Describa brevemente la función del estado de flujo de efectivo.

Las funciones del estado de flujo de efectivo se resumen a continuación:

1. Reflejar el flujo de efectivo de la empresa y evaluar la capacidad de la empresa para generar flujo de efectivo neto en el futuro.

2. Evaluar la capacidad de la empresa para pagar deudas y pagar ganancias de inversiones, y juzgar con prudencia el estado financiero de la empresa.

3. Analice la diferencia entre ingreso neto y flujo de caja y explique las razones de la diferencia.

4. Comprender de manera integral el estado financiero de la empresa mediante el análisis de la inversión y financiación en efectivo y la inversión y financiación no en efectivo.

Principios para la preparación de estados de flujo de efectivo

Con el fin de proporcionar a los usuarios de los estados contables información sobre los flujos de efectivo y realizar una correcta evaluación de la empresa con base en el estado de flujo de efectivo y otra información financiera, estados de flujo de efectivo El estado de flujo de efectivo debe proporcionar el impacto de las actividades operativas, de inversión y de financiación sobre el flujo de efectivo, es decir, el estado de flujo de efectivo debe reflejar el flujo de efectivo total generado por las actividades operativas, de inversión y de financiación respectivamente y los resultados después de compensarlos.

Para proporcionar información sobre las entradas y salidas totales de efectivo de una empresa, el estado de flujo de efectivo generalmente debe reflejar el flujo de efectivo total. El flujo de caja en un período determinado generalmente puede reflejarse en términos de flujo de caja total o flujo de caja neto. El flujo de efectivo total se refiere al total de entradas y salidas de efectivo, no al monto neto después de que las entradas y salidas de efectivo se compensan entre sí.