La planificación fiscal crea valor corporativo, realmente no sé cómo escribirlo, ah. . Vuélvete loco y busca alivio.
En lo que respecta al proceso de financiación, implica cuestiones como los canales de financiación, los métodos de financiación y las estructuras de financiación. La forma de elegir el mejor método de financiación, canal de financiación y estructura de financiación sobre la base de reducir los costos de financiación debe combinarse con las disposiciones pertinentes de la legislación fiscal y llevarse a cabo dentro del ámbito legal, lo que a su vez requiere planificación fiscal.
En lo que respecta al proceso de inversión, el monto del impuesto es un descuento sobre los ingresos por inversiones de la empresa. Las políticas fiscales varían mucho según los diferentes campos, métodos y períodos de inversión. En base a esto, se hace necesaria la planificación fiscal.
En lo que respecta a los procesos comerciales, la producción, el suministro y las ventas de una empresa están todos relacionados con factores fiscales y son inseparables de la planificación.
En lo que respecta al proceso de distribución del ingreso, el método de distribución y las disposiciones para compensar las pérdidas están directamente restringidos por la ley tributaria y deben planificarse dentro del alcance permitido por la ley tributaria.
La planificación fiscal y la gestión financiera no sólo están integradas, sino también interactivas.
Esta interacción se refleja principalmente en dos aspectos: en primer lugar, a través de la planificación fiscal, se puede mejorar el nivel de gestión financiera de las empresas; en segundo lugar, una buena gestión financiera de las empresas proporciona una gran comodidad para la planificación fiscal corporativa.
Debido a la integración e interacción entre la planificación fiscal y los sistemas financieros corporativos, es imposible discutir los objetivos de la planificación fiscal sin considerar los objetivos de la gestión financiera corporativa.
Desde la perspectiva de la evolución de los objetivos de la gestión financiera, ha pasado por las etapas de financiación y maximización de beneficios y ahora ha avanzado hacia la etapa de maximización del valor empresarial.
La llamada maximización del valor corporativo significa adoptar políticas financieras óptimas a través de una gestión financiera razonable, considerando plenamente el valor temporal de los fondos y la relación entre riesgos y recompensas, y sobre la base de garantizar el largo plazo. Desarrollo estable de la empresa. Maximizar el valor total de la empresa.
Bajo la condición de que el objetivo de la gestión financiera corporativa sea maximizar el valor corporativo, el objetivo de la planificación fiscal debería ser sin duda maximizar el valor corporativo. De lo contrario, la inconsistencia entre los dos objetivos conducirá inevitablemente a un funcionamiento desordenado del sistema financiero de la empresa.
El objetivo dominante de la planificación fiscal: maximizar el valor corporativo define el objetivo de la planificación fiscal, es decir, maximizar el valor corporativo. Entonces es posible analizar las conexiones intrínsecas entre las diversas visiones sobre los objetivos de la planificación fiscal.
Desde la perspectiva del principio de cálculo del valor empresarial, el valor empresarial es el valor descontado de los flujos de efectivo futuros de la empresa. Se puede observar que hay dos factores principales que afectan el valor de una empresa: uno es el flujo de caja futuro de la empresa; el segundo es la tasa de descuento utilizada en el proceso de descuento. A partir de estos dos factores, se pueden introducir tres métodos para mejorar el valor corporativo: aumentar el flujo de caja futuro, avanzar el flujo de caja futuro y reducir la tasa de descuento.
Aumentar el flujo de caja futuro puede aumentar directamente el valor descontado del flujo de caja futuro, es decir, el valor de la empresa, aunque no puede aumentar la cantidad total del flujo de caja, cambia la distribución del flujo de caja; El aumento de los flujos de efectivo y la disminución de los flujos de efectivo posteriores sin duda aumentarán el valor descontado de los flujos de efectivo futuros, es decir, reducir la tasa de descuento en el cálculo del valor de la empresa significa aumentar el valor de la empresa cuando persisten otras condiciones; sin alterar.
Las tres formas anteriores de mejorar el valor corporativo se reflejan en la planificación fiscal de la siguiente manera: Primero, reducir directamente la carga fiscal.
Reducir directamente la carga fiscal es reducir el importe del impuesto a pagar. La búsqueda de los contribuyentes de reducir directamente las cargas tributarias es la motivación inicial para la planificación fiscal.
El pago de impuestos reducirá el flujo de caja de la empresa. Reducir el gasto fiscal de la empresa mediante la planificación fiscal sin duda aumentará directamente el flujo de caja de la empresa, aumentando así su valor.
Tomemos como ejemplo el impuesto sobre la renta de las sociedades. La tasa impositiva actual sobre la renta de las sociedades se divide en tres niveles: la renta imponible es inferior a 30.000 yuanes, la tasa impositiva es del 18%, la renta imponible está entre 30.000 yuanes y 654,38; millones de yuanes La tasa impositiva es del 27%; la renta imponible es de más de 654,38 millones de yuanes, la tasa impositiva es del 33%. Supongamos que los ingresos imponibles de una empresa calculados sobre la base de 65438 + 30 de febrero son exactamente 100100 yuanes, si no se realiza ninguna planificación fiscal, el impuesto a pagar de la empresa = 100100 × 33%.
Si la empresa lleva a cabo una planificación fiscal y paga unos honorarios de consultoría fiscal de 65.438+000 yuanes el 365 de febrero de 438+0 de 2010, la renta imponible de la empresa es 65.438+000.000 yuanes y la base imponible es 65.438+000.000 yuanes. +000.000×27% = 27.000 yuanes.
A través de la comparación, se puede encontrar que a través de la planificación fiscal, la tarifa pagada es de solo 100 yuanes, pero el ahorro fiscal es de 33033 ~ 27000 = 6033 yuanes. Sin duda, gracias a la planificación fiscal, el flujo de caja de la empresa aumentó en 5.933 yuanes ese año.
En segundo lugar, obtenga el valor temporal de los fondos.
El valor temporal del capital se refiere a la apreciación del capital a lo largo del tiempo.
Si tienes 100 yuanes en efectivo ahora, a una tasa de interés del 10%, puedes obtener 110 yuanes en un año. La diferencia entre 110 yuanes un año después y 100 yuanes ahora es el valor temporal del dinero.
Cuando el impuesto a pagar no se puede reducir directamente, se puede utilizar la planificación fiscal para reducir la renta imponible del período actual tanto como sea posible y retrasar el impuesto a pagar para el período actual, cambiando así la distribución del impuesto. pagadero cada año, para que la empresa pueda avanzar en el flujo de caja y aumentar el valor corporativo.
Si los ingresos imponibles de la empresa de 6,5438 millones de yuanes se incluyen directamente en los ingresos imponibles del período actual, pagará un impuesto sobre la renta de 330.000 yuanes a una tasa de impuesto sobre la renta del 33%. Si los ingresos se distribuyen uniformemente durante los próximos cinco años mediante la planificación fiscal, la renta imponible anual es de 200.000 yuanes y sólo se pagan 66.000 yuanes (20 × 33%) de impuesto sobre la renta cada año.
Aunque el monto total de impuestos pagados por este negocio permanece sin cambios, basado en una tasa de interés anual del 6%, el valor actual del pago de impuestos en cinco años es de sólo 278.000 yuanes, un ahorro relativo de 52.000 yuanes. , lo que significa un aumento del valor empresarial de 52.000 yuanes.
Existen muchos métodos de planificación para lograr el aplazamiento de impuestos. Tomemos como ejemplo la elección del método de depreciación. Hay dos métodos de depreciación: el método de depreciación lineal y el método de depreciación acelerada. Bajo la condición de tributación proporcional, si se puede utilizar el método de depreciación acelerada, se puede extraer más depreciación en el año inicial, logrando así el propósito de la tributación diferida.
De hecho, utilizar el método de diferir impuestos no sólo puede aumentar el flujo de efectivo y aumentar el valor corporativo, sino también aumentar el flujo de efectivo, aumentando así el valor corporativo. Debido a que las empresas obtienen fondos del gobierno sin intereses a través de pagos de impuestos diferidos, también pueden obtener ciertos beneficios a través de la operación de estos fondos, aumentando así el flujo de efectivo y el valor corporativo de la empresa.
En tercer lugar, lograr cero riesgos relacionados con los impuestos.
Cero riesgo relacionado con impuestos significa que los contribuyentes tienen cuentas claras, declaraciones de impuestos correctas, pagan impuestos en su totalidad y a tiempo, y no habrá sanciones fiscales, es decir, no hay riesgo fiscal ni riesgo. puede ser ignorado.
Los beneficios que aporta a las empresas el logro de cero riesgos relacionados con los impuestos se reflejan principalmente en dos aspectos: primero, se pueden evitar pérdidas económicas innecesarias.
Aunque este tipo de planificación no beneficiará directamente a los contribuyentes en el pago de impuestos, en realidad equivale a obtener ciertos beneficios económicos, porque los contribuyentes pueden llevar sus propias cuentas comerciales después de realizar la planificación necesaria. no dar lugar a sanciones económicas por parte de las autoridades fiscales. Si los contribuyentes no toman las medidas de planificación necesarias, sus cuentas pueden no ser claras y sus pagos de impuestos pueden ser falsos, lo que fácilmente puede conducir a la evasión fiscal y a la evasión fiscal por parte de las autoridades fiscales.
La determinación de evasión fiscal no sólo traerá ciertas pérdidas económicas a los contribuyentes (más cargos por mora), sino que en casos graves también será considerada un delito, siendo sancionado penalmente el principal responsable.
En segundo lugar, se pueden evitar daños innecesarios a la reputación.
Una vez que las autoridades fiscales descubren que un contribuyente ha cometido evasión fiscal o incluso ha cometido un delito, la reputación del contribuyente sufrirá graves pérdidas.
Hoy en día, con el rápido desarrollo de la economía de los productos básicos, el conocimiento de la marca entre las personas es cada vez más fuerte. Una buena marca significa buenos beneficios económicos y estatus social. Cuanto mejor sea la marca de la empresa, más fácil será que los consumidores acepten sus productos y mejores serán las ganancias de la empresa.
Por supuesto, a veces las cuentas de los contribuyentes no están claras o sus pagos de impuestos son incorrectos, lo que puede deberse a la ignorancia de los contribuyentes o a una comprensión insuficiente de las leyes tributarias. Sin embargo, esto resultará en la pérdida de la reputación del contribuyente.
Además, la identificación de la evasión fiscal también puede conducir a inspecciones más estrictas por parte de las autoridades fiscales y condiciones y procedimientos de declaración de impuestos más estrictos, aumentando así el tiempo de declaración de los contribuyentes y los costos económicos. Por lo tanto, es extremadamente importante lograrlo. cero riesgos relacionados con los impuestos.
El impacto de los riesgos relacionados con los impuestos sobre el valor corporativo se refleja en la tasa de descuento.
Si los riesgos relacionados con los impuestos de una empresa son bajos, la tasa de descuento será relativamente baja, aumentando así el valor de la empresa; si otras condiciones permanecen sin cambios, si los riesgos relacionados con los impuestos de la empresa son altos, la tasa de descuento será relativamente alta, aumentando así el valor de la empresa; El valor de la empresa si otras condiciones permanecen sin cambios. Reduce el valor de la empresa.
En este punto, los objetivos de la planificación fiscal corporativa han quedado aclarados. Aunque se han propuesto diversos objetivos de planificación fiscal, existen ciertas conexiones inherentes entre ellos. Entre ellos, maximizar el valor corporativo es el objetivo dominante y puede denominarse objetivo principal. Los demás objetivos se encuentran en una posición auxiliar y pueden denominarse objetivos auxiliares.
La realización del objetivo dominante requiere la cooperación de todos los objetivos auxiliares, pero existen coherencia y diferencias entre los objetivos auxiliares y los objetivos dominantes.
Cuando otros factores permanecen sin cambios, perseguir una meta auxiliar ayudará a lograr la meta dominante, pero si se cambian otros factores en el proceso de perseguir la meta auxiliar, el logro de la meta auxiliar no necesariamente conducirá a el objetivo dominante.
Por ejemplo, en el proceso de planificación fiscal lo que perseguimos es la reducción directa de la carga fiscal. Cuando otros factores permanecen sin cambios, aumentará el valor de la empresa. Sin embargo, si la reducción directa de la carga fiscal aumenta los riesgos relacionados con los impuestos de la empresa, conducirá a un aumento en la tasa de descuento. En este caso, una reducción directa de la carga fiscal no conduce necesariamente a un aumento del valor empresarial.
Por lo tanto, en el proceso de planificación tributaria no solo se debe considerar la realización de los objetivos auxiliares, sino también el impacto de los objetivos auxiliares sobre los objetivos dominantes, y se debe utilizar la realización de los objetivos dominantes. como base para la selección de planes de planificación fiscal.