Interpretación de la Serie "Casos de Impuestos Ancla" (1) | Análisis de los antecedentes y razones de la frecuente ocurrencia de casos de impuestos ancla
* * *Se conformaron cinco artículos, el primero: “Análisis de los antecedentes y motivos de los frecuentes casos de anclas en materia tributaria”; la segunda parte: “Identificación del comportamiento de evasión fiscal de las anclas y sus consecuencias”; responsabilidades legales"; Tercera Parte: "Algunas reflexiones sobre la legalidad de la planificación fiscal"; Capítulo Cuatro: "Ideas generales de la planificación fiscal legal"; Capítulo Cinco: Cómo lograr "paz y estabilidad a largo plazo" en el contexto del fortalecimiento fiscal recaudación y administración. ¡Bienvenidos a todos a seguir prestando atención!
Primer artículo
Análisis de los antecedentes y motivos de la frecuente aparición de casos de impuestos ancla
El 2 de diciembre de 2021, la Oficina de Impuestos de Hangzhou, Zhejiang Provincia dio a conocer la noticia. Mediante un análisis de big data fiscal, se descubrió que Huang Wei (nombre de usuario: Viya), un presentador líder en línea, era sospechoso de evasión fiscal y fue multado con recuperación de impuestos, cargos por pagos atrasados y una multa de más de 1.344,38 yuanes. Con las partes involucradas disculpándose sucesivamente y siendo eliminadas de los estantes en múltiples plataformas, el incidente se convirtió en un tema candente y provocó una discusión generalizada. Tras el "Caso del impuesto a las celebridades de Internet del distrito de Zhengzhou Jinshui" y el "Caso del impuesto de Sydney", la cantidad involucrada en el "Caso del impuesto Viya" alcanzó un nuevo máximo. Recientemente, los casos de impuestos ancla han ocurrido con frecuencia, principalmente por los siguientes antecedentes y razones:
Los casos frecuentes de impuestos ancla están estrechamente relacionados con la mejora del país y la aceleración del ritmo de prosperidad. El 17 de agosto de 2021, la Comisión Económica y Financiera Central celebró una reunión para estudiar principalmente la cuestión de la promoción de la riqueza a través de la riqueza. En la reunión se mencionó que se debe manejar correctamente la relación entre eficiencia y equidad, se deben establecer arreglos institucionales básicos para coordinar la distribución primaria, la redistribución y la distribución terciaria, se debe fortalecer la regulación de los impuestos, la seguridad social y los pagos de transferencia, y se debe fortalecer la regulación de los impuestos, la seguridad social y los pagos de transferencia. debería aumentarse la proporción de grupos de ingresos medios. Ajustar razonablemente los altos ingresos, prohibir los ingresos ilegales, formar una estructura de distribución en forma de olivo con grandes extremos medianos y pequeños, promover la equidad y la justicia social, promover el desarrollo integral de las personas y permitir que todas las personas logren un progreso sólido hacia la meta. de * * *. Entonces, ¿cómo se logra * * * espontaneidad? Muchos departamentos han declarado muchas veces que enriquecerse no se trata de "robar a los ricos y ayudar a los pobres", y mucho menos de "comer de la misma olla", sino de alentar a todos a crear riqueza a través de canales legales y razonables, y a lograr verdaderamente la riqueza primero para generar riqueza más tarde, es decir, primero hacer el pastel grande y luego dividirlo en pedazos.
Para lograr * * * prosperidad, un medio muy importante es lograr la redistribución del ingreso, y los impuestos son un medio muy importante de ajuste. En la distribución inicial, grupos como los presentadores destacados obtuvieron una gran cantidad de riqueza a través de transmisiones en vivo, pero también hubo problemas de evasión fiscal. Si los ricos evaden impuestos mediante diversos métodos, los fondos para la redistribución social se reducirán, haciendo imposible que los primeros ricos impulsen a los segundos ricos. La evasión fiscal no conduce a la realización de la justicia social y fiscal para los contribuyentes que pagan impuestos de conformidad con la ley. Por lo tanto, la evasión fiscal no favorece la realización de * * Tongwang. El monopolio del "descuento de precios bajos" de las principales anclas ha tenido un impacto en las pequeñas y medianas empresas, y también ha tenido un impacto adverso en * * Tongwang. . Por lo tanto, las personas de altos ingresos, con las anclas como grupo principal, naturalmente se convierten en el foco de la inspección fiscal.
En marzo de 2021, la Oficina General del Comité Central y la Oficina General del Consejo de Estado emitieron los “Dictamenes sobre una mayor profundización de la reforma de la recaudación y administración tributaria” para fortalecer claramente la prevención, el control y la supervisión de riesgos. en áreas clave. Para industrias, regiones y grupos con frecuentes problemas de evasión fiscal, la proporción de controles aleatorios dobles y públicos dobles se incrementará adecuadamente en función de los riesgos fiscales. Fortalecer la construcción de sistemas de prevención, fortalecer la prevención y el control de conformidad con la ley, y fortalecer la supervisión e inspección de conductas de evasión fiscal como ocultar ingresos, enumerar costos falsamente, desviar ganancias, utilizar "depresiones fiscales", "contratos yin y yang". y transacciones relacionadas.
Sobre esta base, en septiembre de 2021, la Oficina General de la Administración Tributaria del Estado emitió el "Aviso sobre el Fortalecimiento de la Gestión Fiscal de los Empleados en el Sector del Entretenimiento" (en adelante, el "Aviso") , que propone fortalecer aún más la gestión fiscal de los empleados en el campo del entretenimiento, ayudando a los estudios personales y empresas creadas por artistas famosos y presentadores en línea a configurar cuentas de acuerdo con las leyes y regulaciones y declarar impuestos utilizando métodos de recaudación contable. . El aviso exige que se realicen análisis de riesgos fiscales con regularidad y, según la liquidación final del impuesto sobre la renta personal en 2020, los artistas famosos y presentadores en línea con riesgos relacionados con los impuestos recibirán advertencias de riesgo individuales y se instará a rectificaciones. Quienes corrijan problemas tributarios podrán recibir penas más leves, reducidas o exentas de conformidad con la ley. El "Aviso" propone llevar a cabo inspecciones fiscales periódicas "doble aleatorias y una pública" de artistas famosos y presentadores en línea, basándose en los hechos y en la ley, para aumentar la disuasión y la exposición de los casos típicos de evasión fiscal en el campo del entretenimiento de conformidad con leyes y reglamentos.
El 22 de febrero de 2012, más de diez provincias y ciudades, incluidas Beijing, Shanghai, Guangdong, Jiangsu y Zhejiang, emitieron sucesivamente avisos exigiendo a las celebridades que no habían prestado atención a sus cuestiones relacionadas con los impuestos antes o no había realizado suficiente autoexamen y rectificación. Los artistas y presentadores en línea deben prestar mucha atención a los requisitos de las leyes fiscales y los avisos pertinentes, e informar y corregir de manera proactiva los problemas relacionados con los impuestos a las autoridades fiscales antes de finales de 2021. otorgará sanciones tributarias más leves, reducidas o exentas con base en el aviso a aquellos que aún se nieguen a realizar el autoexamen o la autocorrección o Si el autoexamen y la autorrectificación no son exhaustivos, las autoridades tributarias lo tratarán severamente de acuerdo con leyes y reglamentos.
Por lo tanto, los frecuentes casos recientes de impuestos a los presentadores también están relacionados con la preocupación de la Administración Estatal de Impuestos por los artistas famosos y los presentadores en línea en el proceso de profundización de la reforma fiscal.
El núcleo de la tercera fase del Impuesto Dorado es "controlar los impuestos con boletos", y la cuarta fase del Impuesto Dorado es "controlar los impuestos con números". sólo sobre impuestos, sino que también incluye negocios "no tributarios" para lograr un control fiscal más completo de su negocio. Al mismo tiempo, se ha establecido un canal de verificación e intercambio de información entre las instituciones participantes, como ministerios y comisiones, el Banco Popular de China y bancos comerciales, para realizar las tres funciones principales de verificación de los números de teléfono móvil del personal relevante y el estado fiscal corporativo. e información de registro corporativo. Ocho grandes bancos, entre ellos el Industrial and Commercial Bank of China, el Bank of Communications, el China CITIC Bank, el China Minsheng Banking Corporation, el China Merchants Bank, el China Guangfa Bank, el Ping An Bank y el Shanghai Pudong Development Bank, son los primeros usuarios en acceder a la empresa. sistema de verificación de la red de información. Tras el lanzamiento de la “Cuarta Fase del Impuesto Oro”, el país impulsa la reforma de la factura electrónica digital para estandarizar, digitalizar y hacer más transparentes diversos negocios. La situación de las importaciones y exportaciones de las empresas se puede contar y supervisar, y se prestará especial atención a la "declaración cero" a largo plazo. Además, el sistema de verificación por Internet de la cuarta fase del Impuesto Dorado puede monitorear cuentas anormales, reducir el riesgo de lavado de dinero y evasión fiscal, y monitorear el establecimiento de empresas fantasma, la celebración de contratos que no cumplen con las reglas del mercado y transferir ganancias a través de transacciones relacionadas para lograr fines de evasión fiscal.
Con el lanzamiento de la cuarta fase del Impuesto de Oro, para personas físicas de alto patrimonio, con el establecimiento de números de identificación fiscal de personas físicas y la introducción de disposiciones contra la elusión fiscal en el nuevo impuesto sobre las personas físicas Por primera vez, según la ley, los ingresos y gastos de los activos personales se han vuelto más transparentes. A través del monitoreo de big data, las autoridades fiscales pueden comprender claramente las rutas de transferencia bancaria de los presentadores famosos y otros actores, y obtener mejores pruebas de evasión fiscal ilegal y evasión fiscal. por personas naturales. La evasión fiscal mediante el ocultamiento de ingresos se informará a la oficina de impuestos.
La popularidad de las plataformas de transmisión en vivo también ha atraído la atención de las autoridades fiscales sobre las prácticas tributarias irregulares de las plataformas de transmisión en vivo. Ya en marzo de 2017, la Oficina de Impuestos del Distrito de Chaoyang de Beijing reveló que una plataforma de transmisión en vivo pagó hasta 390 millones de yuanes en ingresos a emisoras en vivo en 2016, pero no retuvo ni pagó el impuesto sobre la renta personal como se exigía, y finalmente lo pagó. En 2018, más de 60 millones de yuanes. Para las plataformas, los anclas de alta calidad tienen ingresos elevados. Si declaran impuestos en función de los ingresos laborales, la carga fiscal será mayor. En la actualidad, algunas plataformas de transmisión en vivo utilizan transferencias directas público-privadas al pagar la remuneración de los presentadores y no cumplen con sus obligaciones de retención y pago del impuesto sobre la renta personal; sin embargo, para atraer a presentadores famosos en línea, algunas plataformas de transmisión en vivo ayudarán a los presentadores a soportar; impuesto sobre la renta personal y aumentar la carga fiscal de la plataforma. Por otro lado, las plataformas de transmisión en vivo utilizan transferencias público-privadas directas para pagar a los presentadores, y es difícil obtener facturas legales como comprobantes contables. Además, la plataforma de transmisión en vivo tiene una gran entrada de fondos, pero es difícil o imposible para el presentador proporcionar a la plataforma una factura especial con IVA al solicitar un retiro de efectivo en la plataforma en línea, y también es difícil para la empresa de la plataforma. obtener una factura con IVA deducible, lo que supone una pesada carga del IVA para la plataforma. Por lo tanto, un gran número de presentadores utilizan el método de establecer empresas unipersonales en las depresiones fiscales para convertir las comisiones, los honorarios de las taquillas y otros ingresos de remuneración laboral obtenidos por las personas de la transmisión en vivo en ingresos comerciales para hacer declaraciones falsas y evadir impuestos. Este comportamiento se ha desviado por completo de los requisitos para el verdadero funcionamiento de una empresa unipersonal. Es sólo un cascarón vacío para la transferencia y la facturación, lo que provoca graves pérdidas fiscales.
Con base en los antecedentes y razones de los cuatro aspectos anteriores, los casos de anclas relacionados con impuestos ocurren con frecuencia. Para mantener el orden económico y fiscal normal de la Administración Estatal de Impuestos, los departamentos de inspección fiscal locales y los departamentos de seguridad pública trabajan juntos para fortalecer continuamente la supervisión fiscal de industrias e individuos de alto riesgo, y tomar medidas severas contra la emisión falsa de valores. facturas de impuestos adicionales, ocultación de altos ingresos y declaraciones de impuestos falsas, actos ilegales y criminales relacionados con impuestos, purifican continuamente el entorno empresarial fiscal y promueven la equidad y la justicia social.
Autor: Gao Huiyun, Yuyou, Wang Shuaifeng