¿Cómo verifica la oficina de impuestos sus impuestos?
Cómo controlar y evitar el impuesto sobre la renta de las personas físicas
La evasión y la lucha contra la evasión del impuesto sobre la renta de las personas físicas controlan principalmente los ingresos salariales personales, los ingresos por producción y operación de los hogares industriales y comerciales individuales, los intereses y los dividendos. , ingresos por bonificaciones e ingresos por remuneraciones laborales.
(1) Consultar sueldos e ingresos por salarios
Los ingresos por sueldos y salarios se refieren a sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros asuntos relacionados. al empleo o a ingresos relacionados con el empleo.
Al comprobar los salarios y los ingresos salariales personales, preste atención a los siguientes aspectos:
(1) Preste atención a las cuentas por pagar. La cuenta "salarios por pagar" incluye diversos salarios, bonificaciones y prestaciones pagaderas a empleados individuales. Comprobar si el pago de diversas asignaciones, subsidios y bonificaciones es correcto basándose en comprobantes contables.
(2) Preste atención al tema "cuotas sociales a pagar". Verifique si el efectivo y los bienes se distribuyen a través de esta cuenta. Los pagos en especie deben convertirse en efectivo e incluirse en los salarios personales y los ingresos en efectivo.
(3) Verifique las cuentas de "gastos administrativos" y "gastos de ventas", y verifique si la empresa ha incluido bonificaciones y subvenciones para el personal del departamento de gestión y del departamento de ventas en esta cuenta para evitar ser incluidos en el " cuenta "salarios a pagar", para evitar el IRPF.
(4) Verifique la cuenta corriente de la empresa y verifique si la empresa ha creado una "pequeña tesorería" a través de la cuenta corriente y ha distribuido bonificaciones y bienes físicos indiscriminadamente.
(5) Verifique las cuentas de "reserva de excedente" y "distribución de ganancias" para verificar si la empresa puede retirar bonificaciones de esta cuenta. La cuenta de "salarios por pagar" falló.
La inspección de salarios e ingresos salariales tiene como objetivo principal comprobar los gastos salariales de la empresa, es decir, los costes laborales. Al verificar los sueldos y salarios del impuesto sobre la renta de las personas físicas, también se debe prestar atención a comprobar si la empresa ha retenido y pagado el impuesto sobre la renta de las personas físicas en el plazo prescrito, principalmente comprobando la cuenta "impuestos a pagar - impuesto a la renta de las personas físicas a pagar" de la empresa. El monto del débito acumulado es el impuesto sobre la renta personal real pagado, el monto del crédito acumulado es el impuesto realmente retenido en el período actual y el saldo del crédito es el monto que se ha deducido pero no pagado.
Al calcular la retención del impuesto sobre la renta corporativo, debemos prestar atención a:
(1) Un bono mensual único, un aumento salarial de fin de año o un dividendo laboral se pueden utilizar como uno salario del mes , Los ingresos salariales se calculan como impuesto sobre la renta personal.
1 Si los gastos se han deducido de los sueldos y salarios del contribuyente para el mes en curso, los gastos no se deducirán de los ingresos, y el monto total se considerará ingreso imponible y se calculará el impuesto. de acuerdo con la tasa impositiva prescrita;
Si el salario o salario mensual de un contribuyente es inferior a 800 yuanes, el saldo después de deducir la diferencia entre el salario del mes actual y 800 yuanes puede considerarse como ingreso sujeto a impuestos, y El pago del impuesto se calculará de acuerdo con la tasa impositiva prescrita.
(2) El impuesto a pagar sobre los sueldos y salarios obtenidos por los empresarios que implementan el sistema salarial anual se puede calcular anualmente y con pago anticipado mensual, es decir, la renta básica obtenida por los empresarios en mensualmente Los ingresos deben sumarse a su ingreso básico anual y a sus ingresos por prestaciones, y después de deducir un gasto de 800 yuanes, el impuesto real a pagar se calculará como un promedio de 12 meses.
(3) Si el empleador paga todo o parte del impuesto sobre la renta personal de sus empleados, debe convertir los ingresos del contribuyente sin impuestos en ingresos imponibles y luego calcular el impuesto a pagar.
(2) Verifique los ingresos de producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales.
Los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales se refieren a los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales, empresas unipersonales y sociedades en la industria, artesanía, construcción, transporte, comercio, restauración. , servicios, reparación y otras industrias.
(1) Inspección de hogares industriales y comerciales individuales
Los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales son el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del ingreso total. en cada año fiscal. Los ingresos totales se refieren a los diversos ingresos obtenidos por los hogares industriales y comerciales individuales dedicados a la producción y operación y a las actividades relacionadas con la producción y la operación, incluidos los ingresos comerciales principales, otros ingresos comerciales, los ingresos por inversiones y los ingresos no operativos. El principio de reconocimiento de ingresos se basa en el principio de devengo.
Los costos, gastos, pérdidas y deducciones fiscales permitidas se determinarán estrictamente de conformidad con lo establecido en las "Medidas de Recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para Hogares Individuales Industriales y Comerciales (Ensayo)".
Al inspeccionar hogares industriales y comerciales individuales, se debe prestar atención a los siguientes aspectos:
1 Inspección de elementos de deducción antes de impuestos
Préstamos concurridos por individuos hogares industriales y comerciales en producción y operaciones No se deducirán los gastos por intereses que excedan el monto calculado con base en las tasas de interés para préstamos similares y el mismo período anunciado por el Banco Popular de China.
Los costos de reparación incurridos por hogares industriales y comerciales individuales relacionados con la producción y la operación se pueden deducir en función de los hechos; si los costos de reparación están desequilibrados o el monto es relativamente grande, deben deducirse en cuotas.
Las tarifas de alquiler de activos fijos alquilados por hogares industriales y comerciales individuales mediante arrendamientos operativos se pueden deducir de acuerdo con la situación real; las tarifas de alquiler de activos fijos alquilados mediante arrendamientos financieros no se pueden deducir directamente, pero sí la depreciación. extraerse de acuerdo con la normativa.
Los gastos de entretenimiento realmente incurridos por los hogares industriales y comerciales individuales relacionados con la producción y operación se deducirán dentro del 5‰ de sus ingresos totales.
Las donaciones de bienestar público para ayuda en casos de desastre realizadas por hogares industriales y comerciales individuales dentro del 30% de los ingresos imponibles se pueden deducir sobre una base real, y el exceso no se puede deducir. Sin embargo, las donaciones de bienestar público a jóvenes. Los lugares de actividad y la Sociedad de la Cruz Roja de China pueden deducirse el monto total. Las donaciones realizadas directamente por propietarios de empresas individuales a los beneficiarios no son deducibles.
Los gastos de capital, los bienes confiscados, las multas pagadas, los recargos por pagos atrasados, diversos honorarios de patrocinio y los dividendos distribuidos a los inversores no son deducibles antes de impuestos.
2 Cheques sujetos a impuestos
Si una empresa comienza a operar a mediados de un año, o si el período operativo real del año fiscal es inferior a 12 meses debido a una fusión o cierre, se considerará como un año fiscal. Al calcular la renta imponible, se debe convertir en renta imponible anual para el cálculo; cuando se paga por adelantado el impuesto sobre la renta mensualmente, también se debe convertir en renta imponible anual y calcular el impuesto sobre la renta pagadero para ese mes.
Si los ingresos obtenidos por los inversores de la producción y operaciones en el extranjero han sido pagados en el impuesto sobre la renta en el extranjero, el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero puede deducirse de conformidad con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
(2) Inspección de empresas unipersonales y sociedades
Según la ley tributaria, las empresas unipersonales y sociedades ya no recaudarán el impuesto sobre la renta empresarial desde el 65 de junio de 438 hasta el 1 de octubre de 2000. Se debe prestar atención a los siguientes aspectos en la recaudación e inspección del impuesto sobre la renta personal:
1. Los fondos sindicales reales, las tarifas de bienestar de los empleados y los fondos de educación de los empleados incurridos por la empresa están dentro de los estándares de 2 y 14 del total de los salarios imponibles respectivamente.
2. Los gastos de publicidad y promoción empresarial incurridos durante el año fiscal no excederán el
2 de los ingresos por ventas reales deducidos durante el año; el exceso podrá trasladarse indefinidamente al impuesto posterior; años. Esta disposición significa que la suma de los honorarios de publicidad y los honorarios de promoción empresarial no excederá el 2% de los ingresos por ventas (operativos) del año.
3. No se compensará la dotación de reservas diversas.
Los gastos de entretenimiento empresarial incurridos durante el año fiscal se deducirán dentro del rango prescrito;
Si los ingresos netos por ventas anuales son inferiores a 6.543.805 yuanes, no excederán el 5% del importe. ingresos operativos netos.
Si los ingresos netos por ventas anuales superan los 150.000 yuanes, no excederán el 3 ‰ de los ingresos operativos netos.
5. Los intereses, dividendos y bonificaciones obtenidos de inversiones externas por empresas unipersonales y sociedades no se incluirán en los ingresos totales de la empresa, sino que se considerarán intereses, dividendos y bonificaciones obtenidos. por inversores individuales el impuesto sobre la renta personal se calcula y paga sobre la base de "intereses, dividendos y bonificaciones".
Si un inversionista establece dos o más empresas unipersonales, la tasa impositiva aplicable se determinará con base en la renta imponible total de todas las empresas, y la renta imponible de cada empresa se calculará y liquidará con base en la base imponible. ingresos de cada empresa. El método de cálculo específico es el siguiente:
El impuesto sobre la renta personal total pagadero por los inversores = la renta imponible de todas las empresas × la tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
El impuesto sobre la renta personal a pagar por las empresas = monto del impuesto sobre la renta personal a pagar por los inversores Total del impuesto sobre la renta personal pagado × renta imponible de las empresas ÷ renta imponible de las empresas total.
O = la renta imponible de la empresa × la tasa impositiva correspondiente a la renta imponible total de todas las empresas - (la renta imponible de la empresa ÷ la renta imponible total de todas las empresas) × deducción de cálculo rápido.
(3) Cheques de intereses, dividendos y bonificaciones
Los intereses, dividendos y bonificaciones se refieren a los intereses, dividendos y bonificaciones que obtienen las personas físicas por poseer derechos y acciones de acreedores. Los intereses generalmente se refieren a los intereses sobre depósitos, préstamos y bonos; se refieren a los dividendos pagados por empresas y empresas en las que los individuos poseen capital y se distribuyen de acuerdo con una determinada proporción; los dividendos se refieren a las ganancias que las empresas y empresas deben distribuir en función del exceso; de dividendos, distribuidos en forma de acciones o acciones liberadas.
La ley tributaria estipula que los ingresos por intereses, dividendos y dividendos se gravan en función de la cantidad de ingresos que un individuo obtiene cada vez, y los gastos no se pueden deducir de los ingresos. Cada ingreso aquí se refiere al ingreso recibido por el individuo cada vez que la unidad pagadora o el individuo paga intereses, dividendos y bonificaciones.
Cuando una sociedad anónima distribuya dividendos y bonificaciones, deberá pagar los dividendos y bonificaciones adeudados a los accionistas individuales en forma de acciones, y el valor nominal de las acciones distribuidas como acciones gratuitas se considerará como ingreso.
Al inspeccionar intereses, dividendos y bonificaciones, se debe prestar atención a los siguientes aspectos:
(1) Cuando una empresa recauda fondos de empleados u otras personas, el interés pagado debe retenerse de acuerdo con las regulaciones.
(2) El impuesto sobre la renta personal se retendrá en su totalidad sobre los dividendos y las bonificaciones pagadas por una empresa a los empleados u otras personas que inviertan en las acciones.
(3) Las personas físicas pagarán el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por intereses obtenidos de los depósitos de ahorro bancarios, y el impuesto será retenido y remitido por la institución de ahorro.
(4) Si una unidad soporta todo o parte del impuesto sobre la renta personal de un individuo, deberá convertir el pago como ingreso libre de impuestos en ingreso con impuestos incluidos y luego calcular el impuesto a pagar.
El conocimiento anterior es la respuesta del editor a la pregunta “Cómo comprobar la elusión fiscal en el IRPF”. La inspección de la evasión del impuesto sobre la renta de las personas físicas es una de las principales tareas del departamento tributario, que incluye principalmente conductas de evasión fiscal como los salarios personales, los ingresos de empresas de trabajadores autónomos y los dividendos de acciones. Los lectores que necesiten ayuda legal pueden buscar asesoramiento legal.