Medidas de Gestión de Facturas Fiscales (Revisión 2019)

Capítulo 1 Disposiciones Generales Artículo 1 Con el fin de uniformar la gestión de los ingresos tributarios, garantizar la seguridad e integridad de la tributación nacional, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes y adaptarse a las necesidades del desarrollo de la informatización tributaria, de conformidad con las "Estados Tributarios". Ley de Administración de Recaudaciones de la República Popular China" y sus normas de implementación y otras leyes y reglamentos, formulan estas medidas. Artículo 2 Estas Medidas se aplican a la impresión, uso y gestión de comprobantes fiscales por parte de las autoridades tributarias, el personal tributario, los contribuyentes, los agentes de retención, los recaudadores de impuestos y las empresas de impresión de comprobantes fiscales dentro del territorio de la República Popular China. Artículo 3 El término “recibos fiscales” mencionado en estas Medidas se refiere a los recibos emitidos por las autoridades fiscales y agentes de retención de conformidad con las leyes y reglamentos en el proceso de recaudación de impuestos, fondos, tasas, recargos por mora, multas y otros ingresos (en adelante denominados impuestos), reembolsos y recibos de tesorería. Un comprobante fiscal es un certificado legal de que un contribuyente realmente paga impuestos o recibe impuestos reembolsados.

Las facturas de impuestos incluyen formulario en papel y formulario de mensaje de datos. Los cupones de impuestos de mensajes de datos se refieren a información de pago y reembolso electrónico enviada a los bancos y al tesoro cuando los impuestos se recaudan, pagan y devuelven a través del sistema de pago de impuestos electrónico en red horizontal. Artículo 4 El Estado promueve activamente el uso de recibos de impuestos con mensajes de datos basados ​​en sistemas de pago de impuestos electrónicos conectados horizontalmente. Artículo 5 Cuando las autoridades tributarias y los recaudadores de impuestos recauden impuestos, emitirán recibos fiscales. Después de completar el pago o la devolución de impuestos a través del sistema de pago electrónico de impuestos en red horizontal, si el contribuyente necesita un sello fiscal en papel, este será emitido por la autoridad tributaria.

Cuando un agente retenedor retiene y remite, recauda y remite impuestos, si el contribuyente requiere que el agente retenedor emita un comprobante fiscal, el agente retenedor deberá emitir uno. Artículo 6 Los elementos básicos de un timbre fiscal incluyen: número de timbre fiscal, nombre de la unidad recaudadora, fecha de emisión, nombre del contribuyente, número de identificación del contribuyente, tipo de impuesto (cargas, fondos, sanciones y decomiso), monto, período, etc. Artículo 7 Las formas básicas de recibos fiscales en papel incluyen páginas de recibos, páginas de resguardos y páginas de extractos. El recibo se entregará al contribuyente como comprobante de pago del impuesto; la matriz será conservada por las autoridades fiscales, los agentes retenedores y los agentes fiscales prepararán los comprobantes contables o los conservarán para referencia futura;

Las autoridades tributarias de las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central y ciudades bajo planificación estatal separada (en adelante provincias) podrán determinar el tiempo de venta de los comprobantes fiscales distintos de los cupones de recibo con base en el gestión de comprobantes fiscales. Artículo 8 La Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China es responsable de la gestión de los comprobantes fiscales en todo el país. Sus responsabilidades incluyen:

(1) Diseñar y determinar el tipo, alcance de aplicación, páginas, contenido, estilo y especificaciones de los comprobantes fiscales;

(2) Diseñar y determinar las características especiales uso de comprobantes fiscales Tipos, ámbito de aplicación, estilos y especificaciones de los sellos;

(3) La impresión, almacenamiento y transporte de comprobantes fiscales que deben imprimirse de manera uniforme en todo el país, y el grabado de comprobantes fiscales especiales sellos para comprobantes fiscales que deben emitirse de manera uniforme en todo el país;

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(4) Determinar las instituciones, posiciones y responsabilidades de la gestión de comprobantes fiscales;

(5 ) Organizar, orientar y promover la informatización de los comprobantes fiscales nacionales;

(6) Organizar la inspección de los comprobantes fiscales nacionales;

(7) La gestión de otros comprobantes fiscales nacionales. Artículo 9 Las autoridades tributarias inferiores al nivel provincial deberán, de conformidad con estas Medidas, hacer un buen trabajo en la gestión de los comprobantes fiscales dentro de sus propias regiones administrativas. Sus responsabilidades incluyen:

(1) Responsable de la impresión, cobranza, custodia, emisión, invalidación, cancelación, devolución, cancelación de pérdidas, transferencia, contabilidad, archivo y revisión de los comprobantes fiscales dentro del alcance de autoridad en este nivel, inspección y destrucción;

(2) Orientar y supervisar a las autoridades tributarias de nivel inferior, agentes de retención, agentes tributarios y contribuyentes que completan facturas de impuestos por su cuenta;

(3) Organizar, orientar e implementar trabajos de informatización de comprobantes tributarios;

(4) Organizar la inspección de comprobantes tributarios;

(5) Gestión de otros comprobantes tributarios. Artículo 10 Los agentes retenedores y recaudadores de impuestos deberán hacer un buen trabajo en la gestión de los comprobantes fiscales durante el proceso de retención y reembolso de impuestos, recaudación y reembolso de impuestos y venta de comprobantes fiscales. Sus responsabilidades incluyen:

(1) Mantener adecuadamente los recibos fiscales recibidos de las autoridades fiscales y establecer, presentar y llevar libros de contabilidad de recibos fiscales e información relacionada de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales;

(2) Emitir y entregar facturas tributarias a los contribuyentes;

(3) Pagar impuestos a tiempo y reportar cancelaciones de facturas tributarias;

(4) Gestión de otros facturas de impuestos.

Artículo 11 Los departamentos de planificación de ingresos y contabilidad de las autoridades tributarias de todos los niveles son responsables de la gestión de los comprobantes fiscales.

El Departamento de Contabilidad y Planificación Fiscal de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China ha establecido una agencia responsable de la gestión de los comprobantes fiscales de los departamentos de contabilidad y planificación de ingresos de las provincias y municipios (excluidos los condados); -ciudades a nivel, lo mismo a continuación) y las autoridades tributarias del condado deben establecer puestos de gestión de comprobantes de impuestos, equipados con personal de gestión de comprobantes de impuestos a tiempo completo que emitan comprobantes de impuestos directamente a los emisores de comprobantes de impuestos, agentes de retención, agentes fiscales y; los contribuyentes que llenan los comprobantes fiscales por sí mismos y se encargan del trabajo de cierre y cancelación, las oficinas tributarias, las oficinas de servicios tributarios y otras instituciones (en lo sucesivo, autoridades tributarias de base) deben establecer puestos de gestión de comprobantes fiscales, con contadores fiscales responsables de los comprobantes fiscales. gestión. Los puestos de gestión de tickets de impuestos y los puestos de emisión de tickets de impuestos (incluida la venta de tickets de impuestos) se configuran por separado y no se permite que una persona tenga varios puestos.

Los agentes retenedores, recaudadores de impuestos y contribuyentes que llenan los comprobantes fiscales por sí mismos deben tener personal dedicado responsable de la gestión de los comprobantes fiscales.