¿A qué debe prestar atención al presentar declaraciones de impuestos?
La tabla se ajusta de la siguiente manera:
Primero, elimine las partidas preferenciales relevantes que hayan vencido, incluida "zona de desastre las empresas obtuvieron ingresos de fondos de ayuda para desastres y de recuperación y reconstrucción posteriores a desastres", "ingresos por intereses de depósitos bancarios obtenidos por China Futures Margin Monitoring Center Co., Ltd.", "deducciones salariales para otros empleados fomentadas por el estado";
El segundo es combinar la reducción y exención del impuesto sobre la renta de las empresas. Tabla comparativa de códigos de políticas preferenciales, ajustar los nombres de los elementos preferenciales relevantes, incluidos "ingresos de la asignación de fondos de inversión de valores por parte de los inversores", "ingresos por intereses de los bonos del gobierno local obtenidos por las empresas", y "reducción de los ingresos procedentes de los intereses de los bonos obtenidos por las empresas".
En tercer lugar, junto con las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta empresarial recientemente introducidas, se han agregado nueve nuevos elementos, incluidos siete elementos de ingresos libres de impuestos;
4. Esta revisión elimina el anexo original de tercer nivel A107012 "Lista detallada de preferencias de ingresos obtenidas de la utilización integral de recursos para producir productos" y A107013 "Lista detallada de preferencias de ingresos obtenidas por instituciones financieras y de seguros". e integrar contenido relevante en esta tabla.
Dos. un programa de superdeducción de gastos de I+D 107012
En la versión original de 2014, el número era A107014. La nueva versión realiza los siguientes ajustes a esta tabla. El nuevo formulario incluye dos partes: información básica y detalles de costos de operación de I+D:
(1) Información básica: esta parte está configurada para cumplir con los requisitos de informes para empresas en general o pequeñas y medianas empresas de tecnología para integrar políticas preferenciales en gastos de I+D. Los contribuyentes pueden consultar según diferentes situaciones para poder disfrutar de un trato preferencial según el correspondiente ratio de superdeducción en la parte detallada de actividades de I+D. Al mismo tiempo, para afinar la gestión de la superdeducción de gastos de I+D, los contribuyentes deben completar el "número de partidas que pueden disfrutar de la superdeducción de gastos de I+D este año".
(2) Detalles de las actividades de I+D: esta parte es la parte central de esta tabla. Las configuraciones específicas son las siguientes:
Primero, "I+D independiente, I+D cooperativa, I+D centralizada. ", los gastos de I+D "encomendados" se recaudan mediante otros métodos, incluidos ajustes a otros límites de gastos, ajustes a los gastos incurridos al confiar actividades de I+D al extranjero, prorrateo de los gastos relacionados entre I+D y producción, y la parte de los fondos fiscales utilizados para I+D como ingresos no imponibles y deben incluirse en los gastos de I+D Consejos sobre deducciones, etc.
El segundo es completar los gastos contabilizados y los gastos capitalizados con base en los gastos de I + D recaudados, calculando así los gastos totales de I + D que el contribuyente puede agregar y deducir este año. Los gastos capitalizados se detallan para. el año en curso, el monto de amortización de los activos intangibles formados y el monto de amortización de los activos intangibles formados en años anteriores;
En tercer lugar, considere deducir los gastos de I+D de los ingresos especiales, como los productos defectuosos y los productos de prueba intermedios obtenidos en el año. Proceso de I + D en el período actual, los gastos de I + D se deducirán de los materiales correspondientes a los productos (incluidas las piezas) formados directamente por las ventas de las actividades de I + D en el año en curso, y los gastos de I + D se deducirán del monto remanente del material. correspondientes a los productos (incluidas las piezas) formados directamente por las ventas de actividades de I+D de años anteriores;
En cuarto lugar, según el proceso anterior, se calcula el total de gastos deducibles del contribuyente este año, para luego calcular el Gastos totales deducibles de I+D del año. Al mismo tiempo, se establece que "las actividades de I+D de ventas constituirán directamente el monto de la deducción anual después de que se transfiera la parte material correspondiente del producto (incluidas piezas y componentes)" para facilitar la declaración plurianual y la gestión de conexiones.
Tres. A107040 Lista de reducciones y exenciones preferenciales del impuesto sobre la renta
Este formulario completa los elementos y montos de las reducciones y exenciones del impuesto sobre la renta que los contribuyentes disfrutan este año (incluidas las pequeñas empresas de baja rentabilidad, las empresas de alta tecnología, las empresas autónomas étnicas empresas locales, otros descuentos especiales, etc.). ).
Cuatro. A107041 "Estado preferencial y lista de empresas de alta tecnología"
Estos cambios son los siguientes:
(1) Eliminar la hora en que se obtuvo el certificado de empresa de alta tecnología y si incidente importante de seguridad ocurrió a partir de "Información básica" Accidentes de calidad, si hay evasión fiscal y fraude, si hay violaciones de protección ambiental y otras violaciones sancionadas por los departamentos pertinentes.
(2) "El alcance técnico que desempeña un papel de apoyo central en los principales productos (servicios) de la empresa" está diseñado como una selección de campo de tres niveles para facilitar las estadísticas de datos.
(3) De acuerdo con las disposiciones del artículo 5 (3) de las "Directrices de gestión del reconocimiento de empresas de alta tecnología", recaude el "monto de recaudación de gastos de I + D de alta tecnología" y los "ingresos por ventas (operativos) Datos "durante tres años".
(4) Cambiar las partidas subordinadas de "gastos de I+D en el extranjero confiados", "gastos de I+D en el extranjero" y "gastos de I+D en el extranjero" del 80% del monto original al monto real, y agregar " partida calculable "Gastos de I+D en el extranjero incluidos en los gastos de I+D" para determinar si los gastos totales de I+D incurridos dentro del país representan no menos del 60% de los gastos totales de I+D.
(5) Calcule por separado "la reducción del impuesto sobre la renta de las empresas para las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado" y la "reducción y exención periódicas para las nuevas empresas de alta tecnología en las zonas económicas especiales y en el Nuevo Pudong de Shanghai". Área" para satisfacer las necesidades de las zonas económicas especiales y Shanghai Pudong. Requisitos de cálculo para diferentes métodos de exención de impuestos cuando nuevas empresas de alta tecnología en nuevos distritos obtienen ingresos dentro y fuera del distrito.