Formas de obligación tributaria

Las denominadas formas de responsabilidad legal tributaria se refieren al tipo de consecuencias jurídicas que deben soportar los contribuyentes por el incumplimiento o cumplimiento incompleto de sus obligaciones estipuladas en las leyes tributarias. Según la normativa vigente, las formas de responsabilidad jurídica tributaria incluyen principalmente la responsabilidad jurídica administrativa y la responsabilidad jurídica penal. La responsabilidad jurídica administrativa en el derecho tributario surge de infracciones administrativas y es una responsabilidad punitiva por el ajuste y mantenimiento de las relaciones jurídicas administrativas. Para los contribuyentes, la principal forma de responsabilidad jurídica administrativa son las sanciones administrativas. En lo que respecta a las entidades recaudadoras de impuestos, las responsabilidades legales administrativas de las autoridades tributarias incluyen principalmente la responsabilidad de compensación administrativa y la revocación de decisiones ilegales. Las responsabilidades legales administrativas del personal de las autoridades tributarias incluyen principalmente sanciones administrativas.

Las sanciones administrativas incluyen principalmente los siguientes métodos:

(1) Ordenar correcciones dentro de un plazo. Se trata de la condena y amonestación de las autoridades tributarias a quienes violan las obligaciones previstas en las leyes y reglamentos administrativos. Desempeña principalmente un papel educativo y tiene cierto efecto punitivo, y se utiliza ampliamente en la normativa fiscal.

(2) Bien. Las multas son una sanción económica impuesta a las partes que violan las normas fiscales y no cumplen con sus obligaciones legales. Dado que las multas no afectan la libertad personal ni las actividades legales de la persona sancionada, también pueden servir como castigo por conducta ilegal. Por tanto, es la sanción administrativa tributaria más utilizada. Por lo tanto, el uso de esta forma de castigo debe realizarse conforme a la ley y seguir estrictamente la cantidad, límite, autoridad, procedimiento y forma estipulados en las leyes y reglamentos.

(3) Confiscación de bienes. La confiscación de bienes es una pena que priva a la contraparte de sus derechos de propiedad en la gestión administrativa. Hay dos situaciones: una es confiscar la propiedad obtenida ilegalmente por la contraparte. En segundo lugar, aunque la propiedad es propiedad de la contraparte, se utiliza para actividades ilegales.

(4) Cobrar las facturas no utilizadas y suspender la provisión de facturas.

(5)Detener los derechos de devolución de impuestos a las exportaciones. La responsabilidad penal es una sanción penal impuesta a una parte o persona directamente responsable de una infracción grave de las leyes tributarias que constituye un delito. La persecución de la responsabilidad penal se basa en la premisa de que las infracciones tributarias son graves y constituyen un delito. La responsabilidad económica y la responsabilidad administrativa suelen ser perseguidas por las autoridades fiscales de conformidad con la ley, y la responsabilidad penal, por las autoridades judiciales. La responsabilidad penal es la sanción más severa entre las responsabilidades legales tributarias.

El Código Penal estipula que las sanciones penales tributarias se dividen en cinco sanciones principales (es decir, pena de muerte, cadena perpetua, prisión de duración determinada, detención penal y vigilancia) y tres sanciones adicionales (es decir, multas, privación de derechos políticos y confiscación de bienes).

Nota: Si los contribuyentes y otras partes creen que acciones administrativas específicas de las autoridades tributarias han infringido sus derechos e intereses legítimos, pueden solicitar a las autoridades de reconsideración administrativa tributaria una revisión administrativa dentro de los 60 días a partir de la fecha se enteran de las acciones administrativas específicas tomadas por las autoridades tributarias. La autoridad fiscal superior deberá responder dentro de los 60 días siguientes a la fecha de recepción de la solicitud de reconsideración. Si el denunciante no está satisfecho con la respuesta, deberá presentar una demanda ante el Tribunal Popular dentro de los cinco días siguientes a la fecha de recepción de la respuesta.