Los contribuyentes obtienen deducciones fiscales de las facturas de transporte de mercancías, facturas de materiales de desecho y del impuesto a las mercancías importadas. certificados de pago Si se requiere pago, se deberá presentar un disquete de declaración electrónica que contenga información sobre la deducción de la factura.
18. Formulario resumido de declaración de exención, crédito y reembolso de impuestos para bienes de exportación de empresas manufactureras confirmado por el departamento de devolución de impuestos (proporcionado por la empresa manufacturera que maneja la exención, crédito y reembolso de impuestos).
19. Aviso de comparación de resultados de auditoría (presentado por contribuyentes generales durante el período de asesoramiento)
20. Declaración del impuesto al valor agregado (aplicable a contribuyentes generales del IVA).
En segundo lugar, ¿cuántos tipos de contribuyentes hay?
Los contribuyentes se dividen en dos tipos: contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala.
(1) Los contribuyentes generales se refieren a los contribuyentes cuyas ventas anuales del impuesto al valor agregado exceden los estándares para los pequeños contribuyentes estipulados por el Ministerio de Finanzas, tienen una contabilidad sólida y son capaces de proporcionar información fiscal precisa. Las situaciones que entran en la categoría de contribuyentes generales incluyen: empresas industriales con ingresos por ventas anuales superiores a 500.000 RMB; empresas comerciales con ingresos por ventas anuales superiores a 800.000 RMB.
(2) Los contribuyentes de pequeña escala se refieren a los contribuyentes cuyas ventas anuales del impuesto al valor agregado son inferiores a los estándares estipulados por el Ministerio de Finanzas, cuya contabilidad no es sólida y que no pueden proporcionar impuestos precisos. información. La situación de los pequeños contribuyentes es la siguiente: los ingresos anuales por ventas de las empresas industriales no superan los 500.000; los ingresos anuales por las ventas de las empresas comerciales no superan los 800.000;
3. ¿Qué es el número de identificación del contribuyente?
El número de identificación del contribuyente es el número que figura en el certificado de registro fiscal, generalmente denominado "número fiscal". El número de identificación del contribuyente de cada empresa es único. Este código digital, que pertenece a todos y permanece inalterable de por vida, probablemente se convierta en nuestro segundo “documento de identidad”. 2015 65438 + 12 de octubre Según el "Proyecto de revisión de la Ley de gestión y recaudación de impuestos de la República Popular China (Borrador para comentarios)" anunciado esta semana por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, en el futuro cada El ciudadano podrá disponer de un código de identificación digital único y permanente para confirmar su identidad.
El número de identificación del contribuyente generalmente proviene del código de la Oficina de Supervisión Técnica, que suele ser de 9 dígitos, por lo que se debe agregar al frente el código de área. Agregue el código de la oficina de supervisión técnica al código de área. Si el número de dígitos de control no es suficiente, agregue L en el medio. Si el código de verificación no se puede separar, agregue una X para representar del 1 al 9.
Lo anterior es el conocimiento relevante sobre la declaración del IVA para los contribuyentes en general. Para la declaración del IVA, debe cumplir con los requisitos de un proceso de declaración del IVA.
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