Las autoridades tributarias transfieren casos penales que ponen en peligro la recaudación y administración tributaria

(1) Definición de facturación falsa: Si el autor comete uno de los cuatro actos siguientes, constituye facturación falsa: 1. Emitir facturas para otros que sean inconsistentes con las condiciones comerciales reales; 2. Emitir facturas para usted que sean inconsistentes con las condiciones comerciales reales; 3. Permitir que otros emitan facturas que sean inconsistentes con las condiciones comerciales reales; 4. Presentar a otros para que emitan facturas que sean inconsistentes; con condiciones comerciales reales; Las facturas mencionadas anteriormente incluyen facturas especiales del impuesto al valor agregado y otras facturas utilizadas para reembolsos y deducciones de impuestos a la exportación, como facturas de transporte de carga. y facturas ordinarias, ya sea una factura real emitida por la autoridad fiscal o una factura falsa, siempre que cumpla las condiciones anteriores, constituye facturación falsa; (2) El método y el alcance de las sanciones administrativas fiscales y la confiscación de ganancias ilegales si el monto de las emisiones falsas es inferior a 10.000 yuanes, se puede imponer una multa de no más de 50.000 yuanes si el monto de las emisiones falsas excede los 6,543,8 millones; yuanes, se podrá imponer una multa de no menos de 50.000 yuanes. Multas de hasta 10.000 yuanes. (iii) Criterios, cargos y sanciones para la constitución de delito1. Emitir falsamente facturas especiales de impuesto al valor agregado u otras facturas utilizadas para defraudar facturas de reembolso de impuestos de exportación o deducciones de impuestos, si el monto del impuesto emitido falsamente es más de 1.000 yuanes, o el monto de los impuestos estatales defraudados es más de 5.000 yuanes, es sospechoso de constituir un delito. El delito es: emitir falsas facturas especiales por el impuesto al valor agregado, emitir falsas facturas especiales para obtener de manera fraudulenta devoluciones de impuestos a las exportaciones y emitir falsas facturas especiales para deducciones fiscales. Si un individuo comete un delito, será condenado a prisión penal, pudiendo ser condenado a pena de prisión de duración determinada no superior a 15 años, o hasta cadena perpetua, y también podrá ser multado si una unidad comete un delito; será condenado a multa; y el responsable directo y demás responsables directos serán castigados según el delito cometido por el particular. 2. Se sospecha que constituye delito de facturación falsa la emisión falsa de otras facturas ordinarias del sector de la construcción e instalaciones, de la publicidad, de la restauración, etc., distintas de las citadas, si concurre alguna de las siguientes circunstancias: más de 65.438.000 facturas falsas o un monto total de facturas emitidas falsamente de 400.000 Más de 10.000 RMB, aunque el monto no cumple con los estándares de monto antes mencionados, ha estado sujeto a sanciones administrativas por facturas falsas más de dos veces en cinco años; y se hayan emitido facturas falsas; Si un individuo comete un delito, podrá ser sentenciado a vigilancia pública, detención criminal o prisión por un período determinado de no más de siete años, y también se le impondrá una multa si una unidad comete este delito, la unidad será multada; , y el responsable directo y demás responsables directos serán multados según el delito cometido por el individuo. 2. Producción ilegal de facturas, venta de facturas producidas ilegalmente y venta ilegal de facturas (1) El método y alcance de las sanciones administrativas fiscales y la confiscación de ingresos ilegales y una multa de 1.000 a 50.000 yuanes en casos graves; multa de más de 50.000 yuanes y 50.000 yuanes Multas de hasta 10.000 yuanes. (2) Los estándares, cargos y sanciones por constituir un delito son 1, fabricar o vender facturas fabricadas ilegalmente, o vender más de 25 facturas especiales del impuesto al valor agregado supervisadas por las autoridades fiscales, o el valor nominal acumulado de las facturas es más de 654,38 millones de yuanes, cada uno de los cuales es sospechoso de constituir falsificación: el delito de facturas especiales con IVA, el delito de venta de facturas especiales con IVA falsificadas y el delito de venta ilegal de facturas especiales con IVA. Si un individuo comete un delito, será castigado con vigilancia, detención penal o prisión de duración determinada no superior a 15 años, o incluso cadena perpetua si una unidad comete un delito, será condenado a; una multa; y el responsable directo y los demás responsables directos serán castigados según el delito cometido por el individuo. 2. Fabricar o vender ilegalmente facturas fabricadas ilegalmente, o vender más de 50 facturas supervisadas por las autoridades fiscales para defraudar los reembolsos de impuestos a la exportación o las deducciones fiscales, o el valor nominal total de las facturas sea superior a 200.000 yuanes, constituye respectivamente fabricación ilegal. el delito de obtención fraudulenta de facturas de devolución de impuestos a las exportaciones, el delito de fabricación ilegal de facturas de deducción de impuestos, el delito de venta de facturas fabricadas ilegalmente utilizadas para obtener fraudulentamente la devolución de impuestos de exportación y el delito de venta ilegal de facturas de deducción de impuestos. Si un individuo comete un delito, será sancionado con vigilancia, detención penal o prisión de duración determinada no mayor a 15 años; si una unidad comete un delito, será sancionado con multa y el responsable directo; y demás personas directamente responsables serán castigadas según el delito cometido por el individuo. 3. Fabricación o venta ilegal de facturas ordinarias elaboradas bajo la supervisión de las autoridades fiscales, tales como facturas de construcción e instalación, facturas de venta de bienes, etc. , el número supera los 100 o el valor nominal acumulado de los billetes supera los 400.000 yuanes, respectivamente, se sospecha que constituyen el delito de fabricación ilegal de facturas, venta de facturas fabricadas ilegalmente y venta ilegal de facturas. Si un particular comete un delito, se le impondrá pena de vigilancia, prisión preventiva o prisión de duración determinada no superior a siete años; si una unidad comete un delito, se le impondrá multa a él y al responsable directo; otras personas directamente responsables serán castigadas según el delito cometido por el individuo. tres.

Compra ilegal de facturas y tenencia ilegal de facturas (1) Método y alcance de las sanciones administrativas fiscales: una multa de no menos de 654,38 millones de yuanes pero no más de 50.000 yuanes si las circunstancias son graves, una multa de no menos de 50.000 yuanes; se impondrán yuanes pero no más de 500.000 yuanes; se confiscarán las ganancias ilegales. (2) Criterios, cargos y penas para la constitución de delito: 1. Cualquiera que compre ilegalmente facturas especiales de IVA o compre más de 25 facturas especiales de IVA falsificadas, o cuyo valor nominal acumulado supere los 654,38 millones de yuanes, constituye un delito de compra ilegal de facturas especiales de IVA o de compra de facturas especiales de IVA falsificadas. Si un individuo comete un delito, será sancionado con pena privativa de libertad no mayor de cinco años o prisión preventiva, y concurrente o únicamente con multa, si una unidad comete un delito, se le impondrá multa; el responsable y demás responsables directos serán castigados según el delito cometido por el particular. 2. Tener deliberadamente facturas falsificadas en cualquiera de las siguientes circunstancias constituye un delito de tenencia de facturas falsificadas: (1) Tener más de cincuenta facturas especiales del impuesto al valor agregado falsificadas o el valor nominal acumulado de las facturas es más de 200.000 yuanes (2); ) Poseer más de 100 otras facturas falsificadas que puedan utilizarse para defraudar reembolsos de impuestos de exportación o deducciones fiscales, o el valor nominal acumulado supere los 400.000 yuanes (3) Poseer otras facturas falsificadas distintas de los dos tipos anteriores de publicidad, servicios y catering; Hay más de 200 facturas comerciales ordinarias, o el valor nominal acumulado es de más de 800.000 yuanes. Si un particular comete un delito, se le impondrá pena de vigilancia, prisión preventiva o prisión de duración determinada no superior a siete años; si una unidad comete un delito, se le impondrá multa a él y al responsable directo; otras personas directamente responsables serán castigadas según el delito cometido por el individuo. Cualquiera que cumpla con los criterios anteriores, es decir, los criterios para que las autoridades fiscales transfieran casos criminales sospechosos, debe ser transferido de inmediato a los órganos de seguridad pública para su procesamiento.

Objetividad jurídica:

Artículo 162 de la Ley de Procedimiento Penal de la República Popular China: Para los casos que hayan sido concluidos por los órganos de seguridad pública, deberán garantizar que los hechos delictivos son claras, las pruebas son confiables y suficientes, y el dictamen de la fiscalía, junto con los materiales y las pruebas del expediente, serán transferidos a la Fiscalía Popular del mismo nivel para su revisión y decisión; ser notificado del estado de transferencia del caso. Si el sospechoso de un delito se declara culpable voluntariamente, se registrará en el caso y se trasladará con el caso, y las circunstancias pertinentes se expresarán en el dictamen de la fiscalía.